Специалисты Управления министерства РФ по налогам и сборам по Хабаровскому краю отвечают на вопросы налогоплательщиков #01-50 за 2000 год

ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам. Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).

1. В Хабаровске получил распространение опыт строительства жилья за счет средств городского бюджета, с предоставлением права физическим лицам выкупать квартиры, построенные за счет таких средств. Имеют ли право физические лица, которым такие квартиры предоставляются в аренду с правом их выкупа, на вычеты из доходов сумм, направленных на выкуп жилья? (№2 2000г.)

2. В каком порядке и кому предоставляются льготы при приобретении жилья на правах долевой собственности?(№2 2000г.)

3. В каком размере применяются ставки по подоходному налогу при начислении отпускных дальневосточникам, ведь в сумме отпускных значительную сумму составляют районный коэффициент и процентные надбавки за стаж работы в условиях Дальнего Востока и районов Крайнего Севера?(№2 2000г.)

4. В каких случаях не включаются в доход физических лиц суммы, направленные предприятиями, учреждениями и организациями на медицинское обслуживание работников?(№2 2000г.)

5. Каков порядок перерасчета подоходного налога по фактически выплаченному доходу при задержках выплаты заработной платы?(№2 2000г.)

6. В каком порядке производится расчет подоходного налога при выплате заработной плате через третьих лиц? (№2 2000г.)

7. Каков порядок перечисления подоходного налога филиалами и другими обособленными подразделениями предприятий и организаций?(№2 2000г.)

8. Облагаются ли налогом доходы в виде стоимости полагающегося натурального довольствия?(№2 2000г.)

9. Имеет ли право физическое лицо на льготу по подоходному налогу при приобретении доли квартиры?(№2 2000г.)

10. Следует ли включать в совокупный доход работника разницу стоимости квартир при выделении ему квартиры в собственность, если он взамен сдал квартиру меньшей стоимости?(№2 2000г.)

11. В каком порядке производится перерасчет подоходного налога в связи с расходами на приобретение жилья при изменении в течение календарного года основного места работы?(№2 2000г.)

12. Имеются ли льготы для физических лиц, получающих в собственность жилье, если они состоят на учете как нуждающиеся в улучшении жилищных условий?(№2 2000г.)

13. Включаются ли при аренде имущества (автомобиля) в облагаемый доход арендодателя расходы, понесенные арендатором в связи произведенным ремонтом имущества и приобретением горюче-смазочных материалов? (№2 2000г.)

14. Включается ли в совокупный доход плата за обучение на курсах повышения квалификации? (№2 2000г.)

15. Включается в облагаемый совокупный доход стоимость платы за курсы профессиональной подготовки и аттестации главных бухгалтеров?(№2 2000г.)

16. Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость у комиссионера при осуществлении посреднических услуг при реализации товаров на экспорт, если комитентом является частный предприниматель? (№2 2000г.)

17. Предприятие является плательщиком единого налога на вмененный доход, уплачивает в бюджет налог на добавленную стоимость при аренде муниципального имущества. В налоговой инспекции открыт лицевой счет по НДС, и поступившие суммы числятся в переплате. Нужно ли требовать от налогоплательщика налоговую декларацию по НДС? (№2 2000г.)

18. Предприятие самостоятельно и своевременно до проведения проверки налоговым органом выявило и внесло исправления ошибок в бухгалтерскую отчетность, и представило в налоговый орган уточненные расчеты и письмо о зачете недостающих сумм с переплат по другим налогам за период с 1997-1998 годы. Согласно Методическим рекомендациям по отдельным вопросам налогообложения прибыли от 27.10.98 г. № ШС-6-02/768 Государственной налоговой службы РФ п. 3, эти действия не являются правонарушением, и пени в данном случае не взыскиваются. Прошу разъяснить, вправе ли налоговый орган начислять пени на сумму доначисленных и уплаченных в бюджет налогов за период 1997-1998 гг.?(№2 2000г.)

19. В 1998 г. предприятие отчитывалось по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. С 1 января 1999 г. предприятие возвратилось кучету и отчетности по ранее принятой системе, и в учетной политике по учету и отчетности на 1999 г. предусмотрено учет выручки для налогообложения вести по поступлению денежных средств. В 1999 г. на расчетный счет предприятия поступает выручка за выполненные работы по предъявленным счетам в 1998 г., в которых не предъявлялся к уплате НДС, так как предприятие работало по упрощенной системе налогообложения. Следует ли поступившую выручку в 1999 г. включать в объект налогообложения для исчисления налогов и сборов от выручки (налог на добавленную стоимость, налог на пользователей автомобильных дорог, налог на содержание ЖКХ и объектов социальной сферы) или исчислить единый налог с валовой выручки организации - субъекта малого предпринимательства? (№2 2000г.)

20. Возникает ли кредиторская задолженность в иностранной валюте между участниками сделки по договору консигнации, заключенному с иностранным юридическим лицом?(№2 2000г.)

21. Может ли налогоплательщик обжаловать акт выездной налоговой проверки в вышестоящем налоговом органе?(№2 2000г.)

22. Является ли декларацией расчет, заполняемый при исчислении единого налога на вмененный доход?(№2 2000г.)

23. Может ли налоговый орган применить обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения? (№2 2000г.)

24. Подлежат ли постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества предприятия, если имущество за ними закреплено на праве хозяйственного ведения? (№2 2000г.)

25. Какие документы необходимы при постановке на учет предприятий и организаций по месту нахождения имущества или транспортных средств, подлежащих налогообложению? (№2 2000г.)

26. Облагаются ли подоходным налогом суммы, полученного в виде компенсации морального ущерба? (№2 2000г.)

27. О порядке налогообложения компенсационных выплат при высвобождении работников.(№2 2000г.)

28. Каков порядок налогообложения сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, закупленных у физических лиц, и для каких категорий налогоплательщиков применяется данный порядок налогообложения? (№3 2000г.)

29. Какие условия должны соблюдать налогоплательщики, одновременно реализующие сельскохозяйственную продукцию, сырье и продовольствие или результаты их переработки, закупленные ими как у физических лиц, так и аналогичную продукцию, сырье и продовольствие у юридических лиц? (№3 2000г.)

30. В связи с принятием Федерального закона от 31.07.98 г. № 150-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" на на индивидуальных предпринимателей возложена обязанность уплаты налога с продаж, в то время как на организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, данная обязанность не распространяется. Правомерно ли это? (№3 2000г.)

31. Законом Хабаровского края от 24.12.99 г. № 163 "О налогах и сборах Хабаровского края" предусмотрено, что от уплаты налога с продаж освобождаются государственные и муниципальные учебные заведения. Просим разъяснить, являются ли плательщиками этого налога негосударственные и немуниципальные учебные заведения, учитывая то, что согласно Закону "Об образовании" они освобождены от налогов? (№3 2000г.)

32. Как правильно начислять налог с продаж при комиссионной торговле? (№3 2000г.)

33. Уплачивается ли земельный налог за неиспользуемые земли или за земли, используемые не по целевому назначению? (№3 2000г.)

34. Земельный участок, занятый жилым фондом, расположен в границах сельского населенного пункта. По какой ставке исчисляется земельный налог? (№3 2000г.)

35. Освобождается ли от уплаты налога за землю научно-исследовательские институты, сдающие часть своих площадей в аренду? (№3 2000г.)

36. На основании каких документов определяется площадь земельных участков научных и организаций другого профиля, кроме лесохозяйственного и сельскохозяйственного, непосредственно используемого для научных, научно-экспериментальных и учебных целей и для испытания сортов сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур? (№3 2000г.)

37. Согласно п. 7 Инструкции ГНС России от 12.08.98 г. № 46, платежная база в зависимости от вида пользования водными объектами определяется, в частности, как площадь акватории используемых водных объектов. При этом в соответствии с п. 14.3 указанной Инструкции для плательщиков, осуществляющих размещение плавательных средств ставки платы устанавливаются в тысячах рублей в год за один квадратный километр площади использования акватории водных объектов и сумма платы в расчете на отчетный период (квартал) определяется как произведение площади акватории используемых водных объектов на соответствующую ставку платы коэффициентом 0,25. Как должен производиться расчет платежей за пользование водными объектами, если предприятие практически пользуется акваторией только в навигационный период с мая до ноября? Должно ли предприятие платить плату за пользование водными объектами за время размещения своего флота на акватории другой организации? (№3 2000г.)

38. Санаторий осуществляет забор воды из поверхностных водных объектов и реализует ее сторонним предприятиям, среди которых жилищный фонд поселка, школа, детский сад, детские летние оздоровительные лагеря. Какую ставку нужно применять при заполнении налоговой декларации по плате за пользование водными объектами? (№3 2000г.)

39. Согласно Федеральному закону от 06.05.98 г. № 71-ФЗ "О плате за пользование водными объектами" платежи за пользование водными объектами включаются в себестоимость работ, услуг. Относится ли на себестоимость плата за сверхлимитное пользование водой? (№3 2000г.)

40. При приобретении оборудования на условиях Франко-склад поставщика, расходы по доставке и другим услугам, связанным с приобретением оборудования, возмещаются поставщику дополнительно. В одной счет-фактуре отдельной строкой выписана стоимость оборудования с НДС, доставка, погрузочно-разгрузочные работы с НДС. Итого к оплате общая сумма по счет-фактуре. Разъясните порядок возмещения НДС по услугам, связанным с доставкой оборудования? (№3 2000г.)

41. Предприятие, осуществляющее лесозаготовительные работы, значительное время тратит на подготовительные работы. Средства для оплаты материалов, заработной платы и другим расходам осуществляются за счет заемных средств учредителя. Выпуск готовой продукции в текущем году не будет производиться. Просим сообщить, вправе ли предприятие предъявить бюджету НДС, уплаченный поставщикам материалов, работ, услуг, не дожидаясь реализации готовой продукции. (№3 2000г.)

42. Можно ли отнести расходы по озеленению офиса (приобретение комнатных растений) на себестоимость продукции по статье "Охрана труда", руководствуясь п.п. "ж" п. 2 ст. 1 Положения о составе затрат. (№3 2000г.)

43. Предприятие занимается закупкой и отправкой товара для головногопредприятия. При въезде на торговые базы и железнодорожный перрон берется оплата за въезд, в качестве документа, подтверждающего оплату, выдается кассовый чек или квитанция приходного приходного ордера. Относится ли плата за въезд на территорию торговой базы или ж/д перрон к затратам производства? (№3 2000г.)

44. Предприятие арендует у своего работника автомобиль. Относятся ли на затраты производства: - Плата за стоянку автомобиля; - Плата за сигнализацию; - Плата за техосмотр? (№3 2000г.)

45. Для оплаты контрактов по приобретению импортных запчастей с последующей их реализацией, предприятие поручает банку покупку валюты. Уменьшает ли налогооблагаемую прибыль разница между курсом приобретения валюты и курсом ЦБ на дату совершения операции? (№3 2000г.)

46. Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина России от 20.07.98 г. № 33н предусмотрено, что затраты, связанные с приобретением изданий для использования при производстве продукции, управлении организацией, отражаются по кредиту счетов учета денежных средств в корреспонденции со счетом учета общехозяйственных расходов. При принятии данных изданий к бухгалтерскому учету на сумму произведенных затрат увеличивается стоимость библиотечного фонда и производится запись по дебету счета учета основных средств и кредиту счета учета добавочного капитала (Методические указания по учету основных средств, п. 36). Однако конкретно не дается расшифровки, что относится к библиотечному фонду и нормы списания. Относятся ли к библиотечному фонду журналы по бухгалтерскому учету, приобретаемые через подписку, а также техническая литература? (№3 2000г.)

47. В договоре на предоставление услуг сети сотовой радиотелефонной связи сказано, что предприятию предоставляется право пользования услугами цифровой сотовой связи сроком на 3 года. В счет-фактуре, выставленной по окончании месяца отдельной строкой выделена "Плата за подключение". Правомерно ли отнести плату за подключение в состав нематериальных активов? Подлежит ли зачету из бюджета уплаченный НДС по подключению к сети? (№3 2000г.)

48. Вновь зарегистрированные организации в первые три месяца имеют право производить авансовые платежи по уплате единого налога на вмененный доход в размере 20 процентов. С какого момента исчисляется трехмесячный срок: с даты государственной регистрации организации или с начала осуществления данного вида деятельности? (№3 2000г.)

49. Облагается ли в общеустановленном порядке выручка, полученная организацией в период уплаты единого налога на вмененный доход по продукции, которая была отгружена до перевода предприятия на уплату единого налога? В соответствии с учетной политикой организации выручка для целей налогообложения определялась по моменту оплаты. (№3 2000г.)

50. Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход по предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг. В течение месяца автомобили находятся в ремонте от одного и более дней, поэтому в период ремонта они не могут быть использованы для осуществления автотранспортных услуг. Не будет ли нарушено налоговое законодательство в том случае, если при расчете единого налога на очередной месяц, сумма налога будет уменьшена пропорционально дням простоя автомобилей в предыдущем месяце? (№3 2000г.)