ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #701-725
за 2005 год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
701.Какой заработок (среднедневной или среднечасовой) необходимо умножать на количество дней/часов при расчёте оплаты пособия по временной нетрудоспособности в случае, если сотрудник нашей организации несколько месяцев проработал на суммированном учёте и уже три месяца как переведён на должность с повременной оплатой труда. (№8 2005г.)
702.Наше предприятие привлекает к работе китайских специалистов, заключая с ними трудовые договоры (контракты). Должны ли мы уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и единый социальный налог с выплат в пользу иностранных работников, если имеется двустороннее Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о временной трудовой деятельности граждан Российской Федерации в Китайской Народной Республике и граждан Китайской Народной Республики в Российской Федерации от 03.11.2000, которым установлено, что вопросы пенсионного страхования (обеспечения) работников, которые на законном основании осуществляют временную трудовую деятельность на территории принимающего государства в соответствии с трудовыми договорами (контрактами), заключенными работодателями - юридическими лицами принимающего государства, регулируется законодательством государства постоянного проживания работника? (№8 2005г.)
703.Наше предприятие имеет обособленные подразделения на территории города Хабаровска, в пределах и за пределами Хабаровского края. Состоит на налоговом учете по месту нахождения юридического лица за пределами города, также состоит на учете по месту нахождения каждого своего структурного подразделения и уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль по месту нахождения юридического лица и по месту нахождения обособленных подразделений.
Сумму ежемесячного авансового платежа за четвертый квартал 2004 года мы определили в соответствии со ст. 286 НК РФ как одну третью разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, при этом определив прибыль, приходящуюся на обособленные подразделения в порядке, предусмотренном ст. 288 НК РФ.
Однако районная налоговая инспекция города Хабаровска по месту нахождения одного из наших структурных подразделений, камерально проверив представленные нами приложения № 5 и 5а к листу 02 декларации по налогу на прибыль, сделала вывод о неполной уплате организацией авансовых платежей по месту нахождения структурного подразделения и направила требование об уплате авансовых платежей.
В обоснование своего решения налоговый орган сослался на порядок заполнения строк 220 и 230 приложений № 5 и 5а, приведенный в Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденный Приказом МНС РФ от 29.12.2001 № БГ-3-02/585.
Могла ли налоговая инспекция, проверив приложения № 5 и 5а к листу 02 декларации по одному подразделению, сделать вывод о неполной уплате организацией сумм авансовых платежей, если в пределах одного муниципального образования находится несколько обособленных подразделений организации? Имеется ли противоречие между порядком распределения сумм авансовых платежей, изложенным в ст. 286 НК РФ, и порядком, приведенным в Инструкции? В случае наличия противоречий, каким документом должен был руководствоваться налогоплательщик, рассчитывая ежемесячные авансовые платежи: НК РФ или Инструкцией? (№8 2005г.)
704.Наше предприятие расположено в районах Крайнего Севера и не относится к бюджетной сфере. Можем ли мы отнести к расходам на оплату труда, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, расходы на оплату проезда нашего работника к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно, если работник воспользовался правом на проезд, находясь в отпуске без сохранения заработной платы? (№8 2005г.)
705.Мы получили в банке наличные денежные средства в сумме 5000000 руб. на выдачу заработной платы работникам за май 2005 г. В связи с тем, что несколько человек находились в командировке и отсутствовали по причине временной нетрудоспособности, причитающая им заработная плата в сумме 80000 руб. была депонирована. Невыплаченные денежные средства внесены на расчетный счет организации в банке. Как отразить в бухгалтерском учете депонированную заработную плату? (№9 2005г.)
706.Организация выдала сотруднику денежные средства в сумме 21000 руб. на приобретение запчастей, товарно-материальных ценностей для текущего ремонта оборудования, числящегося на балансе организации. Согласно приказу руководителя деньги выданы сроком на два дня. Сотрудник приобрел запчасти на сумму 19000 руб., в том числе НДС 2898,30 руб., и предоставил авансовый отчет. К отчету он приложил чек ККМ, счет-фактуру, во всех документах НДС выделил отдельной строкой. Остаток подотчетной суммы в размере 2000 руб. по заявлению сотрудника был удержан из его заработной платы. Оклад сотрудника составил 15200 руб. Как отразить в учете данную операцию?(№9 2005г.)
707.На балансе организации имеется автомобиль. Водитель организации, управляющий автомобилем, попал в дорожно-транспортное происшествие. Органами ГИБДД признана обоюдная вина участников ДТП. Просим ответить, может ли организация не взыскивать стоимость ремонта автомобиля с водителя, и указать порядок отражения данной операции в бухгалтерском учете.(№9 2005г.)
708.Как отразить в учете организации начисление и выплату заработной платы за май 2005 г. работнику с посменным режимом работы (продолжительность каждой рабочей недели 24 часа), рабочие смены которой пришлись на 1, 5, 9, 13, 17, 21, 25 и 29 мая (рабочая смена начинается в 7 часов утра)? Данному работнику установлен суммированный учет рабочего времени; учетный период - календарный год. Оплата труда производится по часовой ставке равной 115 руб., с увеличением в ночное время на 50%.(№9 2005г.)
709.Кто является плательщиком транспортного налога, если транспортное средство зарегистрировано на лизингополучателя?(№9 2005г.)
710.В организацию
был принят на работу Иванов А.А. 01.06.2004. Руководитель
пошел навстречу сотруднику и предоставил ему отпуск
раньше времени - с 4 по 31.01.2005 в количестве 36
календарных дней. Отпускных ему начислено было - 9459,52
руб. Сотрудник увольняется с 01.02.2005, т. е. не «отработав»
отпуск полностью. Следует ли бухгалтеру удержать с работника
сумму излишне выплаченных отпускных и как отразить это
в учете?(№9 2005г.)
711.Организация
уступила другой организации дебиторскую задолженность
покупателя за 320000 руб. (сумма просроченной дебиторской
задолженности, возникшей из договора продажи товаров,
- 300000 руб., в том числе НДС 45763 руб.). Денежные
средства от нового дебитора получены организацией в
том же месяце. Как указанные операции отражаются в бухгалтерском
и налоговом учете?
Моментом определения налоговой базы по НДС согласно
учетной политике организации признается момент оплаты
товаров. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли
организация определяет методом начисления.(№10 2005г.)
712.Как отражаются
в учете транспортной организации расчеты с работниками-водителями,
осуществляющими междугородные перевозки грузов? Организация
ведет суммированный учет рабочего времени.(№10 2005г.)
713.Филиал нашего
предприятия был проверен Фондом социального страхования
по вопросам правомерности произведенных страхователем-плательщиком
единого социального налога расходов на цели обязательного
социального страхования.
По результатам проверки был составлен акт и вынесено
в отношении структурного подразделения решение, которым
были не приняты к зачету расходы, произведенные филиалом
при оплате листков нетрудоспособности работникам, уволенным
в порядке перевода (п. 5 ст. 77 ТК РФ) из одного нашего
структурного подразделения в другое.
Правомерны ли действия контролирующего органа?(№10
2005г.)
714.С работником
нашего предприятия заключен срочный трудовой договор.
В период болезни работника срок срочного трудового договора
истек. Можем ли мы уволить работника в связи с истечением
срока трудового договора в период его болезни?(№10
2005г.)
715.В нашей организации
работают родители одного ребенка, не состоящие в браке.
Оба они написали заявления на предоставление двойного
вычета на ребенка при расчете НДФЛ, который предусмотрен
ст. 218 НК РФ. Какие документы они должны предоставить
в бухгалтерию, чтобы подтвердить свои права на двойной
вычет?(№10 2005г.)
716.В организации
произошел пожар. При этом пришли в негодность материалы,
а также основные средства. После проведения инвентаризации
основных средств и их ликвидации выявлены детали, пригодные
к дальнейшему использованию. Для ликвидации последствий
пожара были привлечены работники организации, которым
была начислена заработная плата за период ликвидации
(и ЕСН), и строительная организация. Сторонняя организация
добровольно признала себя виновной в возникновении пожара
и согласилась выплатить убытки. Как следует отразить
в учете эти операции?(№10 2005г.)
717.Строительное
предприятие имеет территориально обособленные строительные
объекты. Расскажите, в чем состоит отличие командировки
от вахты? Каковы особенности налогообложения ЕСН и НДФЛ
в 2004 и 2005 гг. надбавок за выполнение работ вахтовым
методом?(№11 2005г.)
718.Организации
судебным приставом был возвращен исполнительный лист,
а также составлен акт о прекращении конкретного производства
в связи с отсутствием средств у должника.
Можно ли данную дебиторскую задолженность признать нереальной
к взысканию и в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ списать
на финансовый результат в составе внереализационных
расходов организации, уменьшающих налогооблагаемую базу
по налогу на прибыль?(№11 2005г.)
719.Производится
ли перечисление НДФЛ с авансовых выплат, заработной
платы за вторую половину месяца и с других выплат (отпускных
выплат в связи с увольнением)?(№11 2005г.)
Транспортный
налог - изменения-2006
Материалыконференции на тему «Транспортный
налог - изменения-2006». На вопросыотвечали ведущие
экспертыжурнала «Нормативные актыдля бухгалтера».
720.Законом отдельных
субъектов России (например, Московской области) ранее
были введены авансовые платежи по транспортному налогу,
в то время как Налоговым кодексом они предусмотрены
не были. Обязаны ли региональные законодатели в связи
с изменениями, внесенными недавно в Налоговый кодекс,
принять новый закон о транспортном налоге, или фирмы
будут руководствоваться прежними нормативными актами,
в которых авансовые платежи уже предусмотрены?(№12
2005г.)
721.Каким образом
субъект России может предоставить льготу для отдельного
вида организаций? Это должно быть предусмотрено в региональном
законе о транспортном налоге, или же такие льготы могут
предоставляться в течение года отдельными законами?(№12
2005г.)
722.Mожно
ли будет возвратить авансовые платежи из бюджета, если
окажется, что платить их не было необходимости?(№12
2005г.)
723.Как быть
в следующем году, если региональным законодательством
отчетные периоды не будут установлены, однако согласно
Налоговому кодексу вносить авансовые платежи мы будем
обязаны? Чем следует руководствоваться - региональным
законом или все же федеральным законодательством? Как
сдавать отчетность - раз в год или ежеквартально?(№12
2005г.)
724.Статья 358
Налогового кодекса освобождает от транспортного налога
сельхозпроизводителей, но только в части специальных
транспортных средств, которые используются в производстве
сельхозпродукции. А у нас иногда случается, что такие
машины применяют и по иному назначению. Нужно ли уплачивать
в таком случае транспортный налог в полном размере?(№12
2005г.)
725.Согласно
поправке, внесенной в статью 356 Налогового кодекса,
субъекты России не вправе самостоятельно разрабатывать
форму декларации по транспортному налогу, а также форму
расчетов по авансовым платежам. Будут ли новые формы
декларации (расчета авансовых платежей), утвержденные
Министерством финансов, предусматривать какие-то особенности
для регионов, которые собираются освобождать отдельные
категории налогоплательщиков от уплаты авансовых платежей,
а также для тех регионов и областей, которые не будут
вводить отчетные периоды?(№12 2005г.)
другие вопросы:
|
