Специалисты Управления министерства РФ по налогам и сборам по Хабаровскому краю отвечают на вопросы налогоплательщиков #101-150 за 2000г.

ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам. Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).

101. Открытое акционерное общество занимается выловом рыбы, удельный вес от реализации которой составляет свыше 70% к общей сумме доходов. Имеет ли наше предприятие льготу по налогу на пользователей автомобильных дорог? (№5 2000г.)

102. Облагаются ли налогом на пользователей автомобильных дорог средства, поступающие предприятиям лесного хозяйства от реализации продукции? (№5 2000г.)

103. Какие платежи, поступающие на счет предприятий жилищно-коммунального хозяйства, облагаются налогом на пользователей автомобильных дорог? (№5 2000г.)

104. Предприятие по роду своей деятельности является плательщиком единого налога на вмененный доход, при этом сдает помещение в субаренду и является плательщиком налога на добавленную стоимость. Должно ли предприятие платить налог на пользователей автомобильных дорог и налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы? (№8 2000г.)

105. Может ли предприятие в период строительства пристройки к действующей гостинице пользоваться льготой по налогу на прибыль согласно пункту 4.1.1., подпункт "а" Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 10.08.95 № 37 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций", поскольку капитальные вложения в данное строительство имеют производственное назначение? (№8 2000г.)

106. Организация, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход, производит ремонт и (или) сервисное обслуживание оргтехники физическому лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, который использует эту оргтехнику для получения дохода. Приравнивается ли в данном случае частный предприниматель к физическому лицу? Имеет ли значение способ оплаты (наличными, безналичным перечислением со счета в банке) ? (№8 2000г.)

107. В целях исчисления единого налога на вмененный доход возможно ли отнести вычислительную технику (комплектующие к ней) и функционально связанную с ней периферию к понятию оргтехники? (№8 2000г.)

108. Предприятие оказывает услуги по ремонту и (или) сервисному обслуживанию оргтехники физическим и юридическим лицам. Физическим показателем для расчета базовой доходности при данной деятельности является производственная площадь. Правильно ли будет из общего состава арендуемых производственных площадей выделить обособленное помещение, в котором будет выполняться ремонт и (или) сервисное обслуживание оргтехники для физических лиц инженером, определенным приказом для выполнения этих услуг? Площадь этого обособленного помещения будет ли приниматься для расчета базовой доходности? (№8 2000г.)

109. Предприятие в соответствии с пунктом 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации зарегистрировало свое недвижимое имущество в районных налоговых инспекциях г. Хабаровска по месту нахождения принадлежащего ему имущества в сроки до 01.01.2000г. Должно ли предприятие предоставлять расчеты по налогу на имущество и, соответственно, перечислять налог на имущество в районные инспекции г. Хабаровска? Предприятие сдает свое имущество в аренду, поэтому свою деятельность осуществляет по месту своего нахождения, а обособленных подразделений не имеет. (№8 2000г.)

110. Уставный капитал ООО полностью состоит из вклада отделения, входящего в общественную организацию Всероссийского общества инвалидов области, которое, в свою очередь, совместно с другими региональными обществами инвалидов входит во Всероссийское общество инвалидов. Может ли ООО, более 50% численности которого составляют инвалиды, пользоваться льготой по НДС в соответствии с пп. "х" п.1 ст.5 Закона РФ "О НДС"? (№8 2000г.)

111. Предприятие в банке приобретает вексель по безналичному расчету. Затем этот вексель передает своему поставщику за приобретенные (принятые к учету) товарно-материальные ценности, стоимость которых относится на издержки производства и обращения. В связи с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" просим разъяснить, в какой момент подлежат зачету (возмещению) уплаченные суммы налога на добавленную стоимость: - после перечисления денежных средств в адрес банка за приобретенный вексель; - после погашения банком - векселедателем предъявленного векселя последующим векселедержателем. (№8 2000г.)

112. Отменяются ли в связи с выходом письма МНС России от 31.03.2000 N АП-6-01/234@ ранее данные разъяснения о порядке применения норм Федерального закона от 2 января 2000 г. N 36-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость"? (№8 2000г.)

113. Может ли розничная торговая организация, руководствуясь п.1 ст.5 части первой Налогового кодекса РФ, применять установленный Федеральным законом от 02.01.2000 N 36-ФЗ порядок определения облагаемого оборота начиная с 1 марта 2000 г.? (№8 2000г.)

114. В каком порядке с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N Зб-ФЗ применяет налог на добавленную стоимость салон, реализующий на аукционе изделия народно-художественных промыслов? (№8 2000г.)

115. Подлежит ли возмещению налог на добавленную стоимость по товарам, числящимся в остатках на 01.01.2000 у предприятий общественного питания, являющимся компонентами при производстве кулинарной продукции? (№8 2000г.)

116. Подлежит ли возмещению налог на добавленную стоимость по товарам, числящимся в остатках на 01.01.2000 у предприятий общественного питания, при реализации их без переработки? (№8 2000г.)

117. Снабженческо-сбытовая организация реализует сельскохозяйственную продукцию, закупленную как у физических, так и у юридических лиц. Следует ли в целях исчисления налога на добавленную стоимость вести раздельный учет по реализации таких товаров? (№8 2000г.)

118. Подлежат ли возмещению из бюджета суммы НДС, уплаченные поставщикам за приобретенные (оприходованные) товарно-материальные ресурсы, выполненные работы, оказанные услуги, использованные при производстве товаров (работ, услуг), реализованных на экспорт, в случае, если выручка от реализации указанных товаров (работ, услуг) на экспорт на зарегистрированный в налоговых органах счет предприятия - экспортера в российском банке не поступила в связи с тем, что была направлена покупателем товаров (работ, услуг) контрагентам предприятия - экспортера для уменьшения дебиторской задолженности предприятия - экспортера? (№8 2000г.)

119. Разъяснения отдела контроля за денежной наличностью по отдельным вопросам применения контрольно-касовых машин: (№8 2000г.)

120. Каков порядок списания (или дальнейшего взыскания) штрафных санкций, если от судебных приставов получен ответ о невозможности взыскания штрафа по тем или иным причинам? (№8 2000г.)

121. Налоговая инспекция обратилась в арбитражный суд с иском о лишении предпринимателя заниматься предпринимательской деятельностью за неоднократные нарушения ст. 1 Закона о применении ККМ. В удовлетворении иска арбитражный суд отказал, сославшись, что ст. 6 Закона распространяется только на предприятия. Каков порядок воздействия на физических лиц, неоднократно нарушавших и продолжающих нарушать закон о применении ККМ? (№8 2000г.)

122. Каковы действия налогового инспектора, если продавец не пускает проверяющего в киоск и отказывается предъявить какие-либо документы? (№8 2000г.)

123. Может ли налоговая инспекция автоматически, без оповещения предприятия снимать с учета контрольно-кассовые машины, исключенные из Государственного реестра ККМ? (№8 2000г.)

124. Между организацией и индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица заключен договор комиссии, по которому организация является комитентом, а предприниматель - комиссионером, реализующим товар комитента в режиме розничной торговли. Распространяется ли действие Закона Хабаровского края от 25.11.1998 г. № 78 "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в Хабаровском крае" на данный вид деятельности, и кто является в этом случае плательщиком единого налога: комитент или комиссионер? (№9 2000г.)

125. Розничная торговля комиссионером по договору комиссии подпадает по действие Закона Хабаровского края от 25.11.1998 г. № 78 "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в Хабаровском крае". Что будет считаться валовой выручкой от розничной торговли? (№9 2000г.)

126. Организация сдала расчет по единому налогу на вмененный доход и заплатила налог за 6 месяцев текущего календарного года. До подачи расчета и уплаты налога розничная торговля не велась. За первые два месяца данного налогового периода среднемесячная валовая выручка от розничной торговли превысила 583 тыс. рублей. С какого момента организация не будет подпадать под действие Закона Хабаровского края от 25.11.1998 г. № 78 "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в Хабаровском крае"? (№9 2000г.)

127. Облагаются ли средства, поступившие на расчетный счет от индивидуальных предпринимателей в счет оплаты за товар, налогом с продаж? (№9 2000г.)

128. В случае реализации комиссионером товаров в розницу по договору комиссии облагается ли налогом с продаж доля выручки, подлежащая перечислению комитенту? (№9 2000г.)

129. Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса (имеет игровые автоматы). Является ли оно плательщиком налога на имущество, налога на прибыль, местных налогов? (№9 2000г.)

130. Организация с 1 июля 1996 года переведена в соответствии с Федеральным законом от 29.12.95 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" на упрощенную форму учета. В 1999 году организацией открыт филиал с самостоятельным балансом и расчетным счетом. Обязан ли филиал вести раздельно с головной организацией книгу учета доходов и расходов для субъектов малого предпринимательства, сдавать налоговую декларацию в инспекцию по месту нахождения филиала и производить уплату единого налога? (№9 2000г.)

131. Уплачивает ли филиал организации, переведенной на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, единый налог с валовой выручки, полученной филиалом, самостоятельно, либо это обязанность головной организации? (№9 2000г.)

132. Организация просит дать разъяснение о порядке применения льготы в размере 30 % при исчислении единого налога на вмененный доход. (№9 2000г.)

133. В п. 18 Инструкции Минфина России от 04.02.99 г. № 8, ГНС России от 30.01.93 г. № 17 и Госгортехнадзора РФ от.02.93 г. № 01-17/41 "О порядке и сроках внесения в бюджет платы за право на пользование недрами" сказано, что стоимость минерального сырья исчисляется по ценам реализации товарной продукции, действующим на момент определения суммы, а в подпункте б п.18 указанной инструкции, указано, что по драгоценным металлам под ценой реализации предполагается расчетная цена, определяемая в установленном порядке. В таком порядке можно определить цену, если продажа (золота) производится непосредственно Гохрану РФ (во время издания инструкции продажа золота могла осуществляться только Гохрану), а если продажа производится коммерческому банку, то цена реализации фактически отличается от цены расчетной, определяемой в установленном порядке. Учитывая вышеизложенное, просим дать разъяснение по вопросу правильности применения цены товарной продукции для определения платы за право на добычу драгоценных металлов. (№9 2000г.)

134. Изменился ли порядок ведения учета и уплаты отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы в 2000 году? (№9 2000г.)

135. Величина арендной платы зависит от количества и качества лесных ресурсов, местонахождения участков лесного фонда, сроков и видов пользования. В целях правильности исчисления величины арендной платы за пользование участком лесного фонда для заготовки древесины, просим разъяснить: какими документами следует руководствоваться при определении качественной характеристики древесины на арендуемом участке? (№9 2000г.)

136. Как учитывается при наогооблажении прибыль, возникшая в результате списания сумм дооценки за счет добавочного капитала при списании объектов основных средств? (№6 2000г.)

137. Учитываются ли для целей налогообложения налогом на прибыль предприятий и организаций суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек? (№6 2000г.)

138. Облагается ли налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость вознаграждение, выплаченное предприятию авиационным агентством за реализацию авиабилетов? (№6 2000г.)

139. Является ли розничной торговлей продажа товаров предпринимателю за наличный расчет с применение контрольно-кассовой машины? Подпадает ли данный вид деятельности под уплату единого налога на вмененный доход? (№6 2000г.)

140. Является ли объектом обложения единым налогом на вмененный доход площадь, занятая игровыми столами, если в одном и том же помещении оказываются услуги общественного питания и услуги по предоставлению столов для игры в бильярд на платной основе? (№6 2000г.)

141. Имеет ли право предприятие применить льготу по уплате единого налога на вмененный доход в соответствии с пунктом 4 статьи 11 Закона № 78, в том случае, если не через все торговые заведения осуществляется розничная торговля товарами, произведенными на территории Хабаровского края? (№6 2000г.)

142. Какой размер минимальной оплаты труда должен приниматься в расчет при определении суммы сбора за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции: действующий на дату фактической выдачи лицензии или на дату уплаты сбора? (№6 2000г.)

143. Что понимается под налоговым периодом при расчете суммы сбора за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции - весь срок действия лицензии или один год ее действия? (№6 2000г.)

144. Должна ли организация, осуществляющая производство фармакопейного спирта, иметь в соответствии с Федеральным законом "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" выданную МНС России лицензию на этот вид деятельности? (№6 2000г.)

145. Предоставляется ли льгота по уплате акцизов налогоплательщику, осуществившему отгрузку алкогольной продукции на экспорт в страну дальнего зарубежья без лицензии на экспорт? (№6 2000г.)

146. В статье 2 Закона от 22.11.95 г. № 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции" (в редакции от 07.01.99 г.) понятия "виноматериалы" и "спиртосодержащая пищевая продукция" даны отдельной строкой. В то же время перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с пунктом 2 статьи 18 Закона, не предусматривает лицензирование деятельности по производству и обороту виноматериалов и это понятие не включено ни в один из видов лицензий, предусмотренных данной статьей. В связи с этим просим разъяснить, должны ли импортеры, производители, переработчики или оптовые торговые организации получать специальную лицензию на право деятельности в отношении именно виноматериалов, и если должны, то в какую именно из перечисленных в Законе? (№6 2000г.)

147. О лицензировании отдельных видов деятельности по производству и оптовой торговле табачными изделиями 12 апреля 2000 года вышло Постановление Правительства Российской Федерации № 337 "О лицензировании деятельности по производству и оптовой торговле табачными изделиями". Документ принят во исполнение Федерального закона "О лицензировании отдельных видов деятельности", который установил данную деятельность как лицензируемую. Процесс лицензирования продлится до 1 августа. Кто будет иметь право получать лицензии оптовой торговли на табачные изделия, какие органы их будут выдавать и какие сроки государство на это мероприятие отводит и какие расходы предприятие понесет? (№6 2000г.)

148. Предусмотрены ли в данном Положении случаи, когда предприниматель или предприятие будет лишено лицензии? (№6 2000г.)

149. Чем вызвано принятие такого постановления и как повлияет его выполнение на сбор налогов? (№6 2000г.)

150. Предусмотрена ли финансовая ответственность предприятия в случае применения контрольно-кассовой машины (далее ККМ) без фискальной памяти? (№6 2000г.)