Специалисты Управления министерства РФ по налогам и сборам по Хабаровскому краю отвечают на вопросы налогоплательщиков #226-250 за 2001 год

ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам. Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).

226. В соответствии с пунктом 4 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 08.06.1995 г. № 33 "О порядке исчисления и уплаты налога на имущество предприятий", предприятия розничной торговли и общественного питания стоимость товаров, поступивших от поставщиков, учитывают в расчетах налогооблагаемой базы без налога на добавленную стоимость и специального налога. Порядок исчисления сумм налога на добавленную стоимость и спецналога должен был быть определен специальной инструкцией. Такой инструкции нет. Можно ли выделять из стоимости товаров НДС расчетным путем? (№1 2001г.)

227. Отдельный баланс Доверительного управляющего Ф. № 1, отчет о прибылях и убытках ф. № 2, (по отдельному балансу), декларации по налогам с выручки (налог на пользователей автодорогами, налог на содержание жилфонда), подоходный налог по заработной плате и социальные налоги включаются в отчетность Учредителя или Доверительного управляющего? (№1 2001г.)

228. По месту регистрации Доверительного управляющего или по месту регистрации Учредителя управления начисляется и перечисляется налог на пользователей автомобильных дорог и налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы? (№1 2001г.)

229. Предприниматель, без образования юридического лица, не имеющий расчетного счета в банке, приобрел партию товара для последующей реализации. Оплата за товар произведена путем внесения денежных средств на расчетный счет по банковскому объявлению и затем через Сбербанк по извещению. Через кассу предприятия указанная выручка не прошла. Прошу дать разъяснение, платится ли в этом случае налог с продаж. (№1 2001г.)

230. Какие финансовые санкции могут быть применены к предприятию, реализующему продукцию ниже ее себестоимости, если предприятие - плательщик единого налога на вмененный доход? (№1 2001г.)

231. Предприятие берет в долг денежные средства у физического лица по договору займа. Каков порядок налогообложения возврата денежных средств при этом? Облагается ли возврат долга подоходным налогом? (№1 2001г.)

232. Предприятию предстоят операции по продаже комплектов мебели частному лицу в Японию. Считаются ли эти операции роз-ничной торговлей и является ли наше предприятие в данном случае плательщиком единого налога на вмененный доход? Численность работающих - до 10 человек, магазина нет. В офисе имеются каталоги на мебель. Мебель покупная. (№1 2001г.)

233. Предприятие оказывает услуги по ремонту и сервисному обслуживанию автомототранспортных средств. На одной площади, занятой под ремонтную зону и одними и теми же работниками оказываются услуги одновременно физическим и юридическим лицам. Доля услуг, оказываемых юридическим лицам, в общем объеме реализации услуг составляет 10-30%. Согласно ст. 3 п. 1.2 Закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в Хабаровском крае", "Предприятия промышленности являются плательщиками единого налога, если доля бытовых услуг, оказываемых физическим лицам, превышает 10% общего объема реализации услуг". Попадает ли наше предприятие под эту статью Закона, если ему присвоен Комитетом статистики код по ОКОНХ-14933? (№1 2001г.)

234. Согласно принятой на 2000 год учетной политике предприятие определяет выручку от реализации выполненных строительно-монтажных работ от их сдачи заказчику по объекту в целом. Формирование финансового результата производится после сдачи заказчику строительных работ в зависимости от заключенных хоздоговоров. Руководство предприятия приняло решение о переходе в 2001 г. на формирование финансового результата от выполненных и сданных заказчикам работ ежемесячно. Просим дать разъяснение, в каком месяце - декабре 2000 г. или в январе 2001 г. необходимо провести форми-рование финансового результата по незавершенному строитель-ному производству, выполненному в 2000 г.. (№1 2001г.)

235. У предприятия в штате числится 4 человека по основному месту работы, два из которых являются инвалидами. Согласно инструкции Министерства РФ по налогам и сборам от 15.06.2000 г. №62 п. 4.2, ставка налога на прибыль понижается в этом случае на 50%. Сохраняется ли данная льгота, если в отчетном периоде будет дополнительно заключен договор гражданско-правового характера с физическим лицом-неинвалидом? Если данное физическое лицо будет принято на предприятие по совместительству? (№1 2001г.)

236. В Закон "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" было внесено дополнение, дающее право производителю 30% скидки на уплату единого налога при условии, что он занимается реализацией продукции собственного производства на конкретных торговых точках.
Распространяется ли данная льгота на производство и реализацию воздушной кукурузы с момента принятия закона? (№1 2001г.)

237. Предприятие осуществляет сбор, переработку и реализацию лома черных и цветных металлов (далее товар) на территории Хабаровского края. Предприятие зарегистрировано в ИМНС г. Комсомольска-на-Амуре. Имеется обособленное подразделение в Хабаровске для хранения и подготовки к транспортировке из Хабаровска в Комсомольск-на-Амуре товара. Товар заготавливается и реализуется от нашего имени, т. к. обособленное подразделение юридически не самостоятельное и не имеет расчетного счета. Реализация производится только со склада Комсомольска-на-Амуре.
Целью создания данного подразделения является сосредоточение заготовленного товара на складе для более выгодных транспортировок (автомобильным, железнодорожным транспортом).
Налогообложение нашего предприятия производится согласно ФЗ от 31.07.98 г. №148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход...".
Каким образом предприятие должно платить налоги за обособленное подразделение, если оно самостоятельно заготовки не ведет (нет весового оборудования, нет квалифицированного штата)? Что должно являться налогооблагаемой базой для складирования товара? (№1 2001г.)

238. Отдел учебных заведений и врачебно-санаторная служба имеют самостоятельный баланс и не входят в баланс основной деятельности предприятия. В связи с недостаточным поступлением средств из федерального бюджета на финансирование лечебных и образовательных учреждений и в целях обеспечения их устойчивой деятельности предприятие вынуждено нести значительные расходы по содержанию этих учреждений в пределах утвержденных смет. По ряду причин льготу по налогу на прибыль по вышеперечисленным затратам предприятие не применяло. Возможно ли применение в налоговой декларации за 9 месяцев 2000 г. неиспользованной льготы по налогу на прибыль за прошедшие отчетные периоды в соответствии с п. 2 ст. 56 НК РФ? (№1 2001г.)

239. Если учетная политика предприятия установлена "по оплате", то когда возникает реализация по договору переуступки права требования: на момент заключения договора переуступки права требования или на момент поступления денежных средств от предприятия, которому переуступлен долг? (№1 2001г.)

240. Предприятие образовано 30.10.1997 г., занимается выловом и переработкой морепродуктов, пользуется льготой как малое предприятие по уплате налога на прибыль первые два года - 100 процентов (до 30.10.99 г.). Согласно учетной политике предприятия курсовая разница по валютным счетам и обязательствам относится в конце отчетного года на финансовый результат предприятия "Прибыли и убытки".
При проверке правильности исчисления налога на прибыль нашего предприятия как субъекта малого предпринимательства, осуществляющего выпуск товаров народного потребления, в третий год работы для исчисления налога на прибыль в размере 25 % от установленной ставки налоговый инспектор считает, что нами неправильно отнесена курсовая разница в конце отчетного года на уменьшение налогооблагаемой прибыли и занижен налог на прибыль.
Права ли налоговая инспекция, уменьшив налогооблагаемую прибыль на курсовую разницу только за 2 месяца (ноябрь, декабрь), а за 10 месяцев восстановив курсовую разницу для налогообложения (так как предприятие до 30 октября освобождалось от уплаты налога на прибыль на 100%), несмотря на то, что по учетной политике предприятия курсовая разница относится на уменьшение, увеличение прибыли в конце отчетного года? (№1 2001г.)

241. Наша компания имеет сеть филиалов в Приморском, Хабаровском краях, Еврейской автономной области. Расчет и перечисление налога на прибыль производится с разбивкой по месту нахождения филиалов в соответствии с письмом ГНС от 4.08.1995 г. №НП-4-01/46 н. Согласно Методическим указаниям, доля прибыли, приходящаяся на филиал, рассчитывается исходя из доли фонда оплаты труда (ФОТ) и стоимости основных производственных фондов (ОПФ) филиала в общем ФОТ и стоимости ОПФ в целом по предприятию.
Так как наша компания занимается различными видами деятельности, в том числе розничной торговлей и общественным питанием, мы осуществляем раздельный учет тех видов деятельности, которые подпадают под действие Закона "О едином налоге..." и остаются на прежней базе налогообложения. Розничная торговля и общественное питание освобождены от уплаты налога на прибыль по этому закону. Должны ли мы при определении доли налогооблагаемой прибыли исчислять ее исходя из величины удельного веса ФОТ и стоимости ОПФ этих структурных подразделений соответственно к ФОТ и стоимости ОПФ по организации в целом или без учета этих показателей по деятельности, которая подпадает под действие закона "О едином налоге..."? (№1 2001г.)

242. В соответствии с подпунктом 4 п. 1 ст. 32 Налогового Кодекса РФ просим разъяснить нам порядок применения ч. 3 подпункта 7 п. 1 ст. 3 Закона Хабаровского края № 78 от 25.11.1998 г. "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в Хабаровском крае", согласно которой не подпадают под действие указанного закона в течение следующего календарного года налогоплательщики в части налогообложения единым налогом деятельности торгового заведения в сфере розничной торговли, если в течение 12 месяцев, предшествующих кварталу, в котором подается расчет единого налога на следующий календарный год, совокупный размер валовой выручки по розничной торговле данного торгового заведения превысил 7 миллионов рублей.
За какой период необходимо рассчитывать совокупный размер валовой выручки по розничной торговле торгового заведения для определения, подлежит ли деятельность данного торгового заведения обложению единым налогом на вмененный доход на 2001 календарный год (01.01.2001 - 31.01.2001 гг.)? (№1 2001г.)

243. Между гостиницей и узлом связи по предоставлению услуг связи (междугородные переговоры) заключен договор. Услугой междугородной связи пользуются клиенты гостиницы. Гостиница через банк оплачивает счет телефонной станции, а проживающие стоимость переговоров оплачивают через кассу предприятия.
Считается ли в данном случае поступление денег в кассу предприятия от клиентов гостиницы выручкой от реализации услуг, если клиент рассчитался по тарифу телефонной станции и если он рассчитался по ценам, которые включают в себя кроме тарифа телефонной станции надбавку за предоставление услуг.
Что в обоих случаях будет являться объектом налогообложения по налогу на пользователей автодорог, налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы и налогу с продаж? Как производится распределение общехозяйственных расходов: пропорционально всей выручке услуг связи или только сумме полученной надбавки? (№2 2001г.)

244. Предприятием был застрахован легковой автомобиль в страховой компании на 2000 год. В июле 2000 года наступил страховой случай по вине водителя. Предприятие оплатило услуги по ремонту автомобиля в автосервис на сумму 6600 рублей. Страховая компания возвратила страховое возмещение в сумме 5149 рублей. Просим разъяснить:
1. Надо ли облагать НДС сумму страхового возмещения?
2. Предприятие отнесло убытки по данной операции в сумме 1451 рубль на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, а не удерживало ее из зарплаты водителя. Надо ли удерживать подоходный налог с этой суммы, считается ли это доходом водителя? (№2 2001г.)

245. Предоставляется ли льгота по налогу на имущество образовательным учреждениям (организациям), научно-исследовательским организациям (учреждениям), если в отчетном периоде данные предприятия не ведут деятельности и представляют “нулевую” отчетность и налоговые декларации? (№2 2001г.)

246. С какого момента обязанность по уплате налога считается исполненной? (№2 2001г.)

247. Предприятие перечислило суммы нанесенного материального ущерба за своего работника третьему лицу. Следует ли удержать подоходный налог с работника? (№2 2001г.)

248. Включается ли в облагаемый доход возмещение арендодателю стоимости уничтоженного транспортного средства? (№2 2001г.)

249. Предприятие реализует собственную продукцию через розничные точки. Что является предпринимательской деятельностью? В “Вопросах-ответах” “Консультант Плюс” дает разъяснения, что такая деятельность (реализация собственной продукции через розничные точки) не подпадает под уплату единого налога на вмененный доход. (№2 2001г.)

250. В случае обнаружения в налоговой декларации за 9 месяцев по налогу на имущество неотражения или неполного отражения сведений или ошибок должна ли сдаваться в налоговый орган уточненная декларация за 9 месяцев вместе с декларацией за год? (№2 2001г.)