ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #751-800
за 2006 год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
751.Расскажите, что изменилось в расчете оплаты пособия по временной нетрудоспособности в 2006 году?(№3 2006г.)
752.С 2005 года имущественный налоговый вычет можно получить не только в налоговой инспекции, но и у своего работодателя. Разъясните, пожалуйста, куда выгоднее обращаться за вычетом.(№3 2006г.)
753.По состоянию на 31 декабря 2005 г. организацией проведена инвентаризация кредиторской задолженности по приобретенным, но не оплаченным товарам, принятым к учету до 1 января 2006 г. В составе кредиторской задолженности имеется задолженность, возникшая по состоянию на 1 июня 2002 г. Можно сделать вычет НДС, относящийся к приобретенным товарам в мае 2002 г., но не оплаченным по состоянию на 31 декабря 2005 г. в соответствии с п. 10 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ, а именно: налогоплательщики налога на добавленную стоимость, определяющие до вступления в силу настоящего Федерального закона момент определения налоговой базы как день отгрузки, производят вычеты сумм налога, не оплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были приняты ими к учету до 1 января 2006 г., в первом полугодии 2006 года равными долями?(№3 2006г.)
754.Организация продает квартиры своим работникам в рассрочку. Работниками стоимость квартир оплачена полностью. Документы на право собственности оформляются. В какой момент организация должна показать в бухгалтерском учете реализацию квартир:
- в момент оплаты работниками;
- в момент перехода права собственности;
- или другое?(№3 2006г.)
755.Предприятие А должно предприятию Б 118 руб. (НДС 18 руб.). Предприятие Б должно предприятию А 326 руб. (НДС 36 руб.). Как провести взаимозачет данной задолженности, с НДС или нет? Какими документами должен оформляться взаимозачет?(№3 2006г.)
756.Предприятие ввозит товары из Республики Беларусь. До российской границы перевозку осуществляет поставщик без выставления транспортных услуг. На территории РФ транспортные услуги осуществляет российская организация, которая является плательщиком НДС.
Надо ли включать в стоимость товара транспортные услуги, осуществляемые российской организацией, в целях начисления НДС?(№3 2006г.)
757.Подлежат ли восстановлению и уплате в бюджет суммы НДС, принятые налогоплательщиком к вычету, при выявлении недостач товаров, выявленных при проведении инвентаризации имущества?(№3 2006г.)
758.В коллективном договоре организации установлено выплачивать компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Срок выплаты 5-го и 20-го числа каждого месяца. За январь заработная плата выдана только 20 февраля.
Как правильно рассчитать сумму компенсации, облагается ли она ЕСН и НДФЛ?(№4 2006г.)
759.Основным и единственным видом деятельности нашей организации является розничная торговля, которая переведена на уплату ЕНВД. К празднику 8 Марта женщинам организации были вручены подарки стоимостью 3000 руб. каждый. Верно ли, что со стоимости подарков следует исчислить и уплатить в бюджет НДС?(№4 2006г.)
760.Компания оказывает услуги внутри страны и производит продукцию на экспорт. В связи с этим применяются различные ставки НДС - 18 и 0%.
Просьба разъяснить порядок определения суммы налога, относящейся к товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по ставке 0%.
Распространяется ли данный порядок возмещения НДС на общехозяйственные (косвенные) расходы, если их доля в общей сумме расходов занимает незначительную сумму (менее 5%) в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ?(№4 2006г.)
761.Предприятием оплачены на основании предоставленных авансовых отчетов и командировочного удостоверения командировочные расходы юристу, с которым был заключен договор гражданско-правового характера. Затраты списаны на счет 26 «Общехозяйственные расходы».
Правомерно ли отражение затрат по командировке? Какие расходы следует включить в налоговую базу для начисления ЕСН? Что считать совокупным доходом по налогу на доходы физических лиц?(№4 2006г.)
762.Предприятие производит реконструкцию здания. После ввода его в эксплуатацию после реконструкции увеличивается его стоимость.
Какие документы подтверждают ввод в эксплуатацию объекта после реконструкции? Каким образом рассчитывать амортизацию объекта после реконструкции?(№4 2006г.)
763.Главный бухгалтер проживает в Хабаровске, основное место работы в г. Владивостоке.
Можно ли при наличии приказа по предприятию отнести расходы по проезду к месту работы и проживание главного бухгалтера во Владивостоке на прочие расходы по подп. 18 п. 1 ст. 264 НК РФ (расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями)?(№4 2006г.)
764.Пожалуйста, расскажите об особенностях исчисления и выплаты пособий по беременности и родам в 2006 году.(№4 2006г.)
765.ООО просит разъяснить порядок налогообложения дохода, полученного от экономии на процентах при предоставлении сотрудникам организации целевых займов на строительство либо приобретение жилья.
05.11.2005 Организация предоставила сотруднику целевой заем на приобретение квартиры. В качестве подтверждающих документов сотрудник представил следующие документы:
- договор долевого инвестирования;
- квитанции к приходным кассовым ордерам от 26.10.2005, 02.11.2005, подтверждающие оплату по договору долевого инвестирования;
- нотариально заверенную доверенность на удержание и перечисление за него НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды.
Имеем ли мы право облагать сумму экономии на процентах по данному займу по ставке 13 процентов?(№4 2006г.)
766.Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), получает на банковский счет доходы от предпринимательской деятельности в иностранной валюте.
В каком порядке осуществляется учет таких доходов, а также доходов в виде положительной курсовой разницы? Учитываются ли отрицательные курсовые разницы в составе расходов?(№5 2006г.)
767.Предприятие находится на УСНО (доходы минус расходы). Заказчику за услуги выписан счет-фактура без налога на добавленную стоимость. За оказанную услугу Заказчик перечислил средства по платежному поручению с выделением НДС.
Кому необходимо возвратить полученный НДС - в бюджет или заказчику? Включается ли полученный НДС в доход или в расход при условии возврата?(№5 2006г.)
768.Организация уплачивает НДС помесячно. Она имеет два вида деятельности: общий и ЕНВД. Как рассчитать пропорцию для вычета НДС - нарастающим итогом с начала года или за каждый месяц отдельно?(№5 2006г.)
769.Наше предприятие с марта 2006 года осуществляет техническое обслуживание жилфонда. Квартплата поступает на расчетный счет домоуправления. Оплата в части технического обслуживания по договору поступает на расчетный счет предприятия. Предельные расценки (тариф) на техническое обслуживание установлены без учета НДС. Предприятие находится на общей системе налогообложения.
Что является объектом обложения НДС? Имеем ли мы право перейти на УСНО с 2006 года, если в 2005 году техническое обслуживание жилфонда не осуществлялось?(№5 2006г.)
770.Организация осуществляет доставку работников от пункта сбора к месту работы и обратно. Для этой цели организация воспользовалась услугами автотранспортной компании. Доставка работников не предусмотрена коллективным и трудовыми договорами.
Как отражаются данные операции для целей бухгалтерского и налогового учета? Облагаются ли ЕСН расходы организации по доставке сотрудников к месту работы и обратно? Удерживать ли НДФЛ с сумм, израсходованных организацией на проезд сотрудников?(№5 2006г.)
771.Счета-фактуры за аренду выдаются 20-го числа месяца, следующего за отчетным. В связи с тем что декларация по НДС сдается ежемесячно, не всегда эти счета-фактуры предъявляются к вычету в месяце получения услуги, а, как правило, на два, три месяца позже.
Можно ли предъявить НДС к вычету в месяце получения счета-фактуры или следует уточнять декларацию того месяца, в котором услуга была получена?(№5 2006г.)
772.Организация списывает ГСМ по автомобилям, используемым на грузоперевозках. На некоторых автомобилях не работают спидометры. Правильно ли будет относить на расходы ГСМ по факту использования, зная количество километров до пункта назначения, и в соответствии с нормами расхода ГСМ на 100 км, утвержденными приказом по предприятию (на основании норм законодательства)?(№5 2006г.)
773.Работник был направлен в служебную командировку с 9 по 17 февраля 2006 г. Как рассчитать средний заработок за время служебной командировки работника?
В расчетном периоде применяется календарный отрезок в 12 календарных месяцев с января 2006 г. по февраль 2005 г. Отработал работник 226 дней (остальное время находился в очередном отпуске). Заработная плата за этот же период составила 193520 руб.(№5 2006г.)
774.Какими нормативными документами регулируется размер надбавок за разъездной характер работы, производство работ вахтовым методом?(№5 2006г.)
775.Начисление и выплата надбавок за подвижной и разъездной характер работы, производство работ вахтовым методом.(№5 2006г.)
776.Строительная организация, как правило, выполняет строительно-монтажные работы вахтовым методом, частично - направляет работников в командировки в различные районы: Хабаровский край, ЕАО, Приморский край, Сахалинскую область, Читинскую область и другие районы. Срок командировки во всех случаях составляет менее месяца. Заказчиком в основном является РЖД или администрация.
Обязана ли организация вставать на учет в налоговых органах других районов? Каков механизм постановки на учет? Каков пакет документов необходимо представить? Каковы санкции за неисполнение обязанности по постановке на учет?(№5 2006г.)
777. Как вести учет основных средств стоимостью до 10 тыс. руб. в связи с внесенными изменениями в ПБУ 6/01 «Учет основных средств»?(№6 2006г.)
778. Как учесть материально-производственные запасы, полученные при демонтаже или выявленные в виде излишков при инвентаризации?(№6 2006г.)
779. Затраты по благоустройству (асфальтированию) территории, прилегающей к офису, отражены нами в мае 2005 года как объект основных средств со сроком использования 10 лет и ежемесячным начислением амортизации, учитываемой в целях налогообложения. Можно ли руководствоваться изменениями, внесенными в п. 17 ПБУ 6/01 приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.12.2005 № 147, касающимися амортизации объектов внешнего благоустройства, принятых к учету в 2005 году? Если нет, какие у нас риски по налогообложению?(№6 2006г.)
780.Основным видом деятельности организации является передача в аренду помещений складов оптово-розничной торговли. В здании одного склада в аренду передаются отдельные площади нескольким арендаторам, причем каждый из них имеет отдельно оборудованное место (отгороженное самостоятельно) для осуществления сделок оптово-розничной торговли, в том числе с витриной для выкладки образцов товара, и не имеет торгового зала. Организация-арендатор реализует товары непосредственно со склада. Просим разъяснить:
- подпадает ли с 2006 года сдача в аренду данного склада под ЕНВД;
- что считается стационарным торговым местом, сдача в аренду которого подпадет под ЕНВД с 2006 года?(№6 2006г.)
781.Экспортер осуществляет реализацию товара через комиссионера. В органы налоговой инспекции предоставлен пакет документов, подтверждающий поступление выручки от покупателя на счет комиссионера. Но комиссионер еще не рассчитался с комитентом, и поэтому налоговая инспекция отказывает в возмещении НДС по данному пакету. Права ли налоговая инспекция?(№6 2006г.)
782.Организация, перешедшая на УСН с объектом налогообложения по единому налогу «доходы», чтобы не потерять заказчика, выписывает за выполненные работы счет-фактуру с НДС. С полученной оплаты поквартально составляется декларация по НДС, производится уплата налога в бюджет. Следует ли учитывать полученную и уплаченную сумму НДС при определении доходов для целей налогообложения по единому налогу?(№6 2006г.)
783.Организация с 2005 года осуществляет строительство гаража хозяйственным способом. Отдельные виды работ выполняются специализированными подрядными организациями. Объект планируется ввести в эксплуатацию в 2006 году. Каков порядок исчисления и принятия к вычету НДС по СМР, выполненным собственными силами, материалам, приобретенным для их выполнения, а также подрядным работам?(№6 2006г.)
784.Туристическая фирма оказала услуги нашей компании по организации поездки за рубеж командированного работника. Согласно условиям приобретенного тура, в цену проживания в гостинице включена стоимость завтрака (это отражено в путевке). Суточные работнику выплачены в пределах норм. Следует ли удерживать с него НДФЛ?(№6 2006г.)
785.Наша организация осуществляет пассажирские перевозки, для чего арендует автобусы в количестве менее 20 штук. Будет ли при расчете ЕНВД приниматься во внимание маршрут автобуса (в смысле различного уровня доходности), дополнительные корректировки (повышающие или понижающие) к коэффициентам?(№6 2006г.)
786.Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по перевозке грузов автотранспортом. В наличии имеется 4 автомобиля. Деятельность осуществляется по мере поступления заявки. По окончании календарного месяца оказались следующие результаты:
- в деятельности были задействованы только три автомобиля;
- деятельность осуществлялась в течение 20 дней (вразброс) в месяц.
При расчете ЕНВД за данный календарный месяц следует ли:
1) указывать 3 автомобиля вместо 4-х?
2) корректировать коэффициент К2 в расчете на 20 дней работы? (№6 2006г.)
787.Физическому лицу, с которым заключен договор гражданско-правового характера на выполнение строительных работ, строительной компанией оплачены расходы на проезд для выполнения работ оговоренных договором. Оплата не включена в совокупный доход работника для исчисления НДФЛ. Верно ли мы поступили, и на какие нормативные документы можно сделать ссылку?(№6 2006г.)
788.Часто в ООО не хватает собственных средств на приобретение основных средств, выплату заработной платы работникам, погашение задолженностей по кредитам и займам и т.д. Тогда учредители принимают решение и вносят личные средства на те или иные цели. (Оформляется протокол собрания учредителей).
Верно ли это юридически? Могут ли посчитать налоговые органы материальную выгоду по полученным предприятием средствам? Как правильно оформить данную операцию и какие при этом сделать проводки?(№7 2006г.)
789.Организация получила исполнительный лист, который связан с обязанностью сотрудника возместить ущерб, установленный судебной инстанцией. С каких видов дохода следует удерживать возмещение по такому исполнительному листу - с тех же что и по исполнительному листу, связанному с удержанием алиментов, или существует иной порядок?(№7 2006г.)
790.Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по консультационным услугам в области бухгалтерского учета и налогообложения, даже если в штатном расписании содержится штатная единица бухгалтера?(№7 2006г.)
791.Организация выдала другой организации 11.01.2006 заем в сумме 10000 у.е. с условием возврата до 31.12.2006. Последним днем пользования займом признан день, предшествующий дню перечисления заемщиком денежных средств со своего расчетного счета в зачет погашения как основного долга, так и процентов по данному долговому обязательству. В договоре согласовано, что курс условной единицы равен курсу доллара США, установленному Банком России на день перечисления денежных средств. Проценты по займу перечисляются вместе с основным долгом. Заем выдан под 12% годовых. В каком порядке следует учитывать проценты в целях налогообложения прибыли?(№7 2006г.)
792.Организация встала на налоговый учет 05.07.2005 и одновременно подала заявление о переходе на УСН. Инспекция, рассмотрев заявление, уведомила о возможности применения УСН с даты регистрации в налоговом органе. Письмом от 14.03.2006 организация сообщила, что не применяла УСН с момента постановки на налоговый учет, учет ведет в общеустановленном порядке, налоги исчисляет в соответствии с общим режимом.
Правомерно ли в данном случае организация применяет общеустановленную систему налогообложения с даты постановки на налоговый учет?(№7 2006г.)
793.Общество намерено перейти на упрощенную систему налогообложения и хочет выбрать объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. В связи с эти просим дать разъяснения по следующему вопросу: можно ли учитывать в качестве расхода при упрощенной системе налогообложения расходы на рекламу услуг и расходы на аренду помещения, в котором общество осуществляет свою деятельность?(№7 2006г.)
794.Предприятие занимается международными грузоперевозками (перевозка импортных и экспортных грузов) и пользуется на территории Китая следующими услугами:
- стоянка автомобилей;
- предоставление места для проживания водителей.
При этом китайская сторона ежемесячно выставляет нам на оплату инвойсы по вышеуказанным услугам.
Являемся ли мы налоговыми агентами по НДС при оплате данных услуг согласно пп. 1, 2 ст. 161 НК РФ? Можно ли признать перечисленные услуги осуществленными на территории РФ в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ? Если мы являемся налоговыми агентами, то каков порядок уплаты и возмещения НДС по данным операциям?(№7 2006г.)
795.Можно ли в судебном порядке установить факт владения обществом недвижимым имуществом как своим, если в Плане приватизации указано, что этот объект не включается в уставный капитал акционерного общества?
Однако на протяжении пятнадцати лет общество учитывало объект на балансе и обслуживало. В реестре федеральной собственности объект не значится, и государство никакого интереса к объекту не проявляет.
Какое требование предъявлять в суд?(№7 2006г.)
796.Разъясните, пожалуйста, возникает ли у предприятия обязанность по исчислению налога на доходы и единого социального налога при оплате содержания детей работников в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях?(№7 2006г.)
797.Как оформить процессуальное правопреемство после вынесения судебного акта и выдачи исполнительного листа?
На кого возложена обязанность по оформлению процессуального правопреемства?
Можно ли включить требование на основании договора уступки в реестр требований кредиторов должника, если процессуальное правопреемство оформлено не было?(№7 2006г.)
798.ООО занимается международными грузовыми перевозками. При переходе через Российскую границу требуется заплатить официально администрации поселка, в котором находится переход, за услуги «Исполнителя» (т.е. администрации): за «реконструкцию и развитие международного автомобильного пункта пропуска и содержание подъездных путей». При этом тариф устанавливается для каждой автомашины в зависимости от грузоподъемности. По договору средства вносятся в добровольном порядке во внебюджетный целевой фонд «Исполнителя». Фактически же на деле взнос - обязательный, без уплаты которого через пункт не пройдешь. Предприятию невыгодно с точки зрения налогообложения платить данные взносы, так как они относятся на расходы за счет собственной прибыли.
Подскажите, пожалуйста, может надо оформить договор по-другому, в соответствии c которым наша сторона могла бы относить данные суммы на затраты для налогообложения (согласно НК РФ)? По итогам месяца суммы получаются значительными для предприятия.(№8 2006г.)
799.Результаты переоценки основных средств отражены в бухгалтерском учете 1 января 2005 г. Учитывается ли увеличение остаточной стоимости основных средств при расчете налога на имущество по состоянию на 1 января 2005 г., ведь предлог «на» подразумевает невключение операций, произведенных первым числом?(№8 2006г.)
800.В Организации с 1 марта 2006 г. произошло повышение тарифных ставок и окладов для всех работников на основании решения Правления общества и Совета председателей профсоюзных комитетов. На основании того же решения с 1 мая 2006 г. вторично повышены оклады только руководящим работникам. Просим разъяснить, правильно ли при расчете среднего заработка для оплаты отпускных и оплаты за дни нахождения в командировке применять корректирующие коэффициенты в связи с повышением заработной платы руководящим работникам с 1 мая 2006 г.?(№8 2006г.)
другие вопросы:
|
