|
ВОПРОСЫ, ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ
ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА"
#151-200 за 2001 год
ВНИМАНИЕ
!!!
Список вопросов очень большой и чтобы не
пропустить тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться
поиском по ключевым словам. Удерживая Ctrl нажмите F
(Ctrl+F).
другие вопросы:
151.Следует ли
составлять счета-фактуры налогоплательщикам, освобожденным в соответствии
со статьей 145 НК РФ от уплаты НДС?(№3 2001г.)
152.Имеются
ли особенности составления счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж
при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления?
(№3 2001г.)
153.В
предыдущей форме счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства
РФ № 914, была предусмотрена графа "Налог с продаж". Можем ли мы пользоваться
старыми формами счетов-фактур. Могут ли к нам применить штрафные санкции
налоговые органы за использование старых форм? (№3 2001г.)
154.Наша
налоговая инспекция после проверки в таможенных органах предъявила
нам претензию о несоответствии номера таможенной декларации, указанной
в счете-фактуре, выписанном нами покупателю на отгруженный товар.
Данный товар мы, в свою очередь, получили от своего поставщика, поэтому
в выписанном нами счете-фактуре стоит номер таможенной декларации,
указанный в счете поставщика. Нас же обвинили в предумышленном введении
в заблуждение. Могут ли нас за это наказать?(№3 2001г.)
155.Облагается
ли единым социальным налогом выплата дивидендов учредителям-гражданам?(№3
2001г.)
156.Дебиторская
задолженность в связи с истечением срока исковой давности списывается
в убыток. Права ли налоговая инспекция, утверждая, что для уменьшения
налоговой базы по налогу на прибыль необходимо постановление или решение
суда?(№3 2001г.)
157.Предприятие
в процессе своей деятельности использует автотранспортное средство
(легковой автомобиль). Вправе ли предприятие использовать автомобиль
на основании договора безвозмездного пользования с физическим лицом
- собственником автомобиля? Правомерно ли включение в состав затрат
и отнесение на себестоимость заработной платы водителя автомобиля,
используемого для производственных нужд предприятия по договору безвозмездного
пользования? (№3 2001г.)
158.Наше
предприятие осуществляет грузоперевозки автотранспортом и уплачивает
единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Должны ли мы уплачивать налог в случае простоя автотранспорта по причине
ремонта или отсутствия заказчика?(№3 2001г.)
159.Как
платить НДС организациям, в состав которых входят обособленные подразделения?
(№3 2001г.)
160.Работники
нашего предприятия на основании ст. 33 Закона РФ от 19.02.1993 года
№ 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих
и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях"
пользуются льготой по оплате проезда и провоза багажа к месту отпуска
и обратно за счет предприятия. Затраты по оплате проезда в отпуск
включаются в себестоимость продукции в соответствии с Постановлением
Правительства РФ от 05.08.1992 года № 552. Можем ли мы выделить НДС
по ставке 16,67 процента с суммы проездных документов наших работников
и принять ее к зачету?(№3 2001г.)
161.Производится
ли перерасчет пособия по нетрудоспособности в связи с увеличением
должностного оклада работника? Работник болел с 21.04.2000 года по
13.09.2000 года. Оклад увеличился с 01.07.2000 года в два раза. Если
нет, то с какого числа можно проиндексировать больничный лист в 1,581
раза (увеличился МРОТ с 01.07.2000 года - 132 рубля; с 01.01.2001
года - 200 рублей)? (№3 2001г.)
162.Частный
предприниматель без образования юридического лица является плательщиком
единого налога на вмененный доход. Является ли он плательщиком налога
с продаж?(№3 2001г.)
163.
Предприятие оказывает услуги населению 100% по техническому обслуживанию
и ремонту автомашин. Будут ли облагаться налогом на ЕСН отпускные,
начисленные работникам предприятия? (№4 2001г.)
164.
Под какую форму налогообложения будет подпадать выручка от реализации
услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомашин юридическим
лицам и каким образом рассчитать ЕСН при наличии двух видов деятельности
- оказание бытовых услуг населению и юридическим лицам? (№4 2001г.)
165.
Наше предприятие своему сотруднику выдало беспроцентный заем на один
год в январе 2001 года. Начиная с февраля работник должен погашать
выданный заем равными долями в конце каждого месяца. Как правильно
исчислить ему налог на доход с материальной выгоды? (№4 2001г.)
166.
Наше предприятие согласно инструкции № 35 "О подоходном налоге с физических
лиц" раздел 1, пункт 8 "с" освобождено от уплаты подоходного налога
с доходов физических лиц, осуществляющих старательскую деятельность
(выполнение работ, связанных с добычей золота и других драгоценных,
редких металлов). Однако с начислений по больничным листам взимается
подоходный налог. В 2000 году при ежемесячном уменьшении дохода согласно
пункту 12 настоящей инструкции мы применяли установленный законом
минимальный размер оплаты труда, равный 132 рублям. Однако аудиторы
при проверке указали на то, что необходимо использовать МРОТ - 83
рубля 49 копеек. Правы ли аудиторы? (№4 2001г.)
167.
На рынке недвижимого имущества мы приобрели помещение под офис по
остаточной стоимости. Произвели, как сейчас говорят, "евроремонт".
Затраты на ремонт составили в два раза больше, чем стоимость приобретенного
имущества. Можем ли мы затраты на ремонт отнести на себестоимость
производства? (№4 2001г.)
168.Для
решения производственных вопросов получаем в банке иностранную валюту.
Движение валюты отражаем в общей кассе, в общей кассовой книге. Правильно
ли это? (№4 2001г.)
169.Производится
ли перерасчет пособия по нетрудоспособности в связи с увеличением
должностного оклада работника? Работник болел с 21.04.2000 года по
13.09.2000 года. Оклад увеличился с 01.07.2000 года в два раза. Если
нет, то с какого числа можно проиндексировать больничный лист в 1,581
раза (увеличился МРОТ с 01.07.2000 года - 132 рубля; с 01.01.2001
года - 200 рублей)?(№4 2001г.)
170.Увеличение
минимального размера оплаты труда влечет за собой только повышение
предельного размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением
пособия по беременности и родам).
Поэтому перерасчет пособия по временной нетрудоспособности в связи
с изменением минимального размера оплаты труда устанавливаемого в
РФ не производится. ОАО приобрело оборудование на условиях рассрочки,
то есть ОАО предоставлен коммерческий кредит.
Можем ли мы воспользоваться льготой по налогу на прибыль в 2000 году
на сумму уплаченных процентов по предоставленному кредиту на приобретенное
оборудование? (№4 2001г.)
171.
Может ли организация включить в себестоимость продукции (работ, услуг)
расходы по оплате обучения своего специалиста в вузе в случае, если
необходимость в подготовке специалиста определенного профиля возникла
в связи с отсутствием на рынке труда предложений по специалистам с
необходимой квалификацией?(№4 2001г.)
172.Как
рассчитать размер единого социального налога частному предпринимателю,
работающему по упрощенной системе налогообложения?(№4 2001г.)
173.Сохраняется
ли с вступлением в действие гл. 21 по налогу на добавленную стоимость
части второй Налогового кодекса Российской Федерации применение ставки
НДС в размере 10% на продукты переработки овощей, реализуемых на территории
Российской Федерации? (№4 2001г.)
174.Какие
сведения и в какой форме организация представляет в налоговые органы
по месту нахождения (регистрации) филиалов и представительств, имеющих
отдельный баланс и расчетный (текущий, корреспондентский) счет?(№4
2001г.)
175.В
каком порядке уплачивается налог на прибыль в бюджеты субъектов Российской
Федерации, если в состав филиала (представительства), имеющего отдельный
баланс и расчетный (текущий, корреспондентский) счет, входят обособленные
подразделения, расположенные на территории других субъектов Российской
Федерации, чем филиал (представительство) или головная организация?
(№4 2001г.)
176.Следует
ли при осуществлении организацией видов деятельности, прибыль от которых
облагается налогом по разным ставкам, представлять в налоговый орган
две справки об авансовых взносах налога в бюджет, исходя из предполагаемой
прибыли? (№4 2001г.)
177.В
каком порядке предоставляется льгота по налогу на прибыль при направлении
прибыли на финансирование капитальных вложений в случае, если:
- оплата стоимости основных фондов была произведена в предыдущем году,
а отражение их стоимости в учете произведено в текущем году;
- оплата стоимости основных фондов произведена в текущем году, а отражение
их в учете - в предыдущем году? (№4 2001г.)
178.Правомерно
ли принятие налоговым органом уточненных налоговых деклараций по налогу
на прибыль, представленных налогоплательщиком к уменьшению налоговых
обязательств, в том числе за период, в котором была произведена выездная
налоговая проверка, и следует ли в данном случае производить возврат
налога?(№4 2001г.)
179.Подлежат
ли включению в себестоимость продукции (работ, услуг) расходы организации,
связанные с приобретением и нанесением идентификационных (специальных
региональных) марок на алкогольную продукцию?(№4 2001г.)
180.Можно
ли относить на себестоимость продукции (работ, услуг) арендатора расходы
на приобретение горюче-смазочных материалов по арендованному у физического
лица, не являющегося предпринимателем, транспортному средству?(№4
2001г.)
181.В
связи с вводом в действие с 1 января 2000 года Положения по бухгалтерскому
учету "Расходы организации", ПБУ 10/99 в состав операционных расходов
включаются проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей
в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы,
связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.
Как следует учитывать для целей налогообложения затраты по оплате
процентов по полученным кредитам банков и расходы, связанные с оплатой
услуг, оказываемых кредитными организациями?(№4 2001г.)
182.Как
учитываются операции по покупке и продаже иностранной валюты для целей
налогообложения, в том числе расходы по оплате вознаграждения банку
за совершение указанных операций?(№4 2001г.)
183.Какими
документами необходимо руководствоваться при отнесении в целях налогообложения
затрат организаций по приему и обслуживанию представителей других
организаций к представительским расходам?
Относятся ли к представительским расходам затраты по приему и обслуживанию
представителей других организаций, произведенные вне места нахождения
организации?(№4 2001г.)
184.Наша
фирма одновременно занимается двумя видами деятельности: производством
и торговлей. Как в такой ситуации распределить внереализационные расходы,
например, сумму налога на имущество, стоимость банковских услуг?(№4
2001г.)
185.Каким
образом можно рассчитать норматив расходов на рекламу на многопрофильном
предприятии?(№4 2001г.)
186.Можно
ли возместить НДС по товарам, приобретенным в розничной торговле,
если сумма налога выделена в кассовом чеке отдельной строкой?(№4
2001г.)
187.Наше
предприятие определяет выручку для целей налогообложения "по оплате".
Продукция нами была отгружена в 2000 году.
Оплата поступила в I квартале 2001 года.
Должны ли мы уплатить с этой операции налог на содержание жилсоцфонда,
и по какой ставке нужно уплачивать налог на пользователей автодорог?(№4
2001г.)
188.Наша
фирма арендует государственное имущество. Как в 2001 году мы должны
уплачивать НДС и заполнять налоговую декларацию по этому налогу? (№4
2001г.)
189.В
соответствии со ст. 243 Налогового кодекса Российской Федерации уплата
авансовых платежей по единому социальному налогу производится ежемесячно
в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда
за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату
труда со счетов налогоплательщика на счета работников, или по поручению
работников на счета третьих лиц, но не позднее 15-го числа месяца,
следующего за отчетным.
На нашем предприятии установлен срок выдачи заработной платы: 10 -
15-го числа месяца, следующего за отработанным.
В течение месяца помимо оплаты труда предприятие производит разовые
выплаты: уволившимся работникам, отпускникам, выплаты по листкам нетрудоспособности.
Как исчислить и перечислить авансовые платежи по единому социальному
налогу. (№4 2001г.)
190.В
каком объеме, начиная с 2001 года, включаются в налоговую базу по
НДС у агента средства, перечисляемые принципалом для исполнения сделки?(№4
2001г.)
191.Должны
ли и в каком размере налогоплательщики уплачивать налог на отдельные
виды транспортных средств за период с 12 июля 2000 года по 31 декабря
2000 год?(№4 2001г.)
192.В
ходе проверки проверяющие сняли с издержек обращения затраты на проведение
капитального ремонта в связи с тем, что отдельные первичные документы
были составлены с нарушениями в их оформлении. Правомерно ли это?
(№4 2001г.)
193.Должен
ли удерживаться с 2001 года налог с полученного работником пособия
по больничному листу (временной нетрудоспособности), и если да, то
в каком порядке?(№4 2001г.)
194.Подпадают
ли под определение обособленного подразделения, данное ст. 11 Налогового
кодекса Российской Федерации, хлебные киоски, находящиеся в различных
районах г. Хабаровска?(№4 2001г.)
195.Наше
предприятие осуществляет свою деятельность по упрощенной системе учета
и налогообложения и уплачивает единый налог с совокупного дохода (валовой
выручки) как организация - субъект малого предпринимательства.
Облагаются ли единым социальным налогом выплаты в пользу физических
лиц из средств, остающихся в распоряжении предприятия после уплаты
единого налога на совокупный доход?(№4 2001г.)
196.Наше
предприятие в апреле 2001 года хозяйственным способом закончило строительство
нового цеха. В этом же месяце завершенный строительством объект принят
в эксплуатацию по соответствующему акту. Как следует исчислить НДС
при выполнении строительно-монтажных работ (СМР) для собственного
потребления и в каком периоде имеем право на налоговые вычеты?(№5
2001г.)
197.Наша
организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика
по налогу на добавленную стоимость согласно статье 145 Налогового
кодекса Российской Федерации как организация, у которой выручка от
реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж
за три последовательных календарных месяца не превысила в совокупности
один миллион рублей.
Должны ли мы выписывать счета-фактуры при реализации своей продукции?(№5
2001г.)
198.Золотодобывающие
предприятия обеспечивают продуктами питания работников артели.
Расчеты производятся путем удержания из заработной платы этих работников
по ведомостям раздачи (получения) продуктов.
Как правильно начислить налог на добавленную стоимость?
С цены реализации продуктов питания или с разницы между продажной
и покупной ценами?(№5 2001г.)
199.Наше
предприятие намерено получить заём (долгосрочный) от иностранного
юридического лица в иностранной валюте.
Какой порядок учета займа и расчетов с нерезидентом?(№5 2001г.)
200.Является
ли индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого налога
на вмененный доход, плательщиком налога на имущество физических лиц?(№5
2001г.)
другие вопросы:
|
