Специалисты
Управления министерства РФ по налогам и сборам по Хабаровскому
краю отвечают на вопросы налогоплательщиков #551-600 за 2002г. ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
551.Предприятия,
руководствуясь ГК Российской Федерации, заключают договор о совместной
деятельности (договор простого товарищества), предметом которого
является совместная деятельность по разведке и добыче месторождения
полезных ископаемых, право недропользования по которому принадлежит
одному из предприятий, или привлекают подрядные организации для
осуществления работ по разработке месторождения.
Правомерно ли заключение данного вида правоотношений при недропользовании?
Правомерно ли непринятие налоговым органом в затраты обоснованных
расходов (в том числе расходов на освоение природных ресурсов,
ст. 261, 325 НК) у предприятия, не имеющего лицензии на недропользование
по договору простого товарищества, ведущего учет доходов и расходов
по данному правоотношению, а также непринятие к зачету суммы НДС,
исчисленного по «0» ставке налогообложения?
Возможно ли отнесение на затраты суммы расходов при осуществлении
подрядчиком подрядных работ для держателя лицензии на недропользование?
Подлежит ли исчислению НДС по «0» ставке в случае проведения подрядных
работ и осуществления реализации добытых драгметаллов самой подрядной
организацией?(№6 2002г.)
552.Коллективным
договором предусмотрена частичная оплата обучения работников,
выдвинутых коллективом структурного подразделения, при условии
получения первого образования данного уровня и при условии, что
учебная специальность соответствует профилю деятельности предприятия
и потребностям предприятия в таких специалистах. Оплачивается
обучение только в учебных заведениях, имеющих государственную
лицензию и государственную аккредитацию. В особых условиях трудовых
контрактов работников, направленных на обучение с частичной оплатой
за счет средств предприятия, также отражена данная обязанность
предприятия как работодателя.
Частичная компенсация оплаты обучения работников производится
двумя способами. Первый: с учебным заведением заключается договор
об обучении работника, и сумма оплаты перечисляется предприятием
непосредственно учебному заведению, а затем частично удерживается
из заработной платы работника. Второй: работник самостоятельно
заключает договор об обучении, производит оплату, а затем предприятие
частично компенсирует ему понесенные расходы.
Статьей 255 Налогового кодекса РФ (п. 24) предусмотрено признание
в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, иных
расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым
договором и (или) коллективным договором. Ст. 264 (пп. 23. п.
1) НК РФ предусматривает в числе прочих расходов, связанных с
производством и реализацией расходы на подготовку и переподготовку
кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе
при соблюдении условий, указанных в п. 3 ст. 264 НК Российской
Федерации?
Будут ли учтены данные расходы при расчете налогооблагаемой базы
по налогу на прибыль при первом и втором способе оплаты обучения
работников?(№6 2002г.)
553.В п.
2 статьи 3 Федерального закона РФ от 31 июля 1998 года № 148-ФЗ
«О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»
(в редакции Федерального закона РФ от 31.03.1999 года № 63-ФЗ)
сказано: «... к продаже за наличный расчет приравниваются продажа
с проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек,
по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках
и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц.
Руководство предприятия, имея розничные точки и уплачивая единый
налог на вмененный доход, сталкивается с проблемами следующего
характера:
1. физические лица для собственных нужд хотели бы покупать
товар, находящийся в розничной торговле, в кредит, при этом оплату
за товар будет за них вносить кредитная организация по безналичному
расчету, указывая в платежном поручении, за какое физическое лицо.
2. физические лица для собственных нужд хотели бы покупать
товар, находящийся в розничной торговле, при этом оплату за товар
будет за них вносить предприятие, в котором они работают (например,
в счет з/платы), по безналичному расчету, указывая в платежном
поручении, за какое физическое лицо.
3. физические лица для собственных нужд хотели бы покупать
товар, находящийся в розничной торговле, но т. к. они иногородние,
то оплату за товар могут произвести через банк по поручениям физических
лиц.
4. юридические лица для собственных нужд хотели бы покупать
товар, находящийся в розничной торговле, по безналичному расчету,
указывая в платежном поручении «для собственных нужд».
Будут ли данные суммы относиться к розничной торговле и попадать
под единый налог на вмененный доход или же под оптовую торговлю?(№6
2002г.)
554.С декабря
2001 года предприятие в помещении кафе оказывает населению следующие
услуги: компьютерные игры в сети, Интернет, набор текста.
В настоящий момент предприятие ведет раздельный учет и уплачивает
в бюджет налоги в соответствии с законодательством (НДС, НСП,
налог на прибыль и др.). Верна ли позиция предприятия? Или следует
платить ЕНВД?(№6 2002г.)
555.Относится
ли к расходам на оплату труда замена ежегодного оплачиваемого
отпуска денежной компенсацией? Согласно статье 126 Трудового кодекса
Российской Федерации от 30.12.2001 года № 187-ФЗ разрешается замена
отпуска денежной компенсацией, но статья 255 Федерального закона
от 06.08.2001 года № 110-ФЗ предусматривает отнесение к расходам
на оплату труда лишь денежных компенсаций за неиспользованный
отпуск при увольнении работника. (№6 2002г.)
556.Ряд работников
предприятия призываются на военные сборы. Постановлением Правительства
от 26 июня 1993 года № 605 «Об утверждении положения о порядке
проведения военных сборов граждан Российской Федерации, пребывающих
в запасе» (в ред. Постановлений Правительства РФ от 26.02.1999
года № 223, от 21.12.2000 года № 999) установлено, что граждане,
пребывающие в запасе, на время прохождения военных сборов освобождаются
от работы или учебы с сохранением за ними места постоянной работы
или учебы и выплатой среднего заработка или стипендии по месту
постоянной работы или учебы в размере, не превышающем 1000 рублей.
Выплата им среднего заработка и возмещение расходов, связанных
с наймом (поднаймом) жилья и оплатой проезда от места жительства
(работы, учебы) и обратно, а также командировочных расходов производится
предприятиями, где они работают, на основании выдаваемых военными
комиссариатами справок о фактическом времени пребывания гражданина
в военном комиссариате или на тренировочных занятиях.
Компенсация предприятиям расходов, связанных с выплатой гражданам
среднего заработка, с оплатой найма (поднайма) жилья и проезда
от места жительства (работы, учебы) и обратно, а также командировочных
расходов, производится военными комиссариатами на основании выставляемых
предприятиями счетов после призыва на военные сборы, прохождения
военных сборов. Перечисление денежных средств военными комиссариатами
производится в месячный срок со дня получения счета предприятия.
Вступивший в силу с 1 февраля 2002 года Трудовой кодекс РФ устанавливает
(ст. 170), что работодатель обязан освобождать работника от работы
с сохранением за ним места работы (должности) на время исполнения
им государственных или общественных обязанностей в случаях, если
в соответствии с Федеральным законом эти обязанности должны исполняться
в рабочее время.
Государственный орган (а не работодатель) или общественное объединение,
которые привлекли работника к исполнению государственных или общественных
обязанностей, в случаях, предусмотренных частью первой настоящей
статьи, выплачивают работнику за время исполнения этих обязанностей
компенсацию в размере, определенном законом, иным нормативным
правовым актом либо решением соответствующего общественного объединения.
Согласно п. 6 ст. 255 Налогового кодекса РФ сумма начисленного
работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения
ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других
случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации
о труде, уменьшает налогооблагаемую прибыль. Из данной формулировки
видно, что средний заработок за период выполнения государственных
обязанностей сохраняется независимо от того, предусмотрено ли
его сохранение законодательством, в то время как суммы среднего
заработка, сохраняемого за работником в других случаях (не связанных
с выполнением государственных обязанностей), должны быть предусмотрены
трудовым законодательством.
Будут ли расходы по выплате на период военных сборов среднего
заработка работникам, призванным на военные сборы после вступления
в силу Трудового кодекса РФ, уменьшать налогооблагаемую прибыль?(№6
2002г.)
557.Согласно
требованиям статьи 286 главы 25 Налогового кодекса Российской
Федерации, регулирующей порядок исчисления и авансовых платежей
налога на прибыль организаций, бюджетные учреждения уплачивают
только квартальные авансовые платежи налога на прибыль по итогам
отчетного периода (пункт 3 статьи 285 Налогового кодекса РФ).
В этой связи, руководствуясь пунктом 2, частью 4 пункта 7 Положения
о Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам, прошу
дать официальное указание Хабаровскому государственному техническому
университету, являющемуся бюджетным учреждением, производить уплату
квартальных авансовых платежей налога на прибыль по итогам отчетного
периода (первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного
года). (№6 2002г.)
558.Согласно
Инструкции МНС Российской Федерации от 15.06.2000 года № 62 предприятие
имело льготу по налогу на прибыль. Вид деятельности - ремонтно-строительные
работы. Сохранилась ли льгота по уплате налога на прибыль в 2002
году в связи с вступлением в силу 25 главы НК Российской Федерации? (№6
2002г.)
559.Имущество
сдается в аренду, что не является уставным видом деятельности
предприятия. Арендные платежи учитываются в составе операционных
доходов, налог на пользователей автодорог начисляется
.Следует ли начислять налог на пользователей автодорог от дохода,
полученного от сдачи имущества в аренду, и где должны отражаться
доходы от сдачи имущества в аренду: в составе операционных доходов
или внереализационных доходов (статья 250 Налогового кодекса РФ)? (№6
2002г.)
560.В настоящее
время главным управлением рыбного хозяйства правительства Хабаровского
края производится капитальный ремонт нежилого помещения. Однако
средств, выделенных из бюджета Хабаровского края на эти цели,
оказалось недостаточно. В связи с этим управление обратилось к
предприятиям и организациям края с просьбой оказать посильную
помощь в окончании ремонтных работ, но возник вопрос о порядке
налогообложения средств, перечисленных предприятиями и организациями
на счет главного управления рыбного хозяйства на целевое финансирование.
Будут ли эти средства облагаться налогами, какими налогами и в
каком размере? (№6 2002г.)
561.Каким
законодательным актом бывшего СССР следует руководствоваться при
определении размеров районных коэффициентов, действующих в районах
Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установленных
законодательно? (№6 2002г.)
562.1. Если
вся сумма налога на добавленную стоимость, полученная банком по
операциям, облагаемым НДС, уплачивается в бюджет, может ли банк
с 01.01.2002 года, руководствуясь пунктом 5 статьи 170 и п. 1
статьи 257 Налогового кодекса РФ, относить на расходы, принимаемые
к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, сумму уплаченного
поставщикам налога на добавленную стоимость по приобретенным и
переданным в эксплуатацию основным средствам в момент передачи
основных средств в эксплуатацию?
2. Согласно Указанию Банка России № 1103-у от 28.01.2002 года
«О признании утратившим силу Указания Банка России от 29.06.2000
года № 810-у «Об учете при налогообложении величины резерва на
возможные потери по ссудам, формируемого кредитными организациями
в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 30.06.1997
года № 62а «О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам» и установлении особенностей формирования
резервов в связи с изменением налогового законодательства», при
определении налоговой базы в части отнесения на расходы отчислений
в резерв на возможные потери по ссудам, банки должны руководствоваться
статьей 292 Налогового кодекса РФ. Однако в данной статье при
определении налоговой базы отсутствует показатель ссуд, не имеющих
обеспечения.
Означает ли это, что при определении налоговой базы по налогу
на прибыль с 01.01.2002 года будут учитываться расходы по созданию
резервов, сформированных банками как под необеспеченную ссудную
задолженность, так и под обеспеченную, отнесенную к 2 - 4 группам
риска?
3. В соответствии с Указанием Банка России № 1103-у банки имеют
право создавать резервы на возможные потери по средствам, размещенным
на корреспондентских счетах, в порядке, установленном Положением
Банка России № 137-п от 12.04.2001 года «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери», а при
налогообложении данных резервов руководствоваться положениями
статьи 292 Налогового кодекса. Согласно п. 2 данной статьи при
определении налоговой базы не учитываются расходы в виде отчислений
в резервы на возможные потери, сформированные под задолженность,
относимую к стандартной, в порядке, устанавливаемом Банком России.
Однако в Положении № 137-п определение задолженности, относимой
к стандартной, отсутствует.
В связи с этим может ли банк в целях налогообложения принимать
на расходы созданные резервы по средствам, находящимся на корреспондентских
счетах, отнесенным к 2 - 4 группам риска (за исключением 1 группы),
либо по всем четырем группам риска?
4. Относятся или нет с 01.01.2002 года на расходы в целях налогообложения
согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ следующие налоги:
- налог на покупку наличной иностранной валюты, уплачиваемый банком
при приобретении им наличной иностранной валюты у физических лиц;
- налог на операции с ценными бумагами, уплачиваемый банком при
регистрации им проспекта эмиссии выпускаемых акций? (№6
2002г.)
Ответы на вопросы налогоплательщиков по
налогообложению косвенными налогами.
563.ООО осуществляет
торговлю по договору комиссии с участием в расчетах. Товар, переданный
на комиссию, реализуется через собственную торговую сеть, включающую
в себя 4 магазина, которые переведены на уплату ЕНВД.
Является ли предприятие плательщиком налога с продаж с 01.01.2002
года? (№6 2002г.)
564.Должно
ли предприятие в соответствии со ст. 3 «Объекты налогообложения»
Закона Хабаровского края «О налоге с продаж» № 347 от 27.11.2001
года брать налог с продаж с частных предпринимателей при расчётах
через банк платёжными поручениями? (№6 2002г.)
565,ОАО
осуществляет реализацию авиабилетов за наличный расчет представителям
юридических лиц.
Юридические лица, направляя своих работников в командировки, как
правило, выделяют наличные деньги для приобретения проездных документов
и для оплаты за проживание в гостинице. В то же время в качестве
стороны договора перевозки, которым является авиабилет, указывается
конкретное физическое лицо. В соответствии со ст. 349 НК РФ, а
также ст. 3 Закона Хабаровского края от 27.11.2001 года № 347
«О налоге с продаж», объектом налогообложения признаются операции
по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) на территории
края. Операции по реализации товаров (работ, услуг) признаются
объектом налогообложения в том случае, если такая реализация осуществляется
за наличный расчет, а также с использованием расчетных или кредитных
банковских карт.
1. Распространяется ли вышеуказанная норма права на взаимоотношения
между юридическими лицами при приобретении товаров, услуг через
представителя за наличные деньги (пример: авиа, железнодорожные
билеты, гостиницы)?
2. Что будет являться доказательством продажи товара или предоставления
услуги юридическому лицу (его представителю) за наличные деньги
для исключения цены данного товара (услуги) из налогооблагаемой
базы? (№6 2002г.)
566.На основании
закона «О налогах и сборах Хабаровского края» № 73 от 04.11.1998
года учреждение имело льготу по налогу с продаж на все оказываемые
услуги почтовой связи. В связи с этим налог с продаж взимался
только с организаций при расчете наличными деньгами за услуги
почтовой связи.
В связи с вступлением в действие Федерального закона № 148-ФЗ
от 27.11.2001 года «О налоге с продаж» льготы для учреждений были
отменены. С 1 января 2002 года объектом налогообложения признаются
операции по реализации услуг физическим лицам за наличный расчет.
Учреждение оказывает услуги как физическим, так и юридическим
лицам за наличный расчет. Как быть с налогом с продаж при оказании
услуги юридическому лицу за наличный расчет, какой необходимо
требовать документ у представителя организации, рассчитывающейся
наличными деньгами, имея единый кассовый оборот наличных денег
и отсутствие возможности разделения наличных денег физических
и юридических лиц?(№6 2002г.)
567.В 2000
году предприятие работало по отгрузке. Имеется дебиторская задолженность
за оказанные услуги на 01.01.2002 года. С 01.01.2002 года предприятие,
согласно принятой учетной политике, работает по оплате.
Как правильно исчислить НДС в 2001 году?(№6 2002г.)
568.Организация
является арендатором муниципальной собственности. Выписывает с/фактуру
на оплату НДС. Как правильно выписать с/фактуру: НДС по ставке
20%, при этом арендная плата указывается без НДС, или указывается
арендная плата с НДС и по ставке 16,67%?(№6 2002г.)
569.В связи
с исключением Федеральным законом от 29.12.2000 года № 166-ФЗ
пп. 5 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса РФ, являются ли объектом
налогообложения налогом на добавленную стоимость доходы организации
в виде неустойки (штрафов, пеней), полученные за неисполнение
или ненадлежащее исполнение обязательства, в частности, пеня за
несвоевременную уплату лизингополучателем лизинговых платежей?(№6
2002г.)
570.1. Каков
порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость с 1 января
2002 года изделий медицинского назначения, в частности шприцев
медицинских, код РКП 943280?
На основании Письма МНС России от 28.01.2002 года № ВГ-6-03/99
в отношении изделий медицинского назначения, не перечисленных
в Постановлении Правительства РФ от 17 января 2002 года № 19,
применяется налоговая ставка 10 процентов в соответствии с кодами
Общероссийского классификатора продукции, указанными в письме
Госналогслужбы России и Минфина России от 10 апреля 1996 года
№ ВЗ-4-03/31н, 04-03-07 «О порядке освобождения от налога на добавленную
стоимость медицинской продукции».
2. Какой срок вступления в силу Федерального закона № 179-ФЗ от
28 декабря 2001 года?
Статья 3 указанного закона говорит, что настоящий закон распространяется
на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 года, если иное не
предусмотрено настоящей статьей. Однако здесь же утверждается,
что закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его
официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного
налогового периода, то есть с 1 февраля 2002 года.(№6 2002г.)
В. Д. Сехина, начальник отдела прочих налоговых
и неналоговых платежей.
571.Представляют
ли налоговые декларации по земельному налогу в налоговые органы
налогоплательщики, полностью освобожденные в соответствии с Законом
Российской Федерации «О плате за землю» от уплаты земельного налога?(№7
2002г.)
572.Предоставляется
ли льгота по земельному налогу организациям за земельные участки,
на которых размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные
мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве,
испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных
запасов?(№7 2002г.)
573.Имеет
ли предприятие право включать в себестоимость продукции медицинские
осмотры работников? Согласно положению предприятия работнику необходимо
проходить медицинскую комиссию ежегодно. Предприятие ведёт работы
в отдалённых, малонаселённых и труднодоступных районах. Согласно
Приказу Минздравмедпрома России и Госкомсанэпиднадзора России
от 05.10.1995 года № 280/88, согласовано с ФНПР 19.09.1995 года
№ 2510/1100, по временному перечню работ предприятие обязано направлять
работников на медосмотры.(№8 2002г.)
574.Согласно
Приложению № 1 к Закону Хабаровского края от 25.11.1998 года №
78 «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности» (с учетом изменений и дополнений) пункт 6.4 разделен
на две категории
:- без увеселительных мероприятий (без организации досуга);
- с увеселительными мероприятиями (с организацией досуга).
Относится ли работа магнитофона или радиоприемника к увеселительным
мероприятиям?(№8 2002г.)
575.Является
ли расходами, уменьшающими налогооблагаемую базу на прибыль, денежная
компенсация, выплаченная работнику за неиспользованный отпуск?(№8
2002г.)
576.Уменьшает
ли налогооблагаемую базу сумма дивидендов по акциям, принадлежащим
государству (приобретенным в период приватизации предприятия)?(№8
2002г.)
577.Согласно
ст. 14 Закона РФ от 19.02.1993 года № 4520-1 лицам, работающим
в южных районах Дальнего Востока (в частности, г. Хабаровск),
установлен ежегодный дополнительный отпуск 7 дней. Правомочно
ли относить данные выплаты на себестоимость? И будет ли начисляться
Единый социальный налог?(№8 2002г.)
578.Что
следует понимать под выручкой от реализации товаров применительно
к п. 10.2. Инструкции № 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет
налога на имущество предприятий» при распределении стоимости имущества,
используемого при разных видах деятельности (в т.ч., подпадающих
под действие единого налога на вмененный доход) в 2002 году при
осуществлении торговой деятельности?(№8 2002г.)
579.Являются
ли плательщиками налога на прибыль от реализации произведенной
ими сельскохозяйственной продукции, а также от произведенной
и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции рыболовецкие
колхозы и рыболовецкие артели?(№8 2002г.)
580.При создании
ООО было заказано две печати. Одна из них с надписью «для финансовых
документов» и с необходимыми для печати реквизитами. При оформлении
счета-фактуры клиентам ставится печать с надписью для «финансовых
документов». На днях компании была предъявлена претензия клиентом,
что НДС по счету-фактуре с печатью «для финансовых документов
не принимается к зачету для возмещения НДС.
Просим разъяснить, какая печать ставится для оформления счета-фактуры
при реализации товара, так как при оприходовании товара от поставщиков
на их счетах-фактурах стоит печать «для финансовых документов».(№9
2002г.)
581.Частный
предприниматель занимается розничной торговлей, имеет сеть магазинов.
С 1.06.2002 года у предпринимателя возник новый вид деятельности
- оптовая торговля. Весь товар от поставщиков приходуется по полностью
оплаченным счетам-фактурам на склады магазинов в розничную реализацию.
Часть товара реализуется оптом со складов магазинов. При перемещении
товара со складов розничной торговли на оптовый склад оформляется
внутренняя накладная. Данный документ формируется на основании
приходной счет-фактуры от поставщика и в ценах поставщика. Таким
образом, во внутренних накладных выделяется НДС, выставленный
поставщиком по приходной счет-фактуре. Данную сумму НДС предприниматель
берет к вычету по оптовой торговле.
Каким образом отражать сумму НДС, принимаемую к вычету ЧП в книге
покупок?(№9 2002г.)
582.ООО имеет филиал в г.
Биробиджане, где полностью занимается деятельностью, переведенной
на единый вмененный доход. Для торговли мы арендуем помещение,
находящееся в муниципальной собственности и, следовательно, выступаем
агентом по уплате НДС с аренды. У нас возник спор с местной налоговой
инспекцией.
Согласно письму МНС РФ от 12.02.2001 года о централизованной оплате
НДС по месту нахождения головной организации, а также в свете
последних изменений в Федеральном законе № 57-ФЗ от 29.05.2002
года мы хотели бы оплачивать и сдавать декларации централизованно
в г. Хабаровске, и том числе и за аренду в г. Биробиджане.
Налоговая инспекция по г. Биробиджану утверждает, что НДС по аренде
госимущества мы должны платить и сдавать декларации в г. Биробиджане.
Просим дать ответ, кто же прав?(№9 2002г.)
583.Организация
взяла беспроцентный займ у физического лица. Деньги поступили
в кассу предприятия и были использованы для оплаты товара. Может
ли организация при получении данного товара взять к зачету НДС?(№9
2002г.)
584.Организация
просит дать разъяснения по вопросу предъявления к возврату из
бюджета НДС.
Товар был оприходован от поставщика согласно счету-фактуре в марте
1997 года. Оплата произведена в октябре 2001 года. Согласно Гражданскому
кодексу задолженность не являлась просроченной, так как составлялись
акты сверки, в связи с чем срок исковой давности начинал исчисляться
с начала подписания последнего акта.
На запрос в ИМНС района нам ответили, что в нашем случае НДС к
возврату мы предъявить не можем, т.к. срок предъявления в налоговую
инспекцию налоговых вычетов истек.
Просим разъяснить, распространяется ли ст.195, 196 ГФ РФ на НДС,
т. е. в связи с подтверждением задолженности актом сверки продлевается
ли срок предъявления к возврату НДС?
Если нет, то за счет каких источников следует списать сумму НДС,
ведь поставщику она оплачена не как просроченная задолженность.(№9
2002г.)
585.Предприятие
оплатило расходы по аренде недвижимого имущества во 2 квартале
2001 года, а отнесло на себестоимость данные расходы в 3 квартале
2001 года в связи с тем, что только в 3 квартале был зарегистрирован
договор аренды имущества в органах юстиции. В каком квартале предприятие
должно предъявить НДС к возмещению по расходам на аренду?(№9
2002г.)
586.Просим
разъяснить правильность обложения налогом на добавленную стоимость
заемных средств. Нашим предприятием взят заем у организации, с
которой имеются хозяйственные связи. Заем предоставлен путем оплаты
недоимки по НДС и платежей по счетам поставщиков материалов. Учет
заемных средств и процентов ведется на отдельном счете. Прочие
хозяйственные операции проходят по счетам 60 и 62, закрываются
путем взаимозачета и перечисления денежных средств.
На 01.01.2002 года сумма задолженности по займу составила 710
тыс. руб., а по хозяйственным операциям - 510 тыс. руб. в пользу
нашего предприятия. По учетной политике НДС начисляется на оплаченную
продукцию.
Облагается ли НДС сумма 510 тыс. руб., отгруженная, но не оплаченная?(№9
2002г.)
587.Организация
является производителем электронной техники, реализация которой
осуществляется собственным магазином розничной торговли, обороты
по реализации в розницу облагаются единым налогом на вмененный
доход.
Согласно Закону Хабаровского края от 25.11.1998 года № 78 «О едином
налоге на вмененный доход» к реализации за наличный расчет приравнивается
реализация продукции собственного производства и покупных товаров.
Просим разъяснить, является ли объектом обложения единым налогом
на вмененный доход реализация собственных изделий через собственную
сеть организаций розничной торговли?(№10 2002г.)
588.На балансе
организации и его филиалов имеется противопожарное оборудование:
охранные, пожарные, охранно-пожарные сигнализации, огнетушители.
Имеет ли право организация воспользоваться на стоимость этого
оборудования льготой по налогу на имущество в соответствии с пунктом
«б» статьи 5 Закона Российской Федерации «О налоге на имущество
предприятий» от 13.12.1991 года № 2030-1, в котором говорится,
что стоимость имущества предприятия, исчисленная для целей налогообложения,
уменьшается на балансовую стоимость объектов, используемых исключительно
для охраны природы, пожарной безопасности или гражданской обороны.(№10
2002г.)
589.Организация
согласно приказу об учетной политике признает доходы и расходы
по методу начисления. В соответствии с п. 2 ст. 272 Налогового
кодекса Российской Федерации датой осуществления материальных
расходов признается дата подписания акта приема-передачи услуг
(работ) производственного характера.
В связи с изложенным просим дать разъяснение, правомерно ли наше
требование о предоставлении актов выполненных сторонними организациями
услуг (работ), при наличии квитанций и счетов, гостиниц, ресторанов,
предприятий бытового обслуживания и других?(№10 2002г.)
590.Просим
разъяснить, возникает ли материальная выгода либо какие-то иные
налоговые последствия для исчисления налога на прибыль в случае,
если одно юридическое лицо предоставляет другому юридическому
лицу денежные средства на ограниченный срок по беспроцентному
договору займа:
а) для заимодавца (лица, передающего денежные средства);
б) для заемщика (лица, получающего денежные средства).(№10
2002г.)
591.Основной
вид деятельности предприятия - проектно-строительные работы. Просим
дать разъяснение на следующие вопросы:
1. Можно ли согласно действующему налоговому законодательству
дебиторскую задолженность, образовавшуюся в результате банкротства
Дальпромстройбанка, списать на прибыль до ее налогообложения налогом
на прибыль и в каком размере?
2. Облагается ли налогом на прибыль и НДС спонсорская помощь?(№10
2002г.)
Ответы на вопросы налогоплательщиков по
налогу на добавленную стоимость.
592.Предприятие
в качестве рекламы заказывает в издательской фирме календари
и рекламные проспекты с указанием реквизитов предприятия и в дальнейшем
раздает их бесплатно потребителям наших услуг.
Следует ли начислять НДС на бесплатно раздаваемую рекламную продукцию,
учитывая, что предприятие работает частично на едином налоге на
вмененный доход?(№11 2002г.)
593.Организация
с 1 июля 2002 года перешла на упрощенную систему налогообложения.
Как правильно отражать НДС в счетах-фактурах, выписываемых клиентам?(№11
2002г.)
594.Организация
занимается мелкооптовой и розничной торговлей автотоваров и не
является плательщиком НДС по 0 ставке. Должны ли мы подавать ежеквартально
в ИМНС отчет по 0 ставке?(№11 2002г.)
595.Распространяется
ли действие пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ на продукты
переработки овощей и картофеля: овощные консервы (огурцы маринованные,
томаты, зеленый горошек и т.д.), сушеные овощи и картофель?(№11
2002г.)
596.Частный
предприниматель является распространителем книжной продукции,
а также канцелярских товаров, которые облагаются по ставке НДС
20% и 10%. В связи с принятием Федерального Закона о внесении
изменений и дополнений в часть вторую НК РФ от 29.05.2002 года
№ 57-ФЗ должны ли мы в обязательном порядке делать перерасчет
налога НДС? И если должны, то нужно ли переделывать все счета-фактуры
по реализованному товару и все счета-фактуры по поступившему товару
от поставщиков начиная с 01.01.2002 года?(№11 2002г.)
597.Организация
оказывает услуги сотовой связи физическим и юридическим лицам.
Согласно договору о предоставлении услуг сотовой связи, заключенному
с клиентом, в случае несвоевременной оплаты за предоставленные
услуги связи на просроченную сумму начисляется пеня. Для целей
исчисления налога на добавленную стоимость в организации принята
учетная политика «по отгрузке».
Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы штрафных санкций за
нарушение договора, присужденные судом или признанные должником,
но не полученные?
Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы штрафных санкций за
нарушение договора, еще не присужденные судом и не признанные
должником, но принятые в судебное производство?
Включаются ли в налоговую базу по НДС полученные суммы штрафных
санкций за нарушение договора?(№11 2002г.)
На вопросы налогоплательщиков отвечают специалисты
отдела контроля налоговых органов.
598.Согласно
пп. 12 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством
и реализацией, относятся расходы на доставку от места жительства
(сбора) до места работы и обратно работников, занятых в сезонных
работах (или вахтовый способ).
Предприятием для сезонных работ привлекаются граждане СНГ и иных
регионов РФ. Место сбора находится в городе Хабаровске. Руководствуясь
указанной статьей НК, имеет ли предприятие право расходы по доставке
работников от места жительства до места сбора включать в состав
расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль?(№12 2002г.)
599.Согласно
п. 4 ст. 272 НК РФ расходы на оплату труда признаются в качестве
расходов ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии
со ст. 255 НК РФ расходов на уплату труда.
Просим дать разъяснения, как правильно отразить начисленные отпускные,
которые относятся к нескольким отчетным периодам в одном налоговом
периоде и в разных налоговых периодах?(№12 2002г.)
600.В соответствии
п. 2.1 Решения Хабаровской Думы от 28.11.2000 года № 533 «О порядке
исчисления и уплаты налога на рекламу» в г. Хабаровске рекламой
считается распространяемая в любой форме, с помощью любых средств
информация о физическом или юридическом лице, товаров, идеях и
начинаниях (рекламная информация), которая предназначена для неопределенного
круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к этим
физическому, юридическому лицам, товарам, работам, услугам, идеям
и начинаниям, способствующим их реализации.
Пункт 2.7 Порядка определяет, что к рекламным услугам не относятся:
- политическая реклама;
- объявления физических лиц, в том числе в средствах массовой
информации, не связанные с осуществлением предпринимательской
деятельности;
- информация о фирменном наименовании, месте нахождения (юридического
лица), режиме работы, которую изготовитель размещает на одной
вывеске размером не более 1 кв. метра.
Поскольку объявления юридических лиц о приеме на работу работников
предприятия не включены в этот перечень, просим дать разъяснения
(со ссылкой на законодательные акты), подлежат ли включению в
объект налогообложения для исчисления налога на рекламу расходы
по объявлениям о приеме на работу работников предприятия?(№12
2002г.)
|
