ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #201-250 за 2001
год
ВНИМАНИЕ
!!!
Список вопросов очень большой и чтобы
не пропустить тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться
поиском по ключевым словам. Удерживая Ctrl нажмите F
(Ctrl+F)
другие вопросы:
201.С
5 декабря 2000 года по 22 февраля 2001 года я работала товароведом,
оформив срочный трудовой договор. По условиям договора я должна
была получить за это время 7250 рублей. Затем с 23 февраля я
заключаю договор на неопределенный отпуск. Однако с этого же
дня мне дали отпуск на 28 дней, чтобы сдать сессию в институте.
Как мне должны определить среднюю зарплату, которую я должна
получить за время отпуска?(№5 2001г.)
202.Принимается
ли к вычету НДС по строительным работам и реконструкции, выполняемым
подрядным способом в 2001 году? В какой момент производится
вычет?(№5 2001г.)
203.Когда
можно предъявлять к возмещению НДС, включенный в стоимость арендной
платы, которая учитывается на счете 31 "Расходы будущих периодов":
в момент оплаты или по мере отнесения этих расходов на себестоимость
продукции? (№5 2001г.)
204.Нужно
ли учитывать в составе нематериальных активов стоимость лицензии,
выданной организации на право ведения той или иной деятельности?
Если нет, то как понять строку 111 бухгалтерского баланса предприятия,
где расшифровывается состав нематериальных активов и где указано,
в том числе и лицензии. (№5 2001г.)
205.Скажите,
как регистрируются в книгах покупок и продаж счета-фактуры у
организации, которая по одному договору выступает в качестве
комитента, а по другому - в качестве комиссионера?(№5 2001г.)
206.
С какого момента комиссионеру нужно отсчитывать пять дней, отпущенные
Налоговым кодексом РФ на оформление счета-фактуры комитенту?
(№5 2001г.)
207.
Наша фирма приобрела принтер и сканер. Стоимость каждого меньше
100 МРОТ. Подскажите, как их учитывать: в составе МБП или обязательно
на счете 01 "Основные средства"? Нужно ли их стоимость добавлять
к стоимости какого-нибудь компьютера или лучше держать их на
балансе отдельно? (№5 2001г.)
208.В
п. 25 Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты
единого социального налога, утвержденных Приказом МНС России
от 29.12.2000 года № БГ-3-07/465, разъясняется, что отнесение
начисленных сумм единого социального налога на затраты осуществляется
в соответствии с Положением о составе затрат по производству
и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость
продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых
результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным
Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.1992
года № 552.
В соответствии с п. 4 ст. 237 НК РФ при расчете налоговой базы
учитывается материальная выгода, получаемая работником и (или)
членами его семьи за счет работодателя, в частности, материальная
выгода в виде экономии на процентах при получении работником
от работодателя заемных средств на льготных условиях, определяемая
по правилам, предусмотренным п. 2 ст. 212 НК РФ.
Относятся ли на себестоимость суммы единого социального налога,
исчисленные с материальной выгоды, или в данном случае налог
подлежит уплате за счет средств, остающихся в распоряжении организации
после налогообложения? (№5 2001г.)
209.По
выданному работнику займу организация исчисляет налог на доход
с материальной выгоды, который удерживается с работника ежемесячно
при уплате им процентов по договору займа. На основании п. 4
ст. 237 Налогового кодекса на сумму материальной выгоды организация
ежемесячно начисляет также единый социальный налог. Учитывается
ли сумма начисленного в данном случае единого социального налога
в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных
расходов, связанных с получением внереализационных доходов (п.2
ст. 2 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций"),
в данном случае - с получением процентов по договору займа?(№5
2001г.)
210.Облагается
ли единым социальным налогом оплата предприятием подписки на
специальную литературу и периодическую печать, в качестве адреса
получения которой указан домашний адрес работника?(№5 2001г.)
211.Подлежит
ли обложению единым социальным налогом выплата физическому лицу
компенсации за использование личного автомобиля?(№5 2001г.)
212.В
ООО выплата заработной платы производится два раза в месяц:
15-го числа - аванс, 31-го числа - окончательный расчет. Обязана
ли организация перечислять с авансовых выплат налог на доходы
физических лиц и единый социальный налог?(№5 2001г.)
213.Наше
предприятие в 2001 году заканчивает строительство объекта основных
средств хозяйственным способом для собственных нужд. Каков порядок
обложения НДС стоимости таких основных средств?(№6 2001г.)
214.Наше
предприятие приобрело комплектующие: монитор стоимостью 10320
рублей, в т.ч. НДС - 1720 рублей; системный блок стоимостью
5760 рублей, в т.ч. НДС 960 рублей; клавиатуру стоимостью 4752
рубля, в т.ч. НДС 792 рубля, из которых был собран компьютер.
За подключение и сборку компьютера уплачено 3000 рублей, в т.ч.
НДС составил 500 рублей. Как отразить в бухгалтерском учете
данную операцию?(№6 2001г.)
215.Предприятие
решило провести переоценку основных фондов в 2001 году. Какими
нормативными документами следует руководствоваться?(№6 2001г.)
216.На предприятии возникли большие расхождения между реальной
и балансовой стоимостью основных средств, в связи с чем возник
вопрос по проведению их переоценки. Какими нормативными документами
следует руководствоваться при проведении переоценки основных
средств? Допускается ли применение индексов Госкомстата России
при переоценке объектов основных средств? (№6 2001г.)
217.Включаются
ли в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог
суммы железнодорожного тарифа, включаемые в стоимость отгруженной
продукции, но выделенные в счетах-фактурах отдельной строкой?
(№6 2001г.)
218.Каков
порядок учета автомобильных шин при их замене и ремонте на предприятиях
автомобльного транспорта?(№6 2001г.)
219.В
результате счетной ошибки работнику предприятия излишне начислено
пособие по временной нетрудоспособности. Как правильно произвести
удержание излишне начисленной суммы пособия?(№6 2001г.)
220.Как
осуществляется налогообложение информационных и рекламных услуг
(НДС, налог с продаж и т.д.), т.к. наша компания оказывает услуги
связи и регулярно предоставляет абонентам информационные (курс
валют, прогноз погоды, киноафишу и т.п.), а также рекламные
услуги различных компаний, предпринимателей и частных лиц. Лицензируются
ли информационные и рекламные услуги?(№6 2001г.)
О. И. ЯЗЫКОВА.
221Просим
разъяснить порядок списания геолого-разведочных работ, проведенных
предприятием за свой счет в 1999 - 2000 годах. В 1999 и 2000
годах предприятие имело льготу по отчислениям на ВМСБ, т.е.
отчисления в бюджет не производились. В то же время предприятию
для дальнейшей перспективы необходимо было постоянно проводить
геолого-разведочные работы. Эти работы актировались, и акты
сдавались в Департамент природных ресурсов по Дальневосточному
региону. Учитывались данные работы на 31 и 08 счетах. В настоящее
время возник вопрос, куда списывать эти затраты?(№7 2001г.)
Т. В. ТЮЛЕНЕВА.
222.Наше
предприятие в 2001 году приобрело основное средство - станок
стоимостью 48000 рублей, в т.ч. НДС 8000 рублей. в обмен на
другое имущество - собственную продукцию в количестве 100 штук.
Обычно собственную продукцию предприятие реализует по цене 450
рублей (в том числе НДС - 75 руб.). Как данная операция будет
отражена в бухгалтерском учете и что изменилось в нем в связи
с выходом нового положения по бухгалтерскому учету "Учет основных
средств" (ПБУ 6/01).(№7 2001г.)
О. И. ЯЗЫКОВА.
223.Предприятие
арендует у другого предприятия производственные площади в 2-х
боксах, имеющих отдельные ворота для въезда автомобилей, для
осуществления технического обслуживания и ремонта автомобилей.
В первом боксе площадью 500 кв. м арендовано 100 кв. м. Во втором
боксе общей площадью 100 кв. м арендовано 49 кв. м. Остальная
территория боксов используется арендодателем по собственному
усмотрению, в том числе для хранения автомобилей.
Каким понятием /1 или 2/, указанным в статье 2 Закона Хабаровского
края от 25.05.2001 года за № 309 "О внесении изменений и дополнений
в Закон Хабаровского края "О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности в Хабаровском крае", нам
следует руководствоваться?
С какой площади производить исчисление налога на вмененный доход?
(№7 2001г.)
224.На
балансе предприятия имеются транспортные средства, которые не
зарегистрированы органами ГИБДД. Данные транспортные средства
работают на отдаленных горных участках. Имеем ли мы право не
начислять налог с владельцев транспортных средств? (№7 2001г.)
Н. Б. ЛАПТЕВА.
225.Подлежат
ли вычету суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров за
наличный расчет на предприятиях розничной торговли, в том числе
при приобретении ГСМ?(№7 2001г.)
Т. В. ТЮЛЕНЕВА.
226.На
нашем предприятии имеют место два вида деятельности: ремонтно-строительная
и розничная торговля. Ведется раздельный учет. По строительной
деятельности предприятие является плательщиком налога на добавленную
стоимость, налога на прибыль, социального налога и пр., а в
области розничной торговли продовольственными товарами с 01.01.1999
года предприятие перешло на уплату единого социального налога
на вмененный доход для определенных видов деятельности. В одном
из отделов нашего магазина реализуется алкогольная продукция
местных производителей (ОАО "Тайга", ОАО "ЛВЗ "Хабаровский",
ОАО "Амур-Пиво"). Заключены договоры с вышеперечисленными предприятиями,
в которых обязательным условием является возврат стеклотары
и ящиков. В связи с чем мы принимаем от населения пустую посуду
(взамен на товар, пробивая чек на ККМ), которую вместе с ящиками
реализуем этим же поставщикам. Как в данном случае вести учет
стеклотары и ящиков? Можно ли отнести возврат стеклотары и ящиков
поставщикам под деятельность, облагаемую единым социальным налогом
на вмененный доход, или же это оптовая реализация, облагаемая
налогами в общем порядке?(№7 2001г.)
Т. В. ТЮЛЕНЕВА.
227.Просим
разъяснить порядок отражения реализации продуктов своим работникам
в счет заработной платы, если расчеты за выполненный объем СМР
заказчик производит продуктами.(№8 2001г.)
Г. И. ПЛАТОНОВА.
228.Организация
просит разъяснить порядок отнесения основных средств к производственным
и непроизводственным после окончания строительства.
1. подготовка строительства (снос деревьев) входит ли в стоимость
основного средства или относится на производственные или непроизводственные
затраты?
2. основной объект строительства - заасфальтированная огороженная
площадка для размещения на ней стеллажей с пиломатериалами под
открытым небом, оборудованная очистными сооружениями, ливневой
канализацией, наружным освещением и озеленением. Относится ли
весь объект строительства к производственным фондам или делится
(по номеру сметных расчетов) на производственные, и что конкретно
относится к производственным? (№8 2001г.)
В.В. РУКИН.
229.При
переходе на новый План счетов как нам перенести остатки по счетам
12 и 13 "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов"?
(№8 2001г.)
В связи с большим количеством вопросов,
задаваемых по порядку расчета единого социального налога, мы
решили ознакомить Вас с двумя наиболее злободневными ответами,
появившимися в Разъяснениях МНС РФ от 19 июня 2001 года № СА-6-07/463
по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства
о едином социальном налоге (взносе). Особенно болезненым был
для многих вопрос, связанный с выплатой дивидендов
230.Какие
договоры относятся к договорам гражданско-правового характера,
предметом которых является выполнение работ (оказание услуг),
и чем они отличаются от трудовых договоров? (№8 2001г.)
231.Подлежат
ли обложению единым социальным налогом (взносом) суммы дивидендов,
выплаченные по акциям? (№8 2001г.)
М.А. АБДИКЕЕВА.
232.Как
воспользоваться льготой по уплате налога на прибыль отчетного
периода за счет убытков прошлых лет? Какие при этом имеются
ограничения?(№9 2001г.)
Н.Б. ЛОПАТИНА.
233.Организация
просит дать разъяснение по учету жилфонда, имеющегося на балансе
лесной промышленности. Какие делаются проводки при поступлении
и выбытии жилфонда? Как начисляется износ, куда относятся затраты
по начислению износа, какие делаются проводки? (№9 2001г.)
О.И. ЯЗЫКОВА.
234.ООО
просит разъяснить, как учитывать НДС при осуществлении операций,
подлежащих и не подлежащих обложению налогом, в предприятиях
занимающихся сезонной отгрузкой леса на экспорт (Николаевск,
Лазарев: зимой - заготовка; летом - отгрузка). Выручка - от
реализации по оплате. И второе: имеет ли силу разработка такого
учета самим предприятием, внесенная в учетную политику, или
обязаны выполнять рекомендации местного налогового органа? Речь
идет о праве на получение возмещения НДС из бюджета.(№9
2001г.)
Г.И. ПЛАТОНОВА.
235.Можно
ли включать в себестоимость для целей налогообложения затраты
по оплате сверхурочных работ в объеме свыше 120 часов в год
для каждого работника? (№9 2001г.)
236.Предприятие
организует деловые встречи, закупает сувениры и подарки для
своих гостей. Относятся ли эти затраты к представительским?(№9
2001г.)
237.В
соответствии с постановлением Минтруда России от 29.06.1994
года № 51 предприятие выплачивает надбавки за разъездной характер
работы. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц и единым
социальным налогом данные выплаты?(№9 2001г.)
Н. А. ЦЕПЕЛЕВА.
238.Прошу
разъяснить порядок налогообложения средств в валюте, полученных
от иностранного учредителя. Организация по договору безвозмездного
поступления покупает валютные средства целевым назначением на
расширение производственной базы. Должны ли облагаться НДС и
включаются ли эти средства в налогооблагаемую базу по налогу
на прибыль? (№10 2001г.)
239.Прошу
пояснить, по какому курсу принимается к зачету НДС, уплаченный
таможенным органом в иностранной валюте в виде аванса?(№10
2001г.)
Н. Б. ЛОПАТИНА.
240.Согласно
ПБУ 6/01 п. 15 при выбытии объекта основных средств сумма его
дооценки переносится с добавочного капитала в нерас-пределенную
прибыль. Прошу дать консультацию, какая дооценка имеется в виду:
начиная с 1992 года или начиная с 2001 года (начало действия
ПБУ 6/01)? Срок хранения документов 4 года (согласно НК Российской
Федерации). Если дооценка должна браться с 1992 года, то как
быть нам, так как часть документов уже уничтожена, в том числе
и акты переоценки, а следовательно, мы не сможем такую сумму
определить. (№10 2001г.)
Г. И. ПЛАТОНОВА.
241.Когда
должна списываться спец-одежда, выдаваемая по норме: в момент
выдачи или при окончании срока носки? Если в момент выдачи,
то как сделать проводку, когда работник уволился раньше срока,
определенного нормой носки, а спецодежду не сдал На предприятии
выдавалась спец-одежда (за 1997, 1998, 1999 годы) согласно нормам,
но несколько лет подряд с бухгалтерского учета не списывалась.
За какой период следует ее списывать, если акты на списание
прошли в 2001 году? (№10 2001г.)
Т. В. ТЮЛЕНЕВА.
242.Летом
2001 года я, как главный бухгалтер предприятия, участвовала
в консультационном семинаре, который проводился за рубежом.
Можно ли отнести на издержки производства и обращения данные
расходы? (№10 2001г.)
О. И. Языкова.
243.Работник
нашего предприятия привлечен к исполнению воинской обязанности
(переподготовка) сроком на 30 дней. В каких размерах должна
быть выплачена работнику заработная плата за время исполнения
воинской обязанности?(№10 2001г.)
Г. И. ПЛАТОНОВА.
244.Наша
организация при организации деловых встреч закупает сувениры
и подарки для гостей. Являются ли такие затраты представительскими?(№10
2001г.)
Т. В. ТЮЛЕНЕВА.
245.Работник
нашего предприятия одновременно оказывает нам услуги как предприниматель
в соответствии с гражданско-правовым договором. С начала года
зарплата работника по трудовому договору составляла 75000 рублей,
вознаграждение по гражданско-правовому договору – 50000 рублей.(№10
2001г.)
О. И. Языкова.
246.За
оказанные услуги заказчик рассчитывается векселем, номинальная
стоимость которого равна стоимости оказанных услуг с учетом
НДС. Полученные векселя организация продает другим фирмам стоимостью
ниже номинала. С какой суммы и когда уплачивать НДС – с суммы
номинала векселя или с фактически полученной суммы?(№10
2001г.)
О. И. Языкова.
247.Работник
нашего предприятия привлечен к исполнению воинской обязанности
(переподготовка) сроком на 30 дней. В каких размерах должна
быть выплачена работнику заработная плата за время исполнения
воинской обязанности?(№10 2001г.)
Г. И. ПЛАТОНОВА.
248.Наша
организация при организации деловых встреч закупает сувениры
и подарки для гостей. Являются ли такие затраты представительскими? (№10
2001г.)
Т. В. ТЮЛЕНЕВА.
249.
Работник нашего предприятия одновременно оказывает нам услуги
как предприниматель в соответствии с гражданско-правовым договором.
С начала года зарплата работника по трудовому договору составляла
75000 рублей, вознаграждение по гражданско-правовому договору
– 50000 рублей.
Может ли предприятие применять регрессивную шкалу при расчете
единого социального налога? (№10 2001г.)
О. И. Языкова.
250.За
оказанные услуги заказчик рассчитывается векселем, номинальная
стоимость которого равна стоимости оказанных услуг с учетом
НДС. Полученные векселя организация продает другим фирмам стоимостью
ниже номинала. С какой суммы и когда уплачивать НДС – с суммы
номинала векселя или с фактически полученной суммы? (№10
2001г.)
другие вопросы:
|
