ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #801-846
за 2006 год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
801.Просим разъяснить, следует ли корректировать для оплаты отпуска и оплаты за дни нахождения в командировке в связи с повышением заработной платы только оклад или нужно также корректировать оплату за вредность, выслугу и КТУ (ежемесячную премию ИТР)?(№8 2006г.)
802.Фирма является заказчиком-застройщиком-генподрядчиком и подрядчиком. Деятельность - строительство индивидуальных коттеджей для физических лиц.
Подпадает ли в 2006 году такая деятельность под уплату единого налога на вмененный доход?(№8 2006г.)
803.Нашей организацией заключен договор купли-продажи нефтепродуктов на основании талонов. Вид нефтепродуктов, количество и литровый номинал карточек определяются покупателем в соответствии с имеющейся потребностью в нефтепродуктах. Передача карточек сопровождается выдачей накладной, в которой указывается количество, номинал, серия, номера и сроки действия карточек. Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, продавец предоставляет покупателю счет-фактуру о фактически потребленном объеме нефтепродуктов через сеть АЗС.
Как правильно учесть талоны?(№8 2006г.)
804.Как правильно заполнить книгу покупок при регистрации счетов-фактур с учетом новых норм НК РФ? Как оформить возврат полученного ранее аванса при расторжении договора?(№8 2006г.)
805.Материалы, полученные от поставщиков при наличии товарных накладных (унифицированная форма № Торг-12), но при отсутствии счетов-фактур, классифицируются нами как неотфактурованные поставки. При этом в товарной накладной, например, указана стоимость материалов 100000 руб., сумма НДС - 18000 руб. В бухгалтерском учете отражается проводка: Дебет счета 10 «Материалы» Кредит счета 60 «Неотфактурованные поставки» - 100000 руб.
Не нарушается ли нами методология бухгалтерского учета?(№8 2006г.)
806.В марте 2006 г. работник организации, ставший отцом, обратился по поводу выплаты единовременного пособия на рождение ребенка. Мать ребенка не работает, является учащейся высшего образовательного учреждения.
Имеем ли мы право выплачивать пособие отцу ребенка, в каком размере и как отразить данную операцию в учете?(№8 2006г.)
807.Дебет счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию» Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».(№8 2006г.)
808.Работник не использовал отпуск в течение 3-х лет и обратился с просьбой о выплате денежной компенсации. Сотрудник продолжает работать в организации. Статьей 126 ТК РФ предусмотрена компенсация части отпуска, превышающей 28 календарных дней. Работнику была начислена денежная компенсация за 2004 год.
Верно ли относить начисленную компенсацию к расходам, не уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, и, согласно п. 3 ст. 236 НК РФ, не признавать объектом налогообложения ЕСН?(№8 2006г.)
809.В Организации с 1 марта 2006 г. произошло повышение тарифных ставок и окладов. Коллективным договором расчетный период для расчета среднего заработка для оплаты отпусков установлен 12 месяцев. Просим разъяснить, как правильно применить повышающий коэффициент при расчете отпускных?(№9 2006г.)
810.В Организации с 1 марта 2006 г. произошло повышение тарифных ставок и окладов для всех работников на основании решения Правления общества и Совета председателей профсоюзных комитетов. На основании того же решения с 01.05.2006 вторично повышены оклады только руководящим работникам. Просим разъяснить, правильно ли при расчете среднего заработка для оплаты отпускных и оплаты за дни нахождения в командировке применять корректирующие коэффициенты в связи с повышением заработной платы руководящим работникам с 01.05.2006?(№9 2006г.)
811.Просим разъяснить, следует ли корректировать для оплаты отпуска и оплаты за дни нахождения в командировке в связи с повышением заработной платы только оклад или нужно также корректировать оплату за вредность, выслугу и КТУ (ежемесячную премию ИТР)?(№9 2006г.)
812.Организация представляет торговые места в аренду, арендаторы в 2005 году произвели предоплату за аренду торговых мест. НДС с полученных сумм аванса исчислен и перечислен в бюджет. С 01.01.2006, согласно подп. 13 п. 2 ст. 346,26 НК РФ, данный вид деятельности подлежит переводу на ЕНВД.
Может ли организация восстановить из бюджета сумму НДС на сумму полученных в 2005 году авансов?(№9 2006г.)
813.Одним из видов деятельности предприятия является предоставление торговых мест в аренду. В течение года арендатор меняет вид деятельности (с торговой на оказание услуг населению) и соответственно меняется порядок налогообложения (с ЕНВД на общий режим налогообложения). При внесении предоплаты за аренду торговых мест НДС в бюджет не перечислялся, так как данный вид деятельности был на ЕНВД.
При смене режима налогообложения обязано ли предприятие исчислять НДС с оставшейся сумма предоплаты? (№9 2006г.)
814.Организация заключила договор страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом. Правомерно ли включать в расходы для целей налогообложения прибыли страховые взносы?(№9 2006г.)
815.Организацией выданы работникам беспроцентные займы: одному работнику на приобретение квартиры, другому - на оплату обучения.
По какой ставке НДФЛ должен облагаться доход в виде экономии на процентах?(№9 2006г.)
816.Нужно ли плательщикам НДС оформлять дополнительный лист книги покупок, если исправления в счете-фактуре не затрагивают сумму налога?(№9 2006г.)
817.Организация имеет обособленное подразделение. Каким образом должен быть определен лимит кассы?(№9 2006г.)
818.Работники нашей фирмы часто ездят в командировки в город, где находится наш головной офис. Для их проживания нами арендована квартира у физического лица. Вправе ли мы учитывать расходы по ее аренде в целях налогообложения прибыли?(№9 2006г.)
819.Работник по ходатайству военного комиссариата в связи с поступлением на военную службу по контракту был направлен на медицинское обследование. Он находился на обследовании 5 дней - с 22.09.2006 по 26.09.2006. Должен ли за работником сохраняться средний заработок, место работы и кто должен возмещать расходы?
В нашей организации коллективным договором специальный расчет для начисления среднего заработка не установлен. Просим разъяснить, как рассчитать средний заработок.(№10 2006г.)
820.Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы минус расходы), для осуществления производственной деятельности заключила договор безвозмездного временного пользования нежилым помещением. В данном помещении организацией был осуществлен ремонт.
Может ли организация отнести расходы на ремонт полученного в пользование помещения в уменьшение налогооблагаемой базы по УСН? Следует ли увеличить внереализационные доходы на сумму дохода, полученного в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом?(№10 2006г.)
821.Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы), выплачивает работникам из средств, оставшихся после уплаты налога, материальную помощь и единовременные премии.
Следует ли с этих выплат производить начисление страховых взносов в ПФР?(№10 2006г.)
822.Подпадают ли услуги по сопровождению под налогообложение 0% согласно подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НКРФ либо данное положение касается только перевозчиков, осуществляющих самостоятельно сопровождение и выставляющих данные услуги заказчику?
Транспортно-экспедиционная компания заключила договор с организацией, занимающейся сопровождением грузов в таможенном режиме. За услуги по сопровождению грузов нам выставляют счета-фактуры по ставке 18%. Вышеперечисленные услуги оказываются до момента поступления груза в пункт назначения (при таможенном оформлении товара до момента выпуска товара в свободное обращение на территорию РФ).
Как нам поступить в том случае, если окажется, что сторонние организации должны были свои услуги выставлять с НДС под 0%, требовать возврата незаконно выставленного НДС от поставщиков услуг и восстанавливать в бюджет сумму возмещенного НДС от стоимости этих услуг?(№10 2006г.)
823.Объект недвижимости - склад попал под снос из-за нового строительства в соответствии с инвестиционной программой. Полученная компенсация не покрыла остаточную стоимость объекта (складу требовался капитальный ремонт). В указанной ситуации следует отражать отложенный налоговый актив согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», если наша организация находится на общем режиме налогообложения? Облагается ли полученная компенсация НДС?(№10 2006г.)
824.1. Для приобретения автомобилей организация заключила кредитный договор с банком. Был оформлен безотзывный непокрытый документарный аккредитив.
01.07.2005 данные автомобили были поставлены на учет как товары - счет 41. В тот же день с валютного счета были списаны следующие платежи за услуги банка:
- комиссия банка за отсрочку платежа (5% годовых от суммы кредита на период с.......... по..........);
- комиссия за авизование аккредитива (0,1% от суммы кредита);
- комиссия за подтверждение аккредитива (5% годовых от суммы кредита на 20 дней);
- комиссия банка за внесение изменений в аккредитив - разовая сумма;
- комиссия за обслуживание аккредитива (0,15% от суммы кредита);
- комиссия за прием и проверку документов (0,15% от суммы кредита);
- возмещение телекоммуникационных расходов - разовая сумма;
- возмещение расходов курьера - разовая сумма.
В августе автомобили переведены на счет 08 и следом на 01 «Основные средства».
Правомерно ли предприятием со ссылкой на положение ст. 269 НК РФ отнесены в налоговом учете платежи, рассчитанные в процентном отношении от суммы кредита, на внереализационные расходы?
Разовые платежи (возмещение расходов курьера, телекоммуникационные расходы и комиссия за внесение изменений) включены в первоначальную стоимость основных средств.
2. Для оплаты таможенных пошлин и НДС по импорту вышеуказанных автомобилей наша компания получила от другой компании денежные средства по договору займа. Имеем ли мы право учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, расходы в виде процентов по данному договору займа?
Можно ли считать, что данные расходы связаны с деятельностью, направленной на получение доходов, ведь конечная цель - доходы от использования данных автомобилей на грузоперевозках?(№10 2006г.)
825.Наша компания производит оплату дополнительных 4-х выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом. Подлежат ли налогообложению налогом на доходы физических лиц данные выплаты? Какими документами оформляется данная операция?(№10 2006г.)
826.Организация участвует в торгах по продаже права на заключение договора аренды земли. Как учесть платежи по оплате права, если участок земли предназначен для строительства?(№10 2006г.)
827.Правомерны ли действия инспекции в случае привлечения предприятия к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, в виде штрафа и доначисления налога на доходы физических лиц на суммы, выплаченные физическим лицам-работникам предприятия за имущество, принадлежащее им на праве собственности, и соответствующих пени? (№10 2006г.)
828.Инспекцией в начале 2005 года была проведена выездная налоговая проверка нашего предприятия, по результатам которой было принято решение о привлечении организации к налоговой ответственности и доначислении налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога с владельцев транспортных средств, транспортного налога и пени за неуплату вышеназванных налогов. Предприятие оспорило решение налогового органа в судебном порядке.
Инспекцией в свою очередь были предприняты меры по принудительному взысканию доначисленных по результатам выездной налоговой проверки сумм налогов и пени, однако не были доведены до конца, т. к требование об уплате налога, а затем решение о взыскании налога и пени за счет денежных средств было отозвано налоговым органом без исполнения в связи с вступлением в законную силу постановления апелляционной инстанции Арбитражного суда Хабаровского края.
В 2006 году инспекцией в адрес предприятия было вновь направлено требование об уплате сумм налогов и пени. Как следует из содержания требования, основанием для его выставления явилось решение, принятое по результатам выездной налоговой проверки, проведенной в 2005 году.
Поскольку организация в добровольном порядке не исполнила требование налогового органа, инспекцией было принято решение о бесспорном взыскании доначисленных сумм налогов и пени. Правомерны ли действия инспекции?(№10 2006г.)
829.Сотрудник устроился на работу 18 января 2006 г. Оклад
сотрудника 10000 руб. Непрерывный трудовой стаж работника - 9 лет.
Временная нетрудоспособность наступила с 15 по 23
сентября (6 рабочих дней). В соответствии с Положением о премировании в текущем месяце сотрудникам выплачиваются премии по итогам
работы за прошлый месяц.
В марте и апреле 2006 г. сотруднику приходилось
работать в выходные дни и сверхурочно. Всего за расчетный период ему было начислено:
В каком размере следует начислить пособие по временной
нетрудоспособности?(№11 2006г.)
830.Работодателем оплачиваются расходы, связанные со
служебными поездками работников, постоянная работа которых имеет разъездной
характер или осуществляется в пути. Облагается ли данная компенсация НДФЛ ?831.Мы являемся производителями и реализуем свою продукцию
через торговые точки. Просим дать разъяснение, является ли наша организация
плательщиком ЕНВД?(№11 2006г.)
831.Мы являемся производителями и реализуем свою продукцию
через торговые точки. Просим дать разъяснение, является ли наша организация
плательщиком ЕНВД?(№11 2006г.)
832.Наша организация в декабре 2005 г. оформила займ, который выражен в условных единицах. При
осуществлении расчетов по займу возникают суммовые разницы. Как правильно их
отразить в учете?(№11 2006г.)
833.Прошу ответить на следующие вопросы:
- какие виды платежей, поступающие в ТСЖ, включаются в
доход для начисления налога?
- какова возможность применения УСНО для ТСЖ?(№11 2006г.)
834.Организацией продано транспортное средство, но не
снято с учета в органах ГИБДД. Подлежит ли данное транспортное средство обложению
транспортным налогом в период времени от его продажи до момента снятия с учета?(№11 2006г.)
835.Организация предоставила работникам беспроцентный займ. Удерживается ли НДФЛ с доходов в виде материальной
выгоды?(№11 2006г.)
836.Может ли счет 19 «Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям» иметь сальдо, если в силу изменений, внесенных Законом
от 22.07.2005 № 119-ФЗ в главу 21 НК РФ, факт оплаты для вычета «входного» НДС
не имеет значения?(№11 2006г.)
837.Каков порядок налогообложения перевыставляемых коммунальных платежей при аренде ?(№11 2006г.)
838.Организация оказывает услуги своим работникам по
доставке их на работу. Облагается ли данная услуга ЕСН и НДФЛ?(№12 2006г.)
839.Нашей организации по условиям договора (на поставку
товара) поставщиком предъявлен штраф за просрочку платежа за поставленный товар
с учетом НДС. Просим разъяснить порядок отражения данной хозяйственной операции
в бухгалтерском и налоговом учете.(№12 2006г.)
840.Наша фирма арендует здание по договору аренды сроком
на 5 лет. После окончания срока аренды здание возвращается владельцу. У
арендатора, то есть нашей фирмы, возникла необходимость сооружения пристройки –
тамбура с отдельным дополнительным входом в здание. Разрешение арендодателя на
эти работы как на неотделимые улучшения получено и оформлено дополнительным
соглашением. Затраты по строительству тамбура арендодатель не возмещает. Как в
этом случае следует начислить и учесть в бухгалтерском учете суммы НДС?(№12 2006г.)
841.Какими первичными документами следует подтверждать
факты приобретения материально-производственных запасов для заявления вычета
НДС из бюджета? (№12 2006г.)
842.Счета-фактуры за руководителя и главного бухгалтера
подписывают уполномоченные лица. Какие фамилии указывать в счетах-фактурах - руководителя и главного бухгалтера или уполномоченных лиц? Как правильно
оформить подписи уполномоченных лиц?(№12 2006г.)
843.Наша организация приобретает талоны на ГСМ. Каков
порядок их учета?(№12 2006г.)
844.Нами приобретены лодка и
отдельно мотор. Следует ли первоначальную стоимость лодки увеличивать на
стоимость мотора или стоимость мотора учитывать отдельно? Разъясните порядок
регистрации плавсредств и начисления транспортного налога по моторным лодкам.(№12 2006г.)
845.Налоговой инспекцией в адрес нашего предприятия было
направлено уточненное требование об уплате налога и пени. В связи с неисполнением
в добровольном порядке уточненного требования инспекцией было вынесено решение
о взыскании налога, пени за счет денежных средств налогоплательщика. Кроме
того, налоговым органом было вынесено решение о приостановлении операций по счетам
организации в банке и выставлены инкассовые поручения о взыскании налогов и
пени. Предприятием было обжаловано в судебном порядке уточненное требование
налогового органа и решение о бесспорном взыскании налогов и пени. В сентябре
этого года Арбитражный суд Хабаровского края вынес решение о признании недействительным уточненного требования и решения о
бесспорном взыскании налогов и пени. Несмотря на это, инспекция не отозвала из
банка инкассовые поручения и решение о приостановлении операций по счетам.
Правомерны ли действия налогового органа? (№12 2006г.)
846.Нашу организацию проверила налоговая инспекция по
вопросам правильности исчисления и полноты перечисления налога на прибыль и
налога на имущество за 2003, 2004 годы. По результатам выездной проверки были
доначислены проверяемые налоги, так как сделки лизинга были признаны
притворными сделками и переквалифицированы в сделки купли-продажи и поручения.
Во исполнение решения о привлечении к налоговой ответственности налоговым
органом были вынесены требования об уплате налогов и пени. Все требования не
содержат конкретно обозначенного срока их исполнения. Во всех требованиях
содержится две даты исполнения: 20 ноября 2006 г. и до 20 ноября 2006 г.
Требования вручены руководителю нашей организации для исполнения. Правомерны ли
действия налогового органа?(№12 2006г.)
другие вопросы:
|
