«Аудит-Центр»

Новости

История

Специалисты

Услуги

Контакты

Конференция

Достижения компании

Журнал Экономическое обозрение Дальневосточного региона

Вопросы и ответы

Содержание

Календарь

Подписка

Анонсы

Каталог


Специалисты Управления министерства РФ по налогам и сборам по Хабаровскому краю отвечают на вопросы налогоплательщиков #621-650 за 2003г.

ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам. Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).

другие вопросы
за 2000 г. 01-50 || 51-100 || 101-150 || 151-200 || 201-225
за 2001 г. 226-250 || 251-300 || 301-350 || 351-400 || 401-450 || 451-487
за 2002 г.488-500 || 501-550 || 551-600 || 601-620
за 2003 г. 621-650 || 651-690
за 2004 г. 691-700 || 701-750

Ответы на вопросы налогоплательщиков по единому налогу на вмененный доход.

621.Предприятие было зарегистрировано в декабре 2001 года. Вид деятельности - производство продуктов питания. Численность - 90 человек. Согласно статье 55 Налогового кодекса РФ первым налоговым периодом для нас является период времени с декабря 2001 года по конец 2002 года. В связи с этим отчетность за 2001 год мы не сдавали, т. е. льготой не пользовались.
В первом и втором квартале 2002 года нами был получен убыток, а прибыль ожидается по итогам 9 месяцев 2002 года.
Сохранила ли наша организация право на льготу по налогу на прибыль согласно п. 4 ст. 6 Закона № 2116-1?
(№1 2003г.)

622.Как исчислять налогооблагаемый оборот в рознице и оптовой торгов­ле для исчисления НДС и налога на прибыль? Как правильно отражать реализацию собственного производства через торговую сеть? (№1 2003г.)

623.Предприятие общественного питания самостоятельно реализует соб­ственную продукцию через «Закусочную» и лоток мелкой розницы. Может ли пред­приятие воспользоваться льготой и уменьшить базовую доходность на 30% в связи с тем, что продукция изготовлена на территории Хабаровского края? (№1 2003г.)

624.Главой 9 НК РФ установлен порядок изменения срока уплаты налога, сбора и пени. Какие органы уполномочены принимать решения о предоставлении от­срочки или рассрочки по уплате единого налога на вмененный доход? (№1 2003г.)

625.Плательщик единого налога на вмененный доход осуществляет реали­зацию алкогольной продукции через специализированный отдел площадью 30 кв. м. Общая торговая площадь магазина составляет 60 кв. м. Какую базовую доходность следует учитывать налогоплательщику при расчете суммы налога: установленную для магазинов, имеющих торговую площадь до 50 кв. м, или имеющих торговую площадь от 50 до 100 кв. м? (№1 2003г.)

626.Положение о порядке исчисления и уплаты единого налога на вме­ненный доход для определенных видов деятельности в Хабаровском крае, утвер­жденное Постановлением главы администрации Хабаровского края от 25.12.1998 года № 480 (с учетом изменений и дополнений), принято в соответствии с Законом Хабаров­ского края от 25.11.1998 года № 78 «О едином налоге на вмененный доход для определен­ных видов деятельности в Хабаровском крае» (с учетом изменений и дополнений) и служит для определения порядка исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход. Следовательно, оно не регулирует, по нашему мнению, и не может регулиро­вать порядок распределения расходов по иным видам деятельности, не предусмот­ренным Законом Хабаровского края от 25.11.1998 года № 78 «О едином налоге на вменен­ный доход для определенных видов деятельности в Хабаровском крае». Имеются ли иные нормативные акты, специально регулирующие порядок распределения расходов, относящихся одновременно к нескольким видам деятельности, и устанавливающие в качестве единственного критерия распределения данных рас­ходов показатель полученной выручки? (№1 2003г.)

627.Что означает термин «Складское помещение» применительно к роз­ничной торговле? (№1 2003г.)

628.Что означает понятие «торговое место»? Чем оно отличается от поня­тия «магазин»? (№1 2003г.)

629.Попадает ли реализация продукции собственного производства под действие закона Хабаровского края «О едином налоге на вмененный доход для опре­деленных видов деятельности в Хабаровском крае» или начисление налогов при реа­лизации продукции собственного производство следует производить по традицион­ной схеме налогообложения? (№1 2003г.)

630.Как должен исчисляться единый налог на вмененный доход по летней площадке, если на ней ведется розничная торговля с реализацией сигарет и пива? (№1 2003г.)

631.Организация не применяет регрессивные ставки налога. Должна ли она заполнять расчет условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога (лист 08) в расчетах по авансовым платежам по единому социальному налогу?(№2 2003г.)

632.Организация не применяет регрессивные ставки налога. Должна ли она заполнять расчет для заполнения строк 0300 и 0400 (лист 07)?(№2 2003г.)

633.У организации в ноябре у отдельных работников появились выплаты с начала года свыше 100000 руб. Имеет ли право организация применить регрессивные ставки налога, если она не заполняла расчет условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога (лист 08) за три отчетных периода?(№2 2003г.)

634.Обособленное подразделение организации расчет условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога (лист 08) заполняло собственными показателями, в связи с тем, что головная организация сводный расчет условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога (лист 08) подразделениям не направляла. Имеет ли обособленное подразделение право применять регрессивные ставки налога?(№2 2003г.)

635.Организация в ноябре утратила право на применение регрессивных ставок единого социального налога. Должна ли она представить уточненные расчеты по авансовым платежам по ЕСН и по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование за отчетные периоды, в которых были применены регрессивные ставки налога и взносов?(№2 2003г.)

636.После составления уточненных расчетов за отчетные периоды 2002 года, а именно исключения из расчетов выплат работникам, деятельность которых переведена на уплату единого налога на вмененный доход, у организации появилось право на применение регрессивных ставок по единому социальному налогу.Имеет ли организация право на применение регрессивных тарифов по страховым взносам в ПФР, если пороговая величина по облагаемой базе по страховым взносам (с учетом выплат работникам, деятельность которых переведена на уплату единого налога на вмененный доход) менее 2500 руб.?(№2 2003г.)

637.У организаций, имеющих кроме видов деятельности на вмененном налоге другие виды деятельности, несопоставимая облагаемая база для заполнения показателей по строкам 0400, 0500 и 0600.Как правильно начислить и заполнить показатели в этих строках?  (№2 2003г.)

638.В каких случаях в графе 6 расчета по заполнению строк 0300 и 0400 (лист 07) проставляется ставка 14%, а в каких 28%?(№2 2003г.)

639.Организация проставляла в графе 6 расчета по заполнению строк 0400 и 0500 (лист 07) расчетов по авансовым платежам по ЕСН ставку 14%. Однако согласно Инструкции по заполнению налоговой декларации по единому социальному налогу, утвержденной Приказом МНС России от 09.10.2002 № БГ-3-05/550, необходимо было начислить налог в федеральный бюджет по ставке 28%.Должна ли организация представить уточненные расчеты по авансовым платежам по ЕСН, если остальные показатели в расчетах не изменяются?(№2 2003г.)

640.Организация в течение 9 месяцев применяла для лиц 1967 года рождения и моложе страховые тарифы на страховую часть трудовой пенсии 8% и в накопительную часть трудовой пенсии 6%, вместо 11% и 3% соответственно. Должна ли организация представить уточненные расчеты по авансовым платежам по страховым взносам за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев или внести все изменения в годовой декларации по страховым взносам?(№2 2003г.)

641.Организация применяла регрессивную ставку налога при исчислении ЕСН. В августе и сентябре все работники организации (4 человека) ушли в отпуск без сохранения заработной платы. Сохраняется ли право на применение регрессивных ставок ЕСН при последующих начислениях зарплаты за октябрь, ноябрь и декабрь?(№2 2003г.)

642.Имеет ли право на применение регрессивных ставок налога организация, в которой работает один человек и его выплаты с начала года составили более 100000 руб.?(№2 2003г.)

643.Как применить регрессивные ставки налога, если есть структурные подразделения под общим ИНН, имеет ли организация право применять регрессивные ставки налога?(№2 2003г.)

644.Организация имеет филиалы на территории Хабаровского края, не составляющие отдельный баланс, не являющиеся юридическими лицами, в учетной политике организации установлено, что ЕСН и страховые взносы организация начисляет и перечисляет в целом по организации.Уплату ЕСН и страховых взносов организации необходимо производить по месту нахождения головной организации или по месту нахождения филиалов?Обязательны ли регистрация по месту нахождения филиалов в отделениях Пенсионного фонда и Фонда социального страхования?Обязательно ли на работников филиалов получать медицинские полисы?(№2 2003г.)

645.Индивидуальныекарточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета можно вести на компьютере или только на бумажном носителе?(№2 2003г.)

646.Организация осуществляет несколько видов деятельности, в т переведенных на уплату единого налога на вмененный доход.До вступления в действие гл. 25 части 2 НК РФ согласно Закону РФ от 27.12.1991 года № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов предприятия по видам деятельности в целях исчисления налога на прибыль производилось пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности, в общей сумме выручки нарастающим итогом с начала года до окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
Распределяются ли общехозяйственные и общепроизводственные расходы по видам деятельности пропорционально доле доходов по данным видам деятельности в общем доходе организации нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год в 2002 году в связи с принятием гл. 25 Налогового кодекса РФ?
(№3 2003г.)

647.Наше предприятие осуществляет в целях рекламы 2 раза в неделю дегустацию наших колбасных изделий в торговых точках, при этом расходуются салфетки и зубочистки.
Прошу Вас сообщить возможность отнесения этих расходов (колбасных изделий, приобретение салфеток, зубочисток) к расходам на рекламу, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
(№3 2003г.)

648.Организация в соответствии Решением Хабаровской городской думы от 28.11.2000 года № 533 является плательщиком налога на рекламу.
В соответствии с п. 4 данного решения объектом налогообложения, и налогооблагаемой базой являются расходы по изготовлению, содержанию и распространению рекламы.
В связи с этим просим разъяснить, входит ли плата за разрешение на размещение рекламы по договору, заключаемому с администрацией города, в стоимость расходов по содержанию и распространению рекламы.  
(№3 2003г.)

649.С 1 июля 2002 года наличие счета-фактуры (документов, подтверждающих фактическую уплату суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-факттуре) по услугам гостиниц, в проездных документах (авиа- или железнодорожных билетах) к месту командировки и обратно, по услугам по пользованию в поездах постельными принадлежностями, является обязательным условием для обоснования права на вычет налога.
В пункте 4 статьи 164 НК РФ сказано, что применять расчетный метод можно только в случаях, указанных в Кодексе, а также в иных случаях.
В пункте 1 статьи 172 НК РФ сказано, что по командировочным расходам НДС можно зачесть не только на основании счетов-фактур, но и по иным документам. В статье 172 Кодекса ничего не говорится о том, что в этих «иных документах» НДС должен быть выделен отдельной строкой.
Можно ли этот налог включать в расходы, которые уменьшают облагаемый доход по налогу на прибыль? Ведь в пункте 2 статьи 170 НК РФ приведен исчерпывающий перечень, когда «входной» НДС включается в стоимость товаров (работ, услуг) и уменьшает налогооблагаемый доход. Когда НДС нельзя зачесть, если он не выделен в расчетных документах, в этот перечень не включен.
Просим разъяснить:
- как правильно рассчитать «входной» НДС по командировочным расходам;
- что понимать под «иными случаями» и «иными документами»;
- можно ли НДС с 1 июля 2002 года включить в расходы, которые уменьшают налогооблагаемый доход?
(№3 2003г.)

650.Предприятие занимается оптовой и рознич­ной торговлей, переведенной на уплату ЕНВД. Организация имеет оптовый склад, на который поступает весь товар, здание административного корпуса, магазин и торговые точки в арендуемых помещениях.
В связи с вступлением в действие главы 25 НК РФ с 2002 года просим дать разъяснение.
1. Согласно п. 1 ст. 318 суммы начисленной амортизации по основ­ным средствам (здание АБК и здание склада) и расходы на оплату тру­да работников склада (кладовщики, грузчики) являются прямыми расхода­ми. Следует ли в 2002 году эти прямые расходы распределять пропорцио­нально доле доходов организации от деятельности, переведенной на уп­лату ЕНВД, в общем доходе организации по всем видам деятельности (п. 9 ст. 274 НК РФ)?
2. Для определения доли доходов предприятия от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, следует ли из товарооборота от оптовой торговли исключать налоги (НДС и налог с продаж) согласно п. 2 ст. 248 НК РФ?
(№3 2003г.)

другие вопросы
за 2000 г. 01-50 || 51-100 || 101-150 || 151-200 || 201-225
за 2001 г. 226-250 || 251-300 || 301-350 || 351-400 || 401-450 || 451-487
за 2002 г.488-500 || 501-550 || 551-600 || 601-620
за 2003 г. 621-650 || 651-690
за 2004 г. 691-700 || 701-750
прогноз погоды
Яндекс цитирования
Rambler's Top100
be number one
Rambler's Top100
Рейтинг аудиторских компаний - 90
© 2000-2006
...АУДИТ-ЦЕНТР...
All rights reserved.
[ Главная ]
[ Вопросы и Ответы || Календарь ||Конференция ]
[ Журнал || Содержание || Подписка || Каталог ]
[ История || Услуги || Контакты || Специалисты ]

Webdesign
anastasiya