ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #551-610 за 2004
год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
В. П. Русецкая.
551.В ходе документальной ревизии по муниципальному унитарному предприятию выявлено необоснованное начисление вознаграждения за выслугу лет. Просим разъяснить и подтвердить правомерность такого начисления нормативно-законодательной базой.(№4 2004г.)
Е. П. Тихоновец.
552.При приобретении оборудования в первичных документах (товарная накладная, счет-фактура) указывается как само оборудование, так и программное обеспечение, без которого объект учета основных средств не может самостоятельно функционировать. Считать ли программное обеспечение постоянной частью объекта учета основных средств или выделить его на счет 97 «Расходы будущих периодов» с последующим списанием на расходы?(№4 2004г.)
553.Для осуществления 100% предварительной оплаты оборудования, требующего монтажа, организацией получен 10.03.2004 года краткосрочный кредит в сумме 500000 рублей. В тот же день все полученные денежные средства перечислены поставщику. Проценты за пользование кредитом начислены за март на условиях ежемесячной выплаты процентов за пользование кредитными средствами в размере 16% годовых. Оборудование, требующее монтажа, получено 1 апреля 2004 года. В бухгалтерском учете в марте проценты за кредит отражены на счете 91 «Прочие расходы» и учтены в целях налогообложения в размере 15,4% согласно ст. 269 НК РФ. Правомерны ли наши действия?(№4 2004г.)
Н. Н. КЛЮКИНА.
554.Наше предприятие относится к системе ЖКХ. В 2003 году нами были получены из федерального фонда финансовой поддержки (субсидия) для расчета ОАО «Амурпорт» за перевозку угля. Согласно распоряжения главы администрации района следует выделенную субсидию направить на удешевление тарифов для населения. Тарифы для населения утверждены были в феврале 2003 года, следующие увеличения тарифов будет только в феврале 2004 года. А мы субсидию получили уже в районе 11 млн. рублей в этом году. Следует ли считать эту субсидию считать целевым финансированием на погашение убытков, или же считать выручкой и в каком периоде это отразить.(№4 2004г.)
555.Покупателям-оптовикам согласно договору предоставляются торговые скидки: при определенной сумме закупа товара в момент покупки и после покупки при выполнении условий оплаты.
Как выписать счет-фактуру на скидки и как отражать в учете применение и получение скидок?(№4 2004г.)
О. И. ЯЗЫКОВА.
556.Предприятие работает по УСНО с 1.02.2003 года. В качестве объекта налогообложения применяем доходы минус расходы. Можем ли мы уменьшить доходы на стоимость объекта основных средств, полученного в виде вклада в уставный капитал (объект получен в январе 2004 года)?(№4 2004г.)
Н. Б. Лопатина.
557.Налоговым агентом произведены начисление и уплата сумм НДС от аренды муниципального имущества в январе месяце. Какой статьей НК РФ предусмотрено включение данных сумм в вычеты в последующих налоговых периодах (февраль)?(№4 2004г.)
558.Предприятие приобрело товары, при поступлении и оплате поставило на возмещение НДС, но затем часть товаров использовало на собственные нужды в производственных целях. Нужно ли потом восстанавливать НДС?(№4 2004г.)
А. П. Погудина.
559.Организацией в соответствии с решением коллективного договора производятся выплаты выходного пособия уволившимся по возрасту на пенсию. Данные суммы в совокупный доход работников не включены и налог на доходы физических лиц не исчислен. Правильно ли это?(№4 2004г.)
560.Можно ли в 2004 году после отгрузки товара принять к вычету НДС с авансов, уплаченных в 2003 году по ставке 20%?(№4 2004г.)
561.Расскажите о порядке уплаты налога на имущество по обособленным подразделениям.(№4 2004г.)
562.В декабре наше предприятие получило деньги по договору займа для погашения задолженности перед поставщиком. Можем ли мы за этот же месяц принять сумму НДС к вычету, если заем еще не отдан?(№4 2004г.)
563.В организации выдается зарплата два раза в месяц. Должны ли мы уплачивать ЕСН два раза в месяц?(№4 2004г.)
В. Г. Мороз.
564.Как правильно отразить расходы по страхованию имущества на счетах бухгалтерского учета и в налоговой отчетности, если договор заключен на срок более одного отчетного периода, оплата страхового взноса произведена единовременно? (№5 2004г.) А. П. Погудина.
565.Как определяется средний заработок работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени при выплате выходного пособия по сокращению? Как определяется период рабочего времени, подлежащего оплате? (№5 2004г.) Т. А. Панченко.
566.Наше предприятие по договору лизинга приобрело имущество. Каков порядок отражения лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете? Какими статьями НК необходимо руководствоваться? Лизинговые платежи осуществляются в соответствии с графиком платежей, равномерно. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. (№5 2004г.) О. И. ЯЗЫКОВА.
567.При реализации основных средств в целях налогового и бухгалтерского учета получен убыток, но сумма убытка разная, так как остаточная стоимость основного средства на дату реализации различается из-за разных способов амортизации.
Какие разницы в целях ПБУ 18/02 возникают, какими проводками их отразить? (№5 2004г.)
Н. Н. Клюкина.
568.Для подтверждения применения налоговой ставки 0 процентов нами были представлены в налоговые органы документы, указанные в ст. 165 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговые агенты потребовали, чтобы на копии контракта стояли отметки банка. Правомерно ли требование налоговых органов? (№5 2004г.)
569.Товар отгружен в 2003 году. Покупатель находится в отдаленном регионе и получит товар в 2004 году. В декабре предусмотрен переход права собственности на товар в момент получения его покупателем (то есть в 2004 году). Оплата будет производится покупателем в 2004 году после получения товара.
Момент определения налоговой базы по НДС - «по отгрузке». Просим разъяснить:
1. Какую ставку НДС мы должны указать в счете-фактуре, выписанном в декабре 2003 года?
2. Какую сумму НДС должен нам перечислить покупатель (по ставке 18% или 20%)?
3. Если покупатель перечислит сумму НДС по ставке 20%, сможет ли он взять ее полностью к вычету? (№5 2004г.)
Е. П. Тихоновец.
570.В нашей организации при поступлении на склад радиотелефонов, компьютеров и т. п., приобретенных за плату денежными средствами, оформляются акты о приеме (поступлении) оборудования (форма ОС-14). Правильно ли мы делаем? Следует ли оформлять форму ОС-1, если указанные объекты остались на складе? (№5 2004г.)
571.Для проведения инвентаризации материальных ценностей на складе в состав членов инвентаризационной комиссии включен заведующий складом (материально ответственное лицо). Правомерно ли это? (№5 2004г.)
Г. И. Платонова.
572.На складе организации произошел пожар. В ходе проведения инвентаризации комиссией установлено, что в результате пожара пришли в негодность материалы на сумму 12000 рублей. Утраченные в результате пожара материалы были за-страхованы. Как отразить в учете возмещение потерь за счет сумм страховых выплат? (№5 2004г.)
573.Организация произвела сертификацию своей продукции. Срок действия сертификата составляет 1 год (с декабря 2003 года по декабрь 2004 года), а расходы на его получение - 1800 рублей, в том числе НДС – 300 рублей. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную операцию? (№5 2004г.)
574.Организация заказала 4 пластиковые карточки. Лимит расчетов по карточкам установлен в размере 50000 рублей. Одна из карточек выдана работнику организации для оплаты расходов, связанных с командировкой в г. Москву. Работник находился в командировке 7 дней, за это время через банкомат он получил наличные с карточного счета – 40000 рублей.
По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет на 35000 рублей, остаток полученных наличных он внес в кассу. За обслуживание специального карточного счета и снятие наличных банк удержал комиссионное вознаграждение в размере 2 процента от выданный суммы – 800 рублей.
Как в бухгалтерском учете отразить данную операцию? (№5 2004г.)
Н. Н. Клюкина.
575.Работник предприятия, находясь в служебной командировке, приобрел запасные части (автомагнитолу) на авторынке. В отчете по командировке был приложен счет с печатью и необходимыми реквизитами, но без чека ККМ. Правомерно ли принятие и отнесение на расходы суммы по данному документу? (№6 2004г.)
576.Предприятием производится бесплатная выдача специальной одежды стоимостью от 15 рублей до 11 тысяч рублей, срок носки которой установлен от 1 месяца до 4 лет.
Согласно ст. 254 Налогового кодекса Российской Федерации для целей налогообложения прибыли стоимость специальной одежды включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере передачи ее в эксплуатацию.
Может ли предприятие в бухгалтерском учете списывать на затраты производства полностью стоимость специальной одежды в момент ее выдачи? (№6 2004г.)
Е. П. Тихоновец.
577.При списании объектов основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу нами не оформляется акт о списании объекта основных средств (форма № ОС-4). При этом мы руководствуемся п. 18 ПБУ 6/01. Правильно ли это? (№6 2004г.)
А. П. Погудина.
578.Как отразить операции по приобретению материальных ценностей в случае, если документы от поставщика не получены? (№6 2004г.)
Г. И. Платонова.
579.Организация использует право на освобождение от НДС в 2004 году. В марте 2004 года организация реализовала товар с выделением суммы НДС в счете-фактуре. Обязана ли организация представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС по итогам налогового периода? (№6 2004г.)
О. И. Языкова.
580.В нашу организацию принят на работу с 1.12.2003 года Иванов И. А. Уволен с прежнего места работы 13.05.2003 года в связи с уходом на пенсию по старости. С 9 февраля по 22 февраля 2004 года Иванов И. А. болел. В каком порядке следует начислять пособие по нетрудоспособности: исходя из МРОТ, так как на предприятии отработал менее 90 дней, или исходя из фактически отработанного времени и фактического заработка? (№6 2004г.)
581.Различными пунктами Трудового договора с руководителем муниципального учреждения установлено, что руководителю выплачивается и надбавка к должностному окладу с базовым коэффициентом 1,5, и ежемесячно выплачивается контрактная премия (базовый коэффициент) к должностному окладу, при условии выполнения учреждением плановых объемных, качественных и финансово-экономических показателей деятельности учреждения. Нужно ли их считать одной и той же надбавкой к должностному окладу, или же контрактную премию считать самостоятельной надбавкой к должностному окладу, при соблюдении определенных трудовым договором условий? (№6 2004г.)
О. И. Дудкина, заместитель начальника методического отдела.
582.Возможно ли получение денежной компенсации работником в порядке ст. 126 Трудового кодекса Российской Федерации за часть отпуска, превышающую 28 календарных дней, если работник еще не находился в ежегодном оплачиваемом отпуске за данный год (положенных 28 календарных дней не отдыхал)? (№6 2004г.)
Н. Б. ЛОПАТИНА
583.Просим разъяснить, насколько правомерно в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000 учитывать поступление денежных средств на расчетный счет предприятия в качестве целевого финансирования в данных ситуациях. Как отразить в бухгалтерском учете поступление средств и их выплату?
1. Работнику предприятия, эвакуированному из зоны отчуждения ЧАЭС, в отчетном месяце предоставлен дополнительный оплачиваемый отпуск 14 календарных дней, кроме того, ему выплачивается ежемесячная денежная компенсация на продтовары в размере 200 рублей. Указанные суммы возмещены за счет поступлений денежных средств на расчетный счет предприятия со счета Казначейства Минфина РФ.
2. На предприятие поступили денежные средства с расчетного счета некоммерческого фонда в качестве премии за участие в конкурсе «Золотая идея» и присвоение призового места предприятию. На предприятии принято решение о премировании работников за счет поступивших средств.
3. Предприятие заключило договор с Центром занятости населения о совместной работе по организации трудоустройства несовершеннолетних граждан на период летних каникул. В соответствии с договором предприятие трудоустраивает несовершеннолетних граждан на период летних каникул и выплачивает заработную плату. Кроме того, предприятие обязуется выплачивать средства,
перечисленные Центром занятости населения для материальной поддержки несовершеннолетних граждан в размере 800 рублей на человека. Перечисление Центром занятости средств федерального бюджета производится целевым назначением на расчетный счет предприятия по мере поступления бюджетных средств. Предприятие предоставляет Центру занятости населения отчет о выплаченных суммах, подтверждающий обоснованность произведенных расходов.(№11 2004г.)
А. П. ПОГУДИНА
584.Организация проводит доплату работникам за разъездной характер работ при направлении работников в другую местность для выполнения строительных работ. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом надбавки за разъездной характер работ?(№11 2004г.)
Г. И. Платонова
585.Как произвести исчисление и уплату НДФЛ в случае получения дохода физическим лицом на основании договора гражданско-правового характера?(№11 2004г.)
586.Организация имеет на балансе грузовой автомобиль (первоначальная стоимость 120000 руб.). В связи с производственной необходимостью на автомобиле было установлено специальное оборудование. Работы по установке специального оборудования выполнены ОАО «Автосервис». Стоимость работ (включая стоимость оборудования) составляет 52000 руб., в том числе НДС 7932,20 руб. В результате дооборудования автомобиля потребовалось его перерегистрировать в ГИБДД. Регистрационный сбор составил 350 руб.
Источником финансирования произведенных затрат является начисленная амортизация текущего года. Как данную операцию отражать в бухгалтерском учете?(№11 2004г.)
Е. П. ТИХОНОВЕЦ
587.Наша организация предоставила дополнительный отпуск с сохранением среднего заработка для работника, обучающегося в образовательном учреждении высшего профессионального образования по ОООчной форме обучения, в количестве 25 календарных дней на основании справки-вызова, в которой указан период промежуточной аттестации с 17 февраля по 12 марта 2004 года и количество календарных дней, нами оплаченных. Правильно ли мы поступили? (№11 2004г.)
588.Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, отражено нами в бухгалтерском учете на основании акта инвентаризации расчетов с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами. Какие документы еще необходимо оформить, чтобы списанная дебиторская задолженность была учтена в расходах в целях налогообложения?(№11 2004г.)
Т. В. ТЮЛЕНЕВА
589.По решению Совета директоров организация выплачивает наследнику умершего работника ежемесячно финансовую помощь. Начисляются ли страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на данные выплаты?(№11 2004г.) Н. Г. Парфенова
590.Организация с 2001 г. арендовала судно с правом последующего выкупа по окончании договора аренды. Это судно мы сдали в аренду третьему лицу.
В 2001—2002 гг. были приобретены основные средства (оборудование) для надлежащей эксплуатации судов. На каждую единицу приобретенных основных средств были заведены карточки учета с указанием в них судна, на котором оборудование установлено.
В октябре 2004 г. судно было приобретено в собственность.
Возможно ли при приобретении судна и введении его с 08 счета на 01 счет включить в объект основных средств «судно» все оборудование, которое установлено и эксплуатировалось до момента приобретения судов, но находилось у нас в собственности? Как оформить данную процедуру документально? (№11 2004г.)
591.Предприятие получило от департамента муниципальной собственности в безвозмездное пользование объекты нежилого фонда и поставило их на баланс с начислением износа и отнесением его на себестоимость. Департамент муниципальной собственности является учредителем предприятия.
1. Как должно быть оприходовано имущество, полученное по договору в безвозмездное пользование?
2. Куда должен относиться износ?
И является ли предприятие плательщиком налога на имущество на средства, полученные в безвозмездное пользование?(№11 2004г.)
О. И. Языкова
592.В организации по контракту работают иностранные граждане, временно проживающие на территории Российской Федерации. В каком порядке следует уплачивать ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, производимых в пользу данного работника?(№11 2004г.)
593.Организация, применяющая УСНО, выплачивает пособие по временной трудоспособности своим работникам за счет следующих источников:
- средства ФСС - в части суммы пособия, не превышающей за полный календарный месяц одного МРОТ;
- средства организации - в части суммы пособия, превышающей вышеуказанный размер.
Следует ли на сумму пособия сверх минимального размера оплаты труда начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и, соответственно, на их величину уменьшать сумму единого налога? (№11 2004г.)
М. А. Абдикеева
594.Мы имеем на балансе объект основных средств, полностью самортизированный. Каким образом отразятся в бухгалтерском и налоговом учетах расходы по реконструкции данного объекта?(№11 2004г.)
Е. В. Пименова, юрист
595.30.08.2004 г. мы обратились в налоговую инспекцию по месту своего нахождения с заявлением о возврате излишне уплаченного налога на прибыль за 2003 год. Уточненная декларация по налогу на прибыль за 2003 год была представлена нами в налоговый орган 29.04.2004 г. В последующем мы снова уточняли налоговую декларацию, однако переплата, которую мы просили вернуть, сохранялась.
Налоговая инспекция отказала в возврате налога со ссылкой на ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации и указанием на то, что возврат возможен только после проведения камеральной проверки последней уточненной декларации, т. е. по истечении 3-месячного срока со дня ее представления.
Правомерен ли отказ налогового органа?(№11 2004г.)
596.Нашей организацией при проведении инвентаризации материальных ценностей на 1.10.2004 г. выявлены излишки дизельного топлива в количестве 2 тонн на 18000 руб. Как правильно отразить хозяйственную операцию по оприходованию и расходу дизельного топлива на производственные цели в бухгалтерском и налоговом учете?(№12 2004г.)
597.Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете материалы, полученные нами безвозмездно в декабре 2003 г. и использованные в производство в августе 2004 г.?(№12 2004г.)
598.Как рассчитать работнику средний заработок при уходе его в отпуск, если он ежемесячно по нескольку дней находился в командировке? За время командировки ему производилась оплата из расчета среднего заработка. Отпуск работнику предоставлен 10.09.2004 г. в количестве 36 календарных дней. Расчетный период три месяца. За эти месяцы ему начислено:(№12 2004г.)
599.Наше предприятие занимается грузоперевозками. В октябре предприятие заключило со страховой компанией договор страхования автотранспорта (страховой взнос 150000 руб.) сроком на один год.
Страховые взносы уплачены предприятием единовременно в октябре. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?(№12 2004г.)
А. П. Погудина.
600.Организация проводит геологоразведочные работы по ручью согласно лицензии на разведку месторождений. В текущем периоде получены услуги сторонних организаций по получению характеристики речных запасов на 3000 рублей и расчету ущерба животному миру при проведении поисковых и оценочных работ по россыпке золота в долине ручья на 30000 рублей.
Возможно ли включить данные затраты в расходы по основной деятельности, связанной с добычей золота?(№12 2004г.)
601.ООО «Востокавтомост» ведет строительство мостов на автомобильных дорогах вахтовым методом. Вахтовые поселки расположены вдали от населенных пунктов, для организации питания работников вахтовых поселков предприятие содержит поваров. Приготовление пищи осуществляется только из продуктов, закупленных самими работниками (только за счет средств работников). Предприятие несет затраты только на заработную плату поваров, доходов при этом не имеет.
Можно ли затраты на оплату труда поваров включать в сумму затрат на оплату труда для целей налогообложения?
В настоящее время предприятие относит затраты на оплату труда поваров на чистую прибыль, одновременно производит начисление ЕСН 38,7% для обеспечения социальных гарантий. Получается двойное налогообложение (налог на прибыль и ЕСН).
Просим разъяснить, как поступать правильно, чтобы избежать двойного налогообложения и обеспечить социальные гарантии работникам.(№12 2004г.)
602.Наша организация расположена в г. Владивостоке. В 2003 г. произведено увольнение работников в связи с ликвидацией предприятия. Работникам выплачено месячное выходное пособие и средняя заработная плата за два месяца.
Работники обратились по вопросу выплаты среднего заработка в связи с нетрудоустройством еще за три месяца. Правильно ли это?(№12 2004г.)
603.Предприятие в соответствии с заключенным договором с вузом приглашает на производственную практику студентов-старшекурсников (геологическое отделение) и направляет на участки горных работ. Стоимость авиапроезда до Хабаровска и обратно возмещена, НДФЛ 13% удержан.
Можно ли отнести сумму на производственные затраты? Какими документами все оформить? Или за счет прибыли?(№12 2004г.)
Н. Б. Лопатина.
604.Просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете финансирования капитальных вложений за счет амортизационных отчислений.(№12 2004г.)
605.Принимаются ли к вычету суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров, в случае если в счете-фактуре указанные суммы выделены отдельной строкой, а в чеке ККМ они не выделены?(№12 2004г.)
Н Н. Клюкина.
606.Согласно условиям одного контракта предприятие отгружало на экспорт товар в течение трех месяцев (в январе, феврале, марте). Декларация по налогу на добавленную стоимость по нулевой ставке, а также пакет документов, подтверждающий экспорт по поставке в январе и феврале, в налоговую инспекцию не представлялись. Отсчет срока подачи в инспекцию пакета документов, подтверждающих экспорт, предприятием произведен по дате последней отгрузке.
Является ли это нарушением сроков представления декларации и пакета документов, подтверждающих экспорт товара, и какие налоговые санкции могут возникнуть, если после январской и февральской отгрузки прошло больше 180 дней?(№12 2004г.) 607.Предприятие по договору с банком получило именную рублевую корпоративную карту, предназначенную для работника Петрова, с лимитом 200000 руб. С этой картой Петров был направлен в служебную командировку в Италию сроком на 6 дней с 5 по 12 сентября 2004 г., где произвел расходы, связанные с пребыванием в этой стране. 7 сентября Петров снял наличную валюту в банкомате в сумме 700 евро. Согласно счету гостиницы от 07 сентября Петров проживал в гостинице с 7 по 10 сентября и заплатил 500 евро.
Согласно выписке банк списал со счета учета корпоративный карты сумму в размере 25900 руб.
По возвращении из командировки 12 сентября Петров представил авансовый отчет с приложением к нему счета гостиницы, отчета о выполнении служебного задания, копию листка загранпаспорта с отметками о прибытии и убытии с 7 по 10 сентября 2004 г.
Авансовый отчет утвержден руководителем 17 сентября.
Как отразить в бухгалтерском учете получение корпоративной карты, а также как рассчитать командировочные расходы для целей бухгалтерского учета и налогообложения прибыли?(№12 2004г.)
Е. П. Тихоновец.
608.Наша организация реорганизуется путем присоединения к другой организации. У нас (присоединяемой организации) возникли расходы, связанные с реорганизацией, в частности, нотариальное удостоверение документов, перерегистрации прав собственности на недвижимое имущество.
Как учитываются указанные расходы в целях налогового и бухгалтерского учета?(№12 2004г.)
О. И. Языкова.
609.Включаются ли в состав семьи, пользующейся правом на проезд и провоз багажа к месту отдыха, неработающие совершеннолетние дети, в частности, получающие образование в средней школе и техникуме?(№12 2004г.) 610.Работнику организации, с которым заключен трудовой договор, установлен должностной оклад 8000 руб. Кроме того, работники организации обеспечиваются бесплатным питанием в рабочей столовой. Стоимость питания, которым обеспечивается вновь принятый работник, составляет 2000 руб. в месяц. На основании исполнительного листа из заработной платы работника организация должна удержать алименты на содержание одного несовершеннолетнего ребенка в размере 25%. Как отразить в учете организации операции, связанные с удержанием алиментов?(№12 2004г.)
другие вопросы:
|
