ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #847-900
за 2007 год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
847.Индивидуальный
предприниматель, осуществляющий торговую деятельность, применяющий УСН,
произвел расходы на приобретение основных средств, приобрел мобильный телефон,
необходимый для ведения деятельности. Может ли он учесть расходы в целях исчисления
единого налога, а также ежемесячные платежи за услуги мобильной связи как
расходы на оплату услуг связи?(№1 2007г.)
848.Как правильно
осуществить плату за загрязнение окружающей среды, если обособленное подразделение
находится вне территориального округа головной организации?(№1 2007г.)
849.Объясните, как
правильно учитывать основные средства у лизингополучателя, если по условию
договора финансовой аренды (лизинга) они учитываются на его балансе.(№1 2007г.)
850.Организация выплатила
работнику компенсацию за неиспользованный отпуск. Облагается ли данная выплата
ЕСН?(№1 2007г.)
851.ЖСК свободные
денежные средства, полученные от пайщиков в виде целевых поступлений, размещает
на депозитных счетах в банках под проценты. Учитываются ли в целях исчисления
налога на прибыль проценты, начисленные ЖСК по вкладу на депозитных счетах?(№1 2007г.)
852.Объясните порядок
налоговых вычетов суммы НДС при реорганизации предприятия в форме выделения.(№1 2007г.)
853.Наша компания
заключила с банком кредитное соглашение об открытии невозобновляемой кредитной линии. Договором предусмотрена плата за невыбранные суммы лимита.
Можем ли мы принять данные расходы в уменьшение налога на прибыль? Как
квалифицировать данные расходы: как прочие или как внереализационные?(№1 2007г.)
854.Торговая организация
осуществляет деятельность по оптовой и розничной торговле товарами. НДС
принимается к вычету в период оприходования товара на
склад. Когда необходимо отражать сумму восстановленного НДС по товарам, проданным
в розницу: в момент покупки этих товаров, тем самым уточняя декларацию за
предыдущие периоды, или в момент реализации товара в режиме розничной торговли?(№1 2007г.)
855.Организацией
приобретена квартира для сотрудника. Переход права собственности предусмотрен
после окончательной оплаты (оплата в рассрочку). Квартира числится на 41 счете,
на 62 — авансы. Квартира находится в фактическом пользовании. Какие риски
возможны по налогу на прибыль, когда авансы отражать в выручке? Организацией
представлены на обозрение документы.(№1 2007г.)
856.Организация хочет
перезаключить договор энергоснабжения на новых условиях: изменить объем
электрической энергии и суммарную мощность токоприемников, которые установлены
договором. По запросу организации на экспертизу представлен договор
энергоснабжения и приложения к нему. Кроме этого, стороны заключили
дополнительные соглашения к договору, урегулировали и исполняют приложение,
относящееся к увеличению объема электроэнергии, а по приложению, регулирующему
изменение суммарной мощности токоприемников, не достигли соглашения. Будет ли
считаться договор энергоснабжения заключенным на новых условиях? Какое
приложение считается основным, а какое вытекающим из него? Вправе ли правопреемник
ставить вопрос о заключении договора на новых условиях?(№1 2007г.)
857.Организация учитывает расходы, связанные с расчетами предельно допустимых выбросов загрязняющих веществ в атмосферу, на счете 08 субсчета «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» на том основании, что в актах выполненных работ оговорено — «НИР по созданию проекта предельно допустимых выбросов загрязняющих веществ в атмосферу». Списание расходов по НИОКР производим в соответствии с требованиями ПБУ 17/02 и ст. 262 НК РФ.
Должны ли мы учитывать такие расходы как НИОКР или же можем учитывать единовременно как прочие расходы? (№2 2007г.)
858.Организация является плательщиком водного налога. Нашей организации утвержден лимит водопользования на год. Если рассматривать размер водопользования нарастающим итогом с начала года, то превышения лимита нет:
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
год |
Лимит, тыс. куб.м. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Факт, тыс. куб.м. |
17,8 |
17,2 |
17,8 |
12,6 |
11,6 |
18,9 |
17,2 |
14,1 |
12,0 |
14,7 |
15,3 |
14,6 |
183,8 |
Организация рассчитала плату за водопользование исходя из установленной ставки. (№2 2007г.)
Аудитор сделал нам замечание по поводу недоначисления платы за I квартал, так как, по его мнению, у нас сложился перелимит водопользования. Прав ли он, и следует ли организации доначислить размер платы и уточнить налоговую декларацию за I квартал?(№2 2007г.)
859.Организацией по итогам работы за 2004 год получен убыток, были на общем режиме налогообложения. В 2005 году организация применяла упрощенную систему налогообложения. В 2006 году вновь переведены на общий режим налогообложения, и по итогам работы за 2006 год получена прибыль. Вправе ли организация, получившая до перехода на УСН убыток, учесть его после возврата на общий режим налогообложения?(№2 2007г.)
860.Какие физические лица признаются налоговыми резидентами?(№2 2007г.)
861.Осветите порядок применения амортизационной премии в 2007 году, в том числе при реконструкции основных средств.(№2 2007г.)
862.Разъясните, пожалуйста, порядок вычета в отношении сумм НДС, предъявленных организации при осуществлении товарообменных операций по договору мены.(№2 2007г.)
863.Расскажите, пожалуйста, о новых правилах выплаты пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам в 2007 году.(№2 2007г.)
864.Наше предприятие заключило договор с иностранной организацией, не имеющей представительства на территории РФ, на оказание услуг по обработке мрамора.
В договоре предусмотрена оплата иностранной организации стоимости работы, а также компенсация расходов на проезд и проживание рабочих. Считая себя налоговым агентом, наше предприятие:
- начислило и уплатило налог с полученного иностранной организацией дохода, сумма которого принята в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль;
- начислило НДС с учетом расходов, связанных с проездом, проживанием и налогом на доход. Сумма НДС после оплаты предъявлена к возмещению из бюджета.
Правильны ли наши действия? (№2 2007г.)
865.В июне 2006 года произведена реконструкция котельной. Следует ли нам по окончании реконструкции и после отражения ее стоимости в бухгалтерском учете применить амортизационную премию, предусмотренную НК РФ с 1 января 2006 г.? (№2 2007г.)
866.Организация является заказчиком-застройщиком и частично инвестором по строительству объекта. В дальнейшем планируется инвестируемую часть площадей выставить на продажу. Для финансирования расходов, не покрываемых взносами дольщиков, организация получила кредит в банке.
Каков порядок учета уплаченных процентов в целях бухгалтерского и налогового учетов?(№2 2007г.)
867.Наше предприятие в
своей учетной политике выбрало право применения 10% амортизационной премии по
капитальным вложениям, в частности, по расходам, связанным с приобретением
основных средств. Подскажите, в составе каких
расходов, прямых или косвенных, мы должны отражать данную дополнительную амортизацию
при расчете налога на прибыль? (№3 2007г.)
868.Начиная
с бухгалтерской отчетности 2007 года вступает в силу новое Положение
по учету активов и обязательств в иностранной валюте. Расскажите, как поступать
с суммовыми разницами, ведь они теперь подпадают под действие этого Положения?
(№3 2007г.)
869.Наша организация
приобрела строительные материалы на сумму 1360000 руб., в том числе НДС —
207458 руб., в ноябре поставила их на учет, получила в установленном
законодательством порядке счет-фактуру и в январе рассчиталась с поставщиком
векселем третьего лица номинальной стоимостью 1400000 руб., приобретенным за
1300000 руб. В каком месяце можно предъявить «входной» НДС к вычету и в каком
размере?
(№3 2007г.)
870.Можно ли учесть в
целях налогообложения расходы на звуковую рекламу в транспортных средствах?
Следует ли их относить к нормируемым расходам?
(№3 2007г.)
871.Как внести изменения
в книгу покупок при сложившейся ситуации: в октябре 2006 года наша
организация-покупатель зарегистрировала в книге покупок счет-фактуру продавца
ООО «ХХХ» от 20.10.2006 № 35 за полученные материалы на сумму 206500 руб., в
том числе НДС — 31500 руб. Налоговый период — календарный месяц. В феврале 2007
года ООО «ХХХ» обнаружило, что неправильно указало ИНН. В счет-фактуру были
внесены исправления, заверенные подписью руководителя и печатью, указана дата
внесения исправлений. Исправленный счет-фактура был направлен нашей
организации.
(№3 2007г.)
872.Организация создана в
2007 году. Может ли вновь созданная организация создавать резерв предстоящих
расходов на ремонт основных средств в целях исчисления налога на прибыль?
(№3 2007г.)
873.Приказом Министерства
гражданской авиации СССР от 13.03.1986 № 50, который применяется в части, не
противоречащей действующему законодательству, членам экипажей воздушных судов,
бортпроводникам в зависимости от налета часов, а инженерно-техническому
персоналу за работу по обслуживанию воздушных судов установлен дополнительный
отпуск за работу в особых условиях труда. Может ли организация данным
категориям работников вместо предоставления этого дополнительного отпуска по
заявлению работника выплачивать ему денежную компенсацию в соответствии со ст.
126 ТК РФ? Следует ли учитывать при выплате компенсации, что бортпроводники
также отнесены к Списку № 1 производств, работ, профессий, должностей и
показателей на подземных работах, на работах с особо вредными и особо тяжелыми
условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (по старости)
на льготных условиях, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от
26.01.1991 № 10 (код позиции 120030000-11217)?
(№3 2007г.)
874.Коллективным
договором в организации установлена доплата за совмещение профессий
(должностей), увеличение объема работы или исполнение обязанностей временно
отсутствующего работника в размере до 100% тарифной ставки (оклада)
отсутствующего работника. Правомерен ли этот размер доплаты, или он не должен
превышать 50% тарифной ставки (оклада) согласно п. 10 постановления Совмина
СССР от 04.12.1981 № 1145 «О порядке и условиях совмещения профессий
(должностей)»? Можно ли для целей налогообложения налогом на прибыль включать в
расходы данные доплаты в суммах, превышающих 50% тарифной ставки (оклада)? (№3 2007г.)
875.Просим разъяснить
порядок исчисления средней заработной платы для оплаты отпусков при
суммированном учете рабочего времени.
(№3 2007г.)
876.Наше предприятие
имеет два автопогрузчика, которые учитываются нами как основные средства, мы
платим транспортный налог. Однако эти объекты не зарегистрированы в органах
Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства
внутренних дел Российской Федерации в связи с отсутствием у нас документов,
подтверждающих право собственности на эти объекты. С каким требованием мы
должны обратиться в суд: о признании права собственности или об установлении
факта, имеющего юридическое значение, если автопогрузчиками мы владеем уже в
течение более пяти лет?
(№3 2007г.)
877.Как учесть расходы
организации на проведение независимой оценки имущества, являющегося предметом
залога в целях обеспечения возврата банковского кредита, в бухгалтерском и налоговом
учете?
(№4 2007г.)
878.Организация заключила
договор поставки материалов в условных единицах, приравненных к доллару США, и
в ноябре 2006 года получила их и оприходовала на склад. Оплата производится в
рублях, пересчет у.е. в
рубли - по курсу ЦБ РФ на день оплаты. В 2006 году расчеты с поставщиком не
производились. Организация признает доходы и расходы в
целях налогообложения прибыли методом начисления. Как отразить в учете расчеты
с поставщиком, возникают ли суммовые разницы и как отразить их в учете?
(№4 2007г.)
879.Организация заключила
с работником договор аренды транспортного средства без экипажа на 11 месяцев с
выплатой ему арендной платы в сумме 5000 руб. ежемесячно. По условиям
коллективного договора всем работникам организации предоставляется бесплатное
одноразовое питание в столовой. Данный работник на основании исполнительного
листа выплачивает алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка в размере
25%. Следует ли суммы арендной платы и стоимости питания учитывать при расчете
алиментов?
(№4 2007г.)
880.Организации оказывают
транспортные услуги различные контрагенты. Некоторые из них в качестве
первичных документов предоставляют акты выполненных работ, в которых
указывается количество часов, потраченных на оказание услуг, и общая стоимость.
Акт подписывается обеими сторонами. Аудиторы сделали нам замечание об
отсутствии унифицированных бланков: товарно-транспортных накладных или отрывных
талонов путевых листов - и отметили, что у нас имеется риск непринятия таких
расходов в целях налогообложения прибыли. Разве для документального
подтверждения автотранспортных расходов недостаточно акта выполненных работ?
Должны ли индивидуальные предприниматели вместо акта выполненных работ
предоставлять товарно-транспортные накладные или отрывные талоны путевых
листов?
(№4 2007г.)
881.Каков порядок учета
суммовых разниц в 2007 году в связи с принятием Положения по бухгалтерскому
учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»
(ПБУ 3/2006)?
(№4 2007г.)
882.Может ли организация
принимать для целей налогооблагаемой прибыли расходы на приобретение прав на
покупку земли?
(№4 2007г.)
883.Моему ребенку 1 год.
Если я выйду на работу раньше, чем моему ребенку исполнится полтора года,
сохранится ли за мной право на денежное пособие по уходу за ним?
(№4 2007г.)
884.По решению суда
работник был восстановлен на работе после незаконного увольнения. В исполнительном
листе, выданном на основании решения суда, сказано о взыскании с организации в
пользу работника компенсации за период вынужденного прогула и о выплате ему
морального вреда. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и ЕСН?
(№4 2007г.)
885.С какого момента у
работников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним
местностях, возникает право на бесплатный проезд к месту отдыха и обратно?
(№4 2007г.)
886.Наша организация в
2006 году заключила договоры купли-продажи квартир с рассрочкой платежа сроком
на пятнадцать лет. В соответствии с договорами квартиры, которые принадлежали
юридическому лицу на праве собственности и учитывались им на 01 счете, были
проданы работникам организации по ценам выше балансовых, но ниже рыночных.
(№4 2007г.)
887.Расскажите,
пожалуйста, о порядке расчета отпускных для работников с суммированным учетом
рабочего времени. Следует ли пересчитывать отпускные за периоды, прошедшие до
Решения Верховного суда РФ от 13.07.2006 № ГКПИ06-637? (№5 2007г.)
888.В нашей Компании
установлен суммированный учет рабочего времени. Работа посменная. Как
определить оплату пособия по временной нетрудоспособности за счет средств
работодателя? (№5 2007г.)
889.На балансе
организации учитываются легковые автомобили, полученные по договору лизинга. В
целях бухгалтерского учета начисляем амортизацию способом уменьшаемого остатка
с применением коэффициента 3. При этом в расчете ежемесячной амортизации
учитываем остаточную стоимость автомобилей на каждое первое число месяца. В
целях налогового учета начисляем амортизацию линейным способом с применением
коэффициента 3. Можно ли в целях бухгалтерского учета начислять амортизацию
также линейным способом, который предусмотрен ПБУ 6/01?(№5 2007г.)
890.Организация передала
безвозмездно налоговой инспекции в качестве подарка цифровую видеокамеру
стоимостью 15000 руб., а администрации поселка - карусели стоимостью 347000
руб. Следует ли организации на сумму безвозмездной передачи начислить НДС?(№5 2007г.)
891.Как учесть в
бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли финансовую помощь
учредителя? (№5 2007г.)
892.Следует ли
устанавливать срок для возврата подотчетных сумм? Установлена ли предельная
сумма для выдачи денежных средств в подотчет? Что ожидает организацию, если
сотрудник долгое время не отчитывается по подотчетным суммам?(№5 2007г.)
893.Наш склад находится
на реконструкции. В это время мы несем расходы по уплате налога на имущество.
Как их следует учитывать в целях налогообложения прибыли?(№5 2007г.)
894.Какие долги можно
списывать за счет резерва сомнительных долгов? Что является истечением срока
исковой давности?(№5 2007г.)
895.Какие первичные
документы следует оформлять при учете
основных средств стоимостью до 20000 руб. в бухгалтерском и налоговом учете?
(№5 2007г.)
896.Может ли организация
применять амортизационную премию при реконструкции основных средств?(№5 2007г.)
897.Какая организация
должна представлять налоговую декларацию в электронном виде?(№6 2007г.)
898.Специфика
деятельности нашего предприятия предусматривает ношение форменной одежды
определенному кругу работников. Можно ли учитывать форменную одежду в составе
оборотных средств, и каков порядок налогообложения данных расходов?
(№6 2007г.)
899.Работник был
направлен в командировку, при оформлении оплаты за проживание в гостинице
сотруднику был выдан счет по форме № 3-Г с выделением сумм НДС. Можно ли
получить налоговый вычет по НДС?(№6 2007г.)
900.Когда нужно списать с
баланса проданный объект недвижимости: в момент подписания акта приема-передачи
или после того, как пройдет государственная регистрация перехода права
собственности на объект к покупателю? В какой момент следует признать доход от
продажи недвижимости в целях налогообложения прибыли?(№6 2007г.)
другие вопросы:
|