Специалисты Управления министерства РФ по налогам и сборам по Хабаровскому краю отвечают на вопросы налогоплательщиков #51-100 за 2000 г.

ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам. Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).

51. В налоговой инспекции требуют представлять расчеты по единому налогу на вмененный доход за 5 дней до начала календарного месяца. Какой день месяца считать окончательным для представления расчета? (№3 2000г.)

52. Каким нормативным документом следует руководствоваться после вступления в силу Федерального закона от 07.01.99 г. № 18-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции" при определении перечня документов, необходимых для получения лицензии на производство и оборот этилового спирта и алкогольной продукции, учитывая, что официального сообщения об отмене Постановления Правительства Российской Федерации от 09.07.98 г. № 727 "О лицензировании деятельности по производству, хранению и обороту этилового спирта, изготовленного из всех видов сырья, спиртосодержащей и алкогольной продукции" не было?(№3 2000г.)

53. Организация, получившая в установленном порядке лицензию на оптовую реализацию алкогольной продукции, производит такую реализацию не постоянно, а от случая к случаю с перерывами, достигающими 2-3 месяцев. Скоро для нее наступит срок очередного внесения в бюджет сбора за выдачу лицензии и право на осуществление оптовой реализации алкогольной продукции, в связи с чем организация спрашивает, следует ли ей вносить этот сбор в полной сумме или в каком-то ином размере, исчисленном с учетом непостоянного осуществления лицензируемой деятельности? (№3 2000г.)

54. Предприятие имеет по региону несколько арендуемых складских помещений, предназначенных для временного размещения выпускаемой ликеро-водочной продукции. Являются ли данные территориально обособленные арендуемые хранилища готовой продукции объектами лицензионного сбора и требуется ли переоформление лицензии с их обследованием и уплатой по каждому отдельно взятому хранилищу? (№3 2000г.)

55. Может ли предприятие, приобретая алкогольную продукцию по оптовой лицензии, продавать ее через сеть собственных розничных магазинов? (№3 2000г.)

56. Какие экономические санкции применяются за нарушение дисциплины цен, если реализация ликеро-водочной продукции произведена по ценам, ниже введенных Правительством? (№3 2000г.)

57. Уполномоченными органами проведено обследование предприятия, подавшего заявление и все необходимые документы на получение лицензии на право осуществления оптовой реализации алкогольной продукции. Выяснилось, что проверяемые условия не соответствуют установленным требованиям. В связи с отрицательным заключением организация спрашивает, должны ли уполномоченные органы вернуть ей ту сумму, которая была внесена ею в качестве платы за обследование сразу после подачи заявления еще до проведения самого обследования? (№3 2000г.)

58. Организация, которая намерена получить лицензию на право закупки, хранения и поставки алкогольной продукции, просит разъяснить положение пункта 2 Порядка внесения платы за проведение ежегодных обследований организаций на наличие условий для осуществления лицензируемых видов деятельности в области производства и оборота этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции (утвержденного Постановлением Правительства РФ от 21.08.98 г. № 987) в части того, в какой момент следует вносить данную плату - после подачи заявления на получение лицензии или можно это сделать уже после ее получения. (№3 2000г.)

59. Организация - производитель алкогольной продукции получила от уполномоченного органа счет на оплату расходов за обследование на наличие соответствующих условий для осуществления производства данной продукции. В какие сроки она должна произвести платеж по этому счету, и будут ли начисляться пени и в каком размере за просрочку данного платежа? (№3 2000г.)

60. В организации, производящей алкогольную продукцию, было проведено обследование на наличие условий для осуществления производства данной продукции, заключение по результатам которого - положительное. Однако данная организация не сумела в течение установленного срока произвести оплату присланного ей счета в возмещение затрат на обследование, проведенное уполномоченным органом. Лицензия организации была приостановлена. Следует ли при возобновлении действия лицензии проводить повторное обследование этой организации на наличие названных условий? (№3 2000г.)

61. Подпадает ли под базовую доходность, определенную для реализации кожаных изделий, розничная торговля обувью, из искусственной синтетической кожи? (№4 2000г.)

62. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности экспортных пошлин по организациям, осуществляющим экспортную деятельность. (№4 2000г.)

63. Как определяется натуральный показатель для расчета единого налога Площадь торгового помещения - при осуществлении одновременно на одной и той же площади одними и теми же работниками оптовой и розничной торговли? (№4 2000г.)

64. Вправе ли страховая компания расходы по обучению специалистов компании в высших учебных заведениях и затраты на оплату учебных отпусков отнести на себестоимость страховых услуг? (№4 2000г.)

65. В Федеральном законе от 8.07.99 г. № 141-ФЗ "О налоге на отдельные виды транспортных средств" отсутствует норма, определяющая источник отнесения расходов, связанных с уплатой данного налога. Правомерно ли отнесение данных расходов на себестоимость продукции (работ, услуг)? (№4 2000г.)

66. В соответствии с Законом РФ "О Северах..." предприятие может предоставлять бесплатный проезд для работника и его семьи. При этом расходы в части, касающейся самого работника, разрешено относить на себестоимость продукции, а расходы, относящиеся к его семье - должны относиться за счет прибыли предприятия. Нет ли в этом ущемления прав северян в случае, если предприятие не имеет достаточной прибыли? (№4 2000г.)

67. Организация заключила договор с учебно-методическим центром на обучение своего сотрудника по программе "Профессиональный бухгалтер". Сотрудник не является работником бухгалтерии и экономической службы. Подлежат ли включению в себестоимость продукции указанные расходы? (№4 2000г.)

68. Каков порядок перечисления подоходного налога в бюджет при выплате заработной платы за первую половину месяца? (№4 2000г.)

69. О ставках применяемых при налогообложении сумм районных коэффициентов и северных надбавок. (№4 2000г.)

70. Некоторые примеры предоставления льготы гражданам при приобретении или строительстве ими жилья. (№4 2000г.)

71. Облагается ли подоходным налогом внесенная плата за родителей на содержание детей в детских дошкольных учреждениях? (№4 2000г.)

72. Следует ли включать в совокупный доход стоимость проездных билетов, выданных на предприятии? (№4 2000г.)

73. Порядок налогообложения материальной выгоды. (№4 2000г.)

74. Предоставляется ли льгота по подоходному налогу работнику, имеющему ребенка, на содержание которого он платит алименты? (№4 2000г.)

75. Какие налоги следует платить столовой и магазину образовательного учреждения? (№4 2000г.)

76. Какие налоги платит негосударственное частное образовательное учреждение? (№4 2000г.)

77. Можно ли предъявить к возмещению из бюджета НДС по расходам некапитального характера, связанным с дооборудованием основных средств? (№4 2000г.)

78. Возникает ли объект налогообложения по НДС при списании дебиторской задолженности? (№4 2000г.)

79. Является ли объектом налогообложения для исчисления налога с продаж вносимая в кассу предприятия частичная оплата стоимости путевки в случаях: - путевка на санаторно-курортное лечение и отдых приобретена за счет средств социального страхования; - путевка на санаторно-курортное лечение и отдых приобретена за счет фондов, образуемых предприятием? (№4 2000г.)

80. Вправе ли налоговая инспекция применить дважды ответственность за налоговое правонарушение, а именно: наложить штраф на организацию и на главного бухгалтера? (№4 2000г.)

81. Может ли быть обжаловано налогоплательщиком требование, которое направляет ему налоговая инспекция с указанием срока уплаты суммы налога? (№4 2000г.)

82. В какой срок может быть обжаловано решение налоговой инспекции? (№4 2000г.)

83. Закон РФ от 18.06.93 г. № 5215-1 "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" приравнивает индивидуальных предпринимателей к юридическим лицам. На каком основании налоговые органы требуют применение контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с индивидуальными предпринимателями? (№4 2000г.)

84. Разрешена ли торговля в условных единицах? (№4 2000г.)

85. Предприятие осуществляет розничную торговлю строительными материалами. Иногда предприятия для ремонта своих помещений (но не для дальнейшей реализации) покупают у нас товар по безналичному расчету. При этом согласно статье 506 ГК РФ договор поставки, который лежит в основе оптового товарооборота, естественно, не заключается. Являются ли такие единичные продажи по безналичному расчету оптовой торговлей? (№5 2000г.)

86. Просим разъяснить понятие "Обособленный отдел". Будет ли отдел обособленным, если оградить решеткой торговое оборудование и место работы продавца? Что означает "торговая площадь для обслуживания покупате-лей" (см. п. 10.6 Постановления Главы администрации Хабаровского края от 25.12.98 г. (в ред от 5.05.99 г.)? (№5 2000г.)

87. При списании кредиторской задолженности (по истечению срока) на 80 счет возникают внереализационные доходы. Платим ли мы налог на прибыль и по какой ставке, (предприятие частично перешло на уплату единого налога)? (№5 2000г.)

88. По 1998 году: с 4 квартала 1998 года отменили налог на образование, сбор на уборку территории, но ввели налог с продаж. При наличии льготируемых товаров (которые не облагаются налогом с продаж) должны ли мы начислять налог на образование и сбор на уборку территории в пропорциональном отношении на тот товарооборот, который льготируется. (№5 2000г.)

89. По 1998 году: при приготовлении блюд используются товары, которые не облагаются налогом с продаж (такие, как молоко, масло и т.д.) Уменьшается ли в данном случае налогооблагаемая база для расчета налога с продаж на стоимость израсходованных льготируемых товаров? (№5 2000г.)

90. Так как наше предприятие частично перешло на уплату единого налога, то мы естественно составляем налоговую декларацию по НДС, в которой отражаем НДС, начисленный от реализации и от аренды помещения. Соответственно, по стр. 1 декларации мы отражаем НДС, уплаченный поставщикам и по аренде помещения. Таким образом, по декларации к уплате значится только НДС от реализации. Но на свой лицевой счет мы перечисляем не только НДС от реализации, но и НДС от аренды. Таким образом, на лицевом счете возникает переплата на сумму НДС от аренды. Как правильно заполнить налоговую декларацию, чтобы не было переплаты на лицевом счете? Можно ли НДС от аренды помещения, который перечисляем на свой лицевой счет, начислить на счет 44 (издержки предприятия)? (№5 2000г.)

91. За счет каких источников относить затраты по приобретению идентификационных марок (голограмм) на минеральную воду и дополнительные расходы на ее наклеивание? (№5 2000г.)

92. Включается ли нереализованная положительная курсовая разница по операциям с драгоценными металлами в расчет налоговой базы по налогу на содержание объектов жилфонда и объектов социально-культурной сферы и налогу на пользователей автомобильных дорог? (№5 2000г.)

93. Относится ли прием стеклотары в магазине к виду деятельности "розничная торговля" и подпадает под уплату единого налога (вместе с магазином)? (№5 2000г.)

94. Прошу дать разъяснение как правильно отражать в Книге доходов и расходов бартерные операции, если предприятие находится на упрощенной системе учета, налогообложения и отчетности и уплачивает единый налог с валовой выручки. При проведении товарообменной операции стоимость полученного товара записывается в доход, после реализации этого товара выручка также записывается в доход. Получается двойное обло-жение одной и той же стоимости. Как его избежать? (№5 2000г.)

95. Страховая компания просит разъяснить: относятся ли на себестоимость работ, услуг представительские расходы в пределах норм по организации проведения презентации, цель которой - поддержание сотрудничества с деловыми партнерами и клиентами компании, предоставление информации о проводимых страховых услугах в течение пяти лет работы на страховом рынке и перспективах развития видов страхования для заключения новых договоров, где число приглашенных составит до семидесяти человек. (№5 2000г.)

96. Открытое акционерное общество является дочерним предприятием головного ОАО. В штатном расписании ОАО имеются контролеры, слесари по обслуживанию газовых сетей, производственная деятельность которых связана с постоянными служебными разъездами. Разъездной характер работ каждого работника определен в должностной инструкции. Затраты по проезду указанных работников в общественном транспорте включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) по статье "Прочие расходы". Основанием для включения являются авансовые отчеты, к которым приложены разовые проездные документа (билеты на проезд в автобусе). Просим Вас разъяснить вопрос о правомерности включения в себестоимость вышеуказанных расходов. (№5 2000г.)

97. Может ли ОАО относить расходы на оплату проездных билетов работников на себестоимость готовой продукции, выделять НДС со стоимости проездных билетов и ставить сумму НДС к зачету по расчетам с бюджетом? (№5 2000г.)

98. Каковы принципы определения налогооблагаемой базы? В частности относятся ли к рекламе следующие работы: а) изготовление личных визитных карточек б) изготовление наклейек в) изготовление авторучек г) изготовление брелоков. (п.п. б, в, г имеют только название предприятия и не содержат рекламных призывов, реквизитов, телефонов и т.д.). (№5 2000г.)

99. Что является налогооблагаемой базой для исчисления налога на пользователей автомобильных дорог у предприятий общественного питания? (№5 2000г.)

100. Включается ли в налогооблагаемую базу для налога на пользователей автомобильных дорог стоимость строительства, выполненного хозяйственным способом для собственных нужд предприятия? (№5 2000г.)