ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #1051-1100 за 2008 год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
1051.Наша организация в
2008 году имеет численность персонала 305 человек и осуществляет два вида
деятельности, является плательщиком ЕНВД (розничная торговля) и налога на
прибыль (оптовая торговля). Юридическое лицо планирует
31.12.2008 провести реорганизацию общества путем выделения организации,
осуществляющей розничную торговлю, с численностью персонала 12 человек и
площадью торгового зада 140 кв. м. Ее уставный капитал формируется за счет
передаваемых организацией товарно-материальных ценностей на сумму 100000 руб.,
объектов основных средств — 90000 руб. Будет ли вновь созданная организация
являться плательщиком ЕНВД?(№9 2008г.)
1052.В январе 2008 года
было принято решение о списании кредиторской задолженности, возникшей в 2005
году, как невостребованной в связи с ликвидацией продавца (постановление о
прекращении конкурсного производства и выписка из ЕГРЮЛ). В I квартале 2008
года сумма НДС по этой задолженности предъявлена к вычету.
Правильно ли я
поступила? Есть мнение, что предъявлять к вычету НДС я не имела права.(№9 2008г.)
1053.На балансе нашей
организации числятся убытки прошлых лет за период с 2005—2007 гг. По итогам
деятельности за I полугодие 2008 года получена прибыль. Каков порядок переноса
убытков прошлых лет в 2008 году с учетом того, что документы за 2005 и 2006
годы нами утеряны?(№9 2008г.)
1054.Учредитель выходит из
ООО и хочет получить стоимость доли. Желает узнать, что такое чистые активы,
порядок их расчета, в какие сроки он может получить свою долю.
Уставный капитал
общества составляет 2000000 руб. Номинальная стоимость доли вышедшего участника
— 60000 руб. Стоимость чистых активов организации по состоянию на 1 января 2008
г. составляет 27648000 руб. Как отражаются данные операции в бухгалтерском и
налоговом учете?(№10 2008г.)
1055.В локальном
нормативном акте, разработанном коммерческой организацией, предусмотрена оплата
расходов, связанных с VIP-обслуживанием в аэропорту и услуг сотовой связи в
составе командировочных расходов. Подлежат ли обложению НДФЛ расходы, связанные
с VIP-обслуживанием в аэропорту, и учитываются ли последние и расходы сотовой
связи в целях налогообложения по налогу на прибыль?(№10 2008г.)
1056.Организация приобрела
автомобиль 26 января 2008 г. Ввиду недостаточности финансовых ресурсов
автомобиль продан лизинговой компании по договору купли-продажи от 01.02.2008.
Затем организация заключила договор финансовой аренды с данной компанией на
приобретение этого автомобиля с правом последующего выкупа. Срок финансовой
аренды 1,5 года. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Выкупная
стоимость автомобиля 1000 руб. В договорах на приобретение организацией
автомобиля, его продажу и договоре финансовой аренды дана техническая
характеристика автомобиля, указан номер двигателя.
Возникают ли риски
переквалификации налоговыми органами договора финансовой аренды в договор
купли-продажи при осуществлении камеральной проверки, непризнания расходов для
налога на прибыль по сумме лизинговых платежей?(№10 2008г.)
1057.Организация оказывает спонсорскую помощь спортивному
хоккейному клубу в виде безвозмездно переданного имущества (спортивной формы и
инвентаря), денежных средств. На стоимость безвозмездно переданного имущества
исчисляется НДС. Организация не поддерживает коммерческих отношений со спортивным
клубом, не размещает рекламу своей продукции во время спортивных соревнований.
В сооотвествии с учредительными документами хоккейный
клуб является некоммерческой организацией. Существует ли возможность классифицировать
произведенные расходы в виде благотворительной помощи? Наличие каких первичных документов обязательно для подтверждения права на оказание
благотворительной помощи?(№10 2008г.)
1058.Контрагентом
31.12.2007 предъявлен покупателю счет-фактура № 50 от 31.12.2007 на сумму
980000,00 руб., в том числе НДС — 149492,00 руб., на основании которого покупателем
приняты к учету услуги за декабрь 2007 года на сумму 200000,00 руб., в том
числе НДС в сумме 30508,00 руб. На остальную сумму предъявлена претензия,
которая отражена по счету 60.5 «Расчеты по претензиям». Отказ
покупателя контрагентом признан частично, в результате им была произведена
замена счета- фактуры в январе 2008 года за тем же номером и датой (№ 50 от
31.12.2007) на сумму 600000,00 руб., в том числе НДС — 91525,00 руб.
В каком периоде
следует отразить НДС в сумме 61017,00 руб. к вычету: в декабре 2007 года или
январе 2008 года?(№10 2008г.)
1059.Компания для осуществления
производственной деятельности арендовала у физического лица нежилое здание.
Договором аренды предусмотрено, что ремонт помещения осуществляет арендатор.
Компанией были проведены ремонтные работы на значительную сумму.
Можно ли уменьшить
налоговую базу на сумму этих расходов? Мы применяем упрощенную систему
налогообложения «доходы минус расходы».(№10 2008г.)
1060.Может ли заключаться
договор с филиалом, а не с юридическим лицом?(№10 2008г.)
1061.Облагается ли НДФЛ
стоимость проезда до места работы сотрудникам, работающим вахтовым методом?(№10 2008г.)
1062.Наша организация в
2008 году приобрела по договору купли-продажи земельный участок, находящийся в
муниципальной собственности. Договор купли-продажи датирован 15 сентября 2008
г. Стоимость участка составила 5150000 руб. и в полном объеме в сентябре
перечислена продавцу. Дополнительные расходы, связанные с приобретением земли,
составили 55000 руб. На приобретенном участке расположены производственные
корпуса. Согласно расписке документы на государственную регистрацию указанного
права поданы 3 октября 2008 г. Учетной политикой для целей бухгалтерского и
налогового учетов на 2008 год порядок учета земельных участков не закреплен,
так как приобретение земли не планировалось.
Каков порядок ведения
бухгалтерского и налогового учета операций по приобретению земельных участков?
Какой метод списания расходов выгодней организации? Деятельность организации
стабильно прибыльная.(№11 2008г.)
1063.В результате
инвентаризации выявлены излишки материалов и неучтенный, но эксплуатируемый
объект основных средств.
Следует ли применять
счет 08 при оприходовании этого объекта основных
средств и надо ли начислять амортизацию по нему для налогового учета? В каком
периоде учесть расходы по списанию в производство излишне выявленных материалов
для целей налогового учета?(№11 2008г.)
1064.Как нашему
предприятию признавать в налоговом учете расходы по приобретению компьютерной
программы, если в договоре с поставщиком срок ее использования не определен:
единовременно или постепенно исходя из срока, определенного предприятием?(№11 2008г.)
1065.Может ли наша
организация учесть в целях налогообложения прибыли затраты на украшение
торговых залов и витрин перед праздниками?(№11 2008г.)
1066.Можно ли отказать в
выплате пособия по временной нетрудоспособности работнику (если оплатить, то в
каком размере), который совершил прогул без уважительной причины непосредственно
перед наступлением нетрудоспособности? В сентябре 2008 года работником
предоставлен листок нетрудоспособности, согласно которому он был
нетрудоспособен со 02.10.2008 по 09.10.2008 включительно. Без уважительных
причин работник отсутствовал 30.09.2008 и 01.10.2008. Страховой стаж работника
составляет 9 лет. Работник принят на работу 01.11.2007 с окладом и
соответствующими коэффициентами 17000 руб. (№11 2008г.)
1067.Организацией
арендуется жилье у физического лица. Следует ли ей самостоятельно исчислять и
уплачивать НДФЛ с доходов арендодателя? Включается ли в совокупный доход сумма
возмещения арендодателю коммунальных и эксплуатационных расходов?(№11 2008г.)
1068.В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 40 НК РФ налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе
проверять правильность цен по сделкам, заключенным между взаимозависимыми
лицами.
В каких случаях,
кроме предусмотренных п. 1 ст. 20 НК РФ, лица для целей налогообложения могут
быть признаны взаимозависимыми? Имеет ли право налоговый орган привлечь налогоплательщика
к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в случае, если доначисление
налога произведено в соответствии с п. 3 ст. 40 НК РФ в результате
применения к сделкам налогоплательщика рыночных цен?(№11 2008г.)
1069.Наша организация
имеет лицензии на осуществление разведки и добычи рудного золота и геологического
изучения и добычи рудного золота. В 2007 году мы осуществляли
геологоразведочные работы на выделенном согласно лицензии участке и несли
затраты, связанные с осуществлением этой производственной деятельности, что
подтверждают сведения, содержащиеся в книге покупок за 2007 год, и платежные
поручения на оплату выставленных поставщиками счетов-фактур. Кроме того,
организация реализовывала товары (работы, услуги) своим контрагентам, что
отражено в книге продаж за 2007 год. К добыче и реализации драгоценных металлов
наша организация не приступала, так как до настоящего времени не окончены
геологоразведочные работы на месторождении.
Инспекция ФНС России
вынесла в отношении нашей организации решение о привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения. В соответствии с этим решением
организации вменяется неуплата суммы налога на добавленную стоимость за август
2007 года, в связи с чем налогоплательщик привлечен к
налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, и
ему начислены пени.
Кроме того, вторым
решением налогоплательщику было отказано в возмещении налога на добавленную
стоимость.
По
мнению налогового органа, налогоплательщик не имел права заявить в августе 2007
года вычеты по налогу на добавленную стоимость по суммам, предъявленным
налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также
имущественных прав, так как в этом налоговом периоде у него отсутствовали
операции по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые по ставке 0%.
В подтверждение своей
позиции инспекция сослалась на п. 3 ст. 172, п. 10 ст. 171 НК РФ. Прав ли
налоговый орган?(№11 2008г.)
1070.Организация
обратилась в 2004 году в налоговый орган с заявлением о возможности применения
упрощенной системы налогообложения. Налоговый орган направил уведомление о возможности
применения УСН. Спустя три года налоговый орган провел выездную налоговую
проверку, по результатам которой было установлено, что организация не вправе
была применять УСН (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ),
и начислил налоги, пени и штрафы с учетом того, что организация должна была
применять общую систему налогообложения. Правомерны ли действия налогового
органа, если он выдал организации уведомление о возможности применения УСН?(№11 2008г.)
1071.В какой моментом
определяется налоговая база по исчислению НДС по агентскому договору (аренда
муниципального имущества) и когда можно принять НДС к вычету?(№12 2008г.)
1072.Правомерно ли в
составе объектов основных средств учитывать саженцы стоимостью 21500 руб.,
которые использованы для озеленения территории организации и справочник
стоимостью 45000 руб., используемый в производственной деятельности, а также
начислять амортизацию?(№12 2008г.)
1073.Наша организация
осуществляет поставку товара транзитом, минуя наши склады, напрямую от
поставщика к покупателю.
Какие юридические
лица должны быть указаны в качестве грузоотправителя и грузополучателя в
счете-фактуре и накладной ТОРГ-12 от нашего поставщика и кого должна указывать
в качестве грузоотправителя и грузополучателя в счете-фактуре и накладной
ТОРГ-12 наша фирма?
Кто из вышеуказанных
юридических лиц должен проставлять печать и подпись в строке «Груз получил
грузополучатель» в накладных ТОРГ-12 и является ли данная подпись обязательной?(№12 2008г.)
1074.С 2005 года
организация ведет учет затрат по горно-капитальным работам на счете 08.3 в разрезе
рудных тел. Просим дать консультацию по вопросам:
— оформление
документов при вводе в эксплуатацию и постановке на учет счет 01 (акты приемки;
порядок государственной регистрации; утверждения актов в органах
Госгортехнадзора);
— порядок начисления
амортизации (установление сроков полезного использования; методы) в
бухгалтерском и налоговом учете.(№12 2008г.)
1075.Налоговым органом по
результатам камеральной налоговой проверки отказано в возмещении НДС.
Организацией срок, предусмотренный п. 4 ст. 198 АПК РФ, пропущен. Разъясните,
каким образом организация может восстановить нарушенное право на возмещение
НДС?(№12 2008г.)
другие вопросы:
|
