ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #1201-1250 за 2010 год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
1201.Организация
осуществляет торговлю посредством заказа покупателями товаров по образцам и
каталогам.
Какой
режим налогообложения следует применять в этом случае?(№2 2010)
1202.В
нашей организации стало традицией выдавать денежные премии и подарки к дню
празднования в связи с профессиональным праздником и юбилейными датами, новогодние
подарки для детей сотрудников . Мы постоянно
сомневаемся, правильно ли мы поступаем, не начисляя на сумму подарков НДС?(№2 2010)
Прошу
разъяснить, являются ли соответствующие поощрения объектом налогообложения НДС
или нет?(№2 2010)
1203.В IV
квартале 2009 года мы утратили право на применение общей системы уплаты налога.
Численность работающих уменьшилась в связи с сокращение объемов. Деятельность —
гостиничное хозяйство и общественное питание.
Как
правильно восстановить НДС? (№2 2010)
1204.Компания имеет несколько подразделений в различных регионах
страны. Для проживания командированных в головную организацию работников этих
подразделений компания арендует у физического лица квартиру.
Как отразить в учете
расходы по содержанию этой квартиры? Можем ли мы принять данные расходы для
целей налогообложения прибыли? Являемся ли мы агентами по уплате НДФЛ?(№3 2010)
1205.Поставщиком товар
отгружен с его склада 23.11.2009, поступил он на склад покупателя 07.12.2009,
когда и был оприходован. Счет-фактура выписан от 28.11.2009, а получен
11.02.2010.
Как быть: указать
этот документ в книге покупок того налогового периода, когда активы были
отражены на счетах бухгалтерского учета, что должно сопровождаться
представлением уточненной декларации по НДС? Или этот счет-фактуру можно
отразить в книге покупок в налоговом периоде его получения?(№3 2010)
1206.Компания с 01.01.2010 арендует офисное здание сроком на 3
года (36 мес.). Арендатор с согласия арендодателя в марте 2010 года установил в
арендованном здании новый лифт, потратив на это 1200000 руб. (без НДС). Эти
затраты арендатору не возмещаются. Арендованное здание относится к 9-й
амортизационной группе, срок его полезного использования — 30 лет
(360 мес.). В марте 2010 года арендатор ввел его в эксплуатацию и включил
произведенные им неотделимые улучшения в сумме 1200000 руб. в состав
амортизируемого имущества. Амортизация начисляется линейным способом.
В каких размерах
следует начислять амортизацию по лифту, если арендатор установил ему срок
полезного использования 37 месяцев?(№3 2010)
1207.ТСЖ применяет УСН. Каков
порядок налогообложения коммунальных услуг (водоснабжение, водоотведение,
отопление и вывоз ТБО), предоставляемых поставщиками этих услуг, а также
целевых поступлений на ремонт и капремонт жилья?(№3 2010)
1208.Арендатор с согласия
арендодателя осуществил неотделимые улучшения в арендованное имущество.
Согласно договору аренды данные расходы подлежат возмещению со стороны арендодателя.
Возмещение указанных расходов осуществляется путем уменьшения стоимости арендной
платы на сумму произведенных расходов.
Как отразить в учете
неотделимые улучшения?(№3 2010)
1209.Наша организация
является управляющей компанией по предоставлению собственникам жилья
коммунальных услуг и услуг по содержанию общего имущества в многоквартирном
доме. Какие виды оказанных нами услуг будут освобождаться от НДС?(№3 2010)
1210.В организации я
проработала полных восемь месяцев. При получении окончательного расчета
ежемесячную премию получила в размере 50% вместо 100%. Причина снижения премии
— отсутствие приказа. Ежемесячная премия в размере 100% предусмотрена штатным
расписанием. В Коллективном договоре премирование не предусмотрено.
Руководством решения о лишении премии не принимались. Могу я обратиться в трудовую
инспекцию с целью защитить свои права на получение невыданной части ежемесячной премии?(№3 2010)
1211.Наше предприятие
заключило агентский договор с индивидуальным предпринимателем на выполнение
работ по организации поставок основного сырья для производства. В соответствии
с договором принципал выплачивает агенту вознаграждение в установленном размере
за каждую тонну поставленного сырья. Агент по окончании отчетного месяца в трехдневный
срок должен предоставить принципалу отчет о
проделанной работе.
Выполнение работ по
агентскому договору подтверждено актом на оказание услуг, в котором указана
только общая сумма вознаграждения. Оплата услуг осуществляется на основании предоставленного
счета-фактуры. В счете-фактуре в регистре «Cодержание работ» прописано: вознаграждение по агентскому
договору и в регистре «Cтоимость работ» указана общая
сумма вознаграждения.
Отчеты агента о
проделанной работе и расчет стоимости оказанных услуг не предоставлены.
Существуют ли налоговые риски для признания расходов по агентскому договору?(№3 2010)
1212.Организация
20.03.2008 представила в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за февраль
2008 года. В декларации организацией применен вычет и заявлена к возмещению из
бюджета сумма НДС. Налоговый орган направил организации требование от
27.02.2009 о представлении документов, подтверждающих правомерность применения
налогового вычета. Организация письмом от 18.03.2009 сообщила об отказе
выполнить требование инспекции в связи с истечением установленного п. 2 ст. 88
НК РФ трехмесячного срока проведения камеральной налоговой проверки. Налоговый
орган вынес решение об отказе организации в применении налоговых вычетов по НДС
и как следствие доначислил НДС, пени и штрафные
санкции. Просим разъяснить, правомерны ли действия налогового органа в данной
ситуации.(№3 2010)
1213.Стороны заключили
договор сублизинга сельскохозяйственного
оборудования. В договор сублизинга было включено
условие о выкупе. Выкупная стоимость и стоимость за пользование имуществом в
составе сублизинговых платежей не выделены.
Можно ли включать в
расходы по налогу на прибыль платежи по договорам сублизинга?(№3 2010)
1214.Сотрудник
организации, направленный в командировку, после выполнения своих служебных
обязанностей и окончания срока командировки решил остаться в месте командировки
и провести там отпуск. Можно ли оплату проезда учитывать в налоговых расходах и
не возникнет ли налогооблагаемый доход у сотрудника?(№4 2010)
1215.Организация,
применяющая УСН, получает дивиденды от ООО, акциями которого владеет. Нужно ли
организации, применяющей УСН, подавать декларацию по налогу на прибыль, если ООО удержало налог на прибыль при выплате дивидендов?(№4 2010)
1216.Организация получила
в лизинг экскаватор, при этом лизингодателем паспорт на самоходную машину не
был передан. Эксплуатация экскаватора без документов невозможна. До получения
паспорта мы не платим арендную плату. Акт приема-передачи экскаватора нами был
подписан. Может ли арендодатель арендную плату взыскать в судебном порядке?(№4 2010)
1217.Сотрудник был принят
на работу с 01.04.2009 и увольняется по собственному желанию 30.04.2010. Отпуск
за период работы им не был использован, однако за это время он несколько раз
болел (пособие по нетрудоспособности выплачено за 40 календарных дней) и брал
отпуск в количестве 10 календарных дней без сохранения заработной платы. Влияют
ли на количество дней компенсации за неиспользованный отпуск эти 40 дней?
(№4 2010)
1218.Расскажите о порядке
определения предельного размера расходов в виде процентов в целях исчисления
налога на прибыль во 2-ом полугодии 2010 года и каков порядок учета процентов в 2010 году?(№4 2010)
1219.Наша организация
занимается заменой и установкой деревянных дверей по заказам физических и
юридических лиц. Будет ли в данном случае указанная деятельность облагаться
ЕНВД? В каком случае организация может быть освобождена от уплаты НДС с
деятельности, подпадающий под общий режим налогообложения?(№4 2010)
1220.Аттестация рабочих
мест проведена в 2009 году. Результаты аттестации подтверждены государственной
экспертизой.
Предприятие
продолжает выплачивать компенсацию взамен выдачи молока сотрудникам, профессии
и должности которых не подтверждены аттестацией, но предусмотрены в коллективном
договоре. Как учесть указанные расходы в целях налогообложения прибыли и когда
не начисляется НДС? Следует ли начислять
ЕСН и удерживать НДФЛ?(№4 2010)
1221.Облагается ли НДФЛ и
ЕСН компенсация за использование личного транспорта в служебных целях?(№4 2010)
1222.Следует ли вносить
плату за негативное воздействие на окружающую среду, если организация в своей
деятельности использует оргтехнику, оформляет документацию, в результате чего
возникают бытовые и канцелярские отходы?(№4 2010)
1223.Физическое лицо
является налоговым резидентом РФ. В 2009 году физическим лицом был получен
доход в иностранной валюте в виде процентов по банковскому вкладу в иностранном
банке, осуществляющем свою деятельность за пределами РФ. В течение 2009 года
ставка процентов по вкладу изменялась самим банком, но всегда оставалась ниже
5%.
Следует ли
физическому лицу декларировать полученный доход и уплачивать с него НДФЛ?(№4 2010)
1224.Наша фирма занимается
переработкой древесины. Мы закупаем круглый лес и распиливаем его на
пиломатериалы различного размера. Все расходы по переработке учитываем на счете
23 «Пилорама». При реализации пиломатериала сразу делаем проводку Дебет счета
90 Кредит счета 23 по учетной стоимости
с указанием количества и размеров.
Можно ли так отражать
в бухгалтерском учете выпуск и реализацию готовой продукции или нет?(№4 2010)
1225.Наша компания
планирует заключить договор медицинского страхования.Просим разъяснить
порядок признания расходов для целей налогового учета. Применяем общее
налогообложение.(№4 2010)
1226.Организация принимает
у себя деловых партнеров с целью заключения договора на поставку сырья и
оплачивает расходы по проживанию в гостинице представителей делегации.
Можно ли включить
данные затраты при исчислении налоговой базы налога на прибыль в
представительские расходы?(№4 2010)
1227.Организация проводит
ежемесячное снятие остатков сырья, переданных в производство, и оформляет акт
произвольной формы по фактическому наличию (количеству) запасов на конец
месяца.Практическое
количество не использованного сырья при производстве готовой продукции
сверяется с данными бухгалтерского учета. Однако результаты сверки остатков и
данные бухгалтерского учета в первичных документах не отражаются. В
соответствии с приказом руководителя в организации проведена ежегодная
инвентаризация товарно-материальных ценностей по состоянию на 01.11.2009.
Оформлены инвентаризационные описи формы ИНВ-3 и сличительные ведомости по
наличию запасов на складах. По остаткам сырья в цехах основного производства
данные документы не составлялись. Должны ли мы снятие остатков сырья в производстве
оформлять инвентаризационной описью?(№4 2010)
1228.Организация,
применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», 25.11.2009
получила аванс в иностранной валюте в размере 100 процентов в сумме 15000 долларов
США. Продажа валюты была осуществлена 01.12. 2009. Продукция покупателю
отгружена 28.12.2009.
Возникает ли доход и
расход в виде курсовой разницы?(№5 2010)
1229.В каком порядке
учитывать расходы в виде процентов, начисленных по долговому обязательству,
если налогоплательщик-российская организация исчисляет эти проценты на непогашенную задолженность по
обязательству перед иностранной организацией и при этом компания имеет
отрицательные чистые активы?(№5 2010)
1230.Организация имеет
государственную регистрацию с 03.03. 2010. Доходы получены только в апреле 2010
года. Расходы, связанные с арендой автотранспортного средства с экипажем и
некоторые другие, возникли ранее 03.03. 2010. Кроме того, расходы
осуществлялись в течение марта 2010 года. Можно ли в целях налогового учета
учесть поименованные расходы в сложившейся ситуации?(№5 2010)
1231.Наша организация
занимается производством, подпадающим под общий режим налогообложения, и
занимается деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД. Можем ли мы применять
правило о 5 процентах, установленное п. 4 ст. 170 НК РФ?(№5 2010)
1232.Индивидуальный
предприниматель осуществляет розничную торговлю, поэтому является плательщиком
ЕНВД. С 21 июля 2009 г. при расчетах с покупателями чеки ККТ не выдаются. Какой
документ следует выдавать покупателю, подтверждающий прием денежных средств?(№5 2010)
1233.Работники организации
при составлении авансовых отчетов по командировкам в подтверждение расходов за
проживание прикладывают бланк строгой отчетности (БСО) по форме № 3-Г «Счет».
Вправе ли организация
принять к вычету сумму НДС по услугам гостиницы, выделенную отдельной строкой в
БСО?
Правомерно ли
учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на проживание работника
организации в гостинице?(№5 2010)
1234.Наше организация
является членом некоммерческого партнерства, имеет свидетельство о приеме в
члены некоммерческого партнерства и свидельство о допуске
к работам по осуществлению строительства. Вправе ли организация в целях
исчисления налога на прибыль учитывать расходы по уплате вступительных членских
взносов, а также взносов в компенсационный фонд?(№5 2010)
1235.Наша организация осуществляет
строительно-монтажные работы в различных регионах страны, условия проживания и
обеспечение жизненного уровня населения в которых весьма отличаются друг от
друга. Поэтому сложно установить размер суточных работнику в командировке.
Коллективным договором размер суточных не определен и утверждается
руководителем по возвращении из командировки в авансовом отчете (в виде визы)
по фактическому расходу каждого работника. Правильно ли это?(№5 2010)
1236.Каков порядок
обложения страховыми взносами компенсационных выплат, в том числе связанных с
увольнением сотрудников, в 2010 году?(№5 2010)
1237.Организация применяет
УСНО, метод — «доходы минус расходы». Один из контрагентов, оказывающий
организации услуги, предоставил акт выполненных работ и счет. В обоих документах
НДС выделен отдельной строкой. Может ли организация учесть в составе расходов
сумму НДС при отсутствии счета-фактуры?(№6 2010)
1238.Весь январь 2010 года
сотрудник организации работал ежедневно не полный рабочий день. При расчете
отпускных в январе 2010 года следует указать среднемесячное количество
календарных дней 29,4 или рассчитать количество календарных дней, приходящихся
на время, фактически отработанное? Уменьшается ли количестве дней отпуска?(№6 2010)
1239. Какие правила
необходимо соблюсти для бесплатной выдачи молока и других равноценных продуктов
работникам, занятым на вредных работах в 2010 году?(№6 2010)
1240.Коллективным
договором нашей организации предусмотрено, что на период временной нетрудоспособности,
но не более 25 рабочих дней в году, работнику производится доплата до среднего
заработка. Кроме этого, оплачиваются 2 дня временной нетрудоспособности без
подтверждающих документов. Вправе ли организация учесть эти расходы в целях
налогообложения прибыли?(№6 2010)
1241.Индивидуальный
предприниматель применяет ЕНВД. Из федерального бюджета в рамках целевой
программы «Развитие малого и среднего предпринимательства» ИП получена
субсидия.
В каком порядке
облагается указанная субсидия?(№6 2010)
1242.Организация оказывает
услуги общественного питания через сеть ресторанов и кафе. Продукция
собственного производства, изготовленная в производственном цехе кафе,
организацией реализуется через киоск, расположенный отдельно от здания кафе. Облагается ли ЕНВД
предпринимательская деятельность по реализации через киоск продукции
собственного производства, изготовленной в здании кафе?
(№6 2010)
1243.В торговых помещениях
(магазинах) и на фасаде здания на изготовленных щитах нами размещается
информация о продаваемых товарах, изготовителях. Часть рекламной плоскости мы
сдаем в аренду также для размещения аналогичной информации арендатором.
Как правильно учесть
в бухгалтерском учете расходы по изготовлению щитов и оформлению рекламы?
Являемся ли мы плательщиком ЕНВД по вышеназванным видам деятельности?(№6 2010)
1244.Наша фирма приобрела
земельный участок площадью 20 тыс. кв. м. Земельный участок планируется
использовать под открытую платную стоянку и для хранения собственного транспорта.
Земельный участок зарегистрирован и поставлен на государственный кадастровый
учет.
Учитывается ли в
целях исчисления ЕНВД при определении физического показателя площадь земельного
участка, занятого под стоянку собственных автомобилей?
Должны ли мы
применять ККТ для расчета с арендаторами стояночных мест?(№6 2010)
1245.Организация
осуществляет постоянное размещение рекламы своей продукции на телевидении.
Какими документами подтверждается факт размещения рекламы?(№6 2010)
1246.Организацией заключен
договор на разработку web-сайта, согласно которому все права на изготовление
исполнителем результатов работ переходят к заказчику в момент подписания сторонами
акта сдачи-приемки работ. Как в бухгалтерском и
налоговом учете отразить расходы на создание собственного сайта?(№6 2010)
1247.Как рассчитать
ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет для работающих
граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию в 2010 году?(№6 2010)
1248.Общественная
организация, не ведущая коммерческую деятельность, на целевые взносы приобрела
спортивный инвентарь, стоимость которого более 20000 руб. Как отразить в учете
данные объекты, надо ли уплачивать налог на имущество?(№7 2010)
1249.Сотрудник организации
числится в штате головной организации, которая производит расчет и перечисление
ему заработной платы. Но рабочее место сотрудника фактически располагается по
месту нахождения обособленного подразделения организации (филиала), где он
выполняет функции бухгалтера. Исходя из смысла п. 7 ст. 226 НК РФ организации,
у которых есть обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и
удержанные суммы НДФЛ с работников обособленных подразделений в бюджеты тех
субъектов РФ, где эти подразделения состоят на налоговом учете. Куда в
указанной ситуации следует перечислять исчисленные и удержанные с сотрудника
суммы НДФЛ: по месту нахождения обособленного подразделения или по месту
нахождения головной организации?(№7 2010)
1250.Нам предложили заем
на наиболее выгодных условиях, чем получение кредита в банке. Следует ли
отразить в учете, отчетности и по какой стоимости залог, выданный при получении
займа в коммерческой организации? Предметом залога является объект
недвижимости. Можно ли учесть в расходах при исчислении налога на прибыль
расходы по страхованию объекта недвижимости, находящегося в залоге? (№7 2010)
другие вопросы:
|
