ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #651-700 за 2005
год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
Е. В. ПИМЕНОВА.
651.Коллективным договором нашего предприятия установлено, что для исчисления среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска расчетным периодом для всех категорий работников является 12 календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая выплата.
В декабре 2004 г. была начислена и выплачена премия за выполнение особо важного задания в марте—июле 2004 г., за разработку новых технических и финансовых решений, за перспективное расширение географии и объемов выполненных работ. Работник предприятия, который идет в отпуск, в марте 2005 г. потребовал, чтобы ему произвели расчет среднего заработка и отпускных за три последних календарных месяца в соответствии со ст. 139 ТК РФ, т. к. в этом случае его средний часовой заработок и сумма отпускных будет больше. Имеет ли работник право требовать, чтобы ему выплатили отпускные в соответствии со ст. 139 ТК РФ, если коллективным договором предусмотрен иной период для расчета? Что должен делать в данной ситуации бухгалтер? Как включается премия, выплаченная в декабре 2004 г., в расчет среднего заработка?(№4 2005г.)
652.ООО планирует заключить договор транспортной экспедиции с российской организацией на перевозку импортного товара из Китая (Суйфэньхэ) в Россию (Новосибирск). Данный вид услуг (сопровождение, транспортировка, погрузка и перегрузка импортируемых в Российскую Федерацию товаров, выполненных российским перевозчиком), и иные подобные работы и услуги облагаются НДС по нулевой ставке. При этом организация- перевозчик имеет право на возмещение из бюджета «входного» НДС по товарам, работам и услугам, используемым при их выполнении (оказании) (ст. 164 п. 1 Налогового кодекса Российской Федерации). Стоимость одной услуги составляет, к примеру, 150 тыс. руб. в одну сторону (Суйфэньхэ—Новосибирск). Данная сумма выручки, полученная перевозчиком от российской компании в рублях, будет вся подпадать под налогообложение 0%? И, соответственно, вся сумма НДС, уплаченная перевозчиком при выполнении данной услуги, будет возмещаться из бюджета? Либо надо делать какой-то расчет (расходы российского перевозчика в Китае по доставке до границы Российской Федерации) и отдельно остальные расходы: расходы от российской таможни до пункта назначения в России? (№5 2005г.)
653.В чем разница понятий:
- расширенные зоны обслуживания;
- совмещение профессий (должностей);
- замещение отсутствующего работника? (№5 2005г.)
654.Уборщица принята на ставку 0,67, в табеле проставляется 5,4 часа. Совмещает должность дворника по ставке 1,14 с оплатой 100%, есть приказ руководителя. Как отразить табель на совмещение? (№5 2005г.)
Е. П. Тихоновец.
655.Как определить и отразить в книге покупок НДС по приобретенным материальным ценностям, если они использованы для осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД и находящейся на обычном режиме налогообложения? (№5 2005г.)
656.Наша организация по состоянию на 01.02.2005 имеет кредиторскую задолженность по аренде складских помещений на сумму 236000 руб., в том числе НДС – 36000 руб. Составлен акт взаимозачета по состоянию на 01.02.2005 на 236000 руб., в котором указано, что кредиторская задолженность погашается путем отгрузки материалов на сумму 236000 руб. в течение 2-х месяцев (апрель - май) равными суммами. Вычет НДС в сумме 36000 руб. отражен в декларации за февраль 2005 года. Правильно ли мы сделали вычет НДС? (№5 2005г.)
В. В. Волкова.
657.Как перейти с ежеквартальной на ежемесячную уплату НДС при превышении лимита выручки? (№5 2005г.)
М. А. Абдикеева.
658.Работником предприятия в производственных целях используется личный автомобиль. За его использование по приказу руководителя предприятия работнику выплачивается компенсация. Ежемесячно сумма компенсации начисляется на счете учета затрат по норме согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 № 92. Одновременно сумма начисленной компенсации за использование личного транспорта включается в регистр налогового учета для расчета налога на прибыль. Правомерны ли наши действия в целях исчисления налога на прибыль? (№5 2005г.)
659.Одним из учредителей нашего общества является организация, применяющая упрощенную систему налогообложения. При выплате дивидендов такому учредителю мы обязаны удержать налог на доходы с дивидендов или нет, поскольку применение упрощенной системы налогообложения освобождает от уплаты налога на прибыль? (№5 2005г.)
Н. Н. Клюкина.
660.Как производить уплату единого налога на вмененный доход и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальным предпринимателям? (№5 2005г.)
О. И. Языкова.
661.Как организовать учет ввозных пошлин, таможенных сборов и расходов по оформлению ГТД, если часть ввезенного является товаром, а часть материалом? (№5 2005г.)
662.Можно ли в целях налогового учета включать в резерв по сомнительным долгам просроченные беспроцентные займы? (№5 2005г.)
Г. И. Платонова.
663.Как рассчитать сумму отпускных юристу, исполняющему трудовые обязанности на условиях внешнего совместительства? Отпуск предоставлен в количестве 28 календарных дней с 14.03.2005 по 10.04.2005 При этом его заработок за 3 месяца составил: в декабре - 48 час. и начислено 13344 руб., в январе - 36 час. и начислено 10008 руб., в феврале - 52 час. и начислено 14456 руб. Работнику установлен суммированный учет рабочего времени, который составляет 48 час. в месяц. (№5 2005г.)
В. П. Русецкая.
664.Организация применяла упрощенную систему налогообложения в 2004 году. Мы приобрели и ввели в эксплуатацию основное средство. С 2005 года мы перешли на общий режим налогообложения. Можем ли мы принять к вычету сумму НДС, соответствующую остаточной стоимости основного средства по состоянию на 1.01.2005? (№5 2005г.)
О. И. Дудкина, Е. В. Пименова.
665.ООО планирует заключить договор транспортной экспедиции с российской организацией на перевозку импортного товара из Китая (Суйфэньхэ) в Россию (Новосибирск). Данный вид услуг (сопровождение, транспортировка, погрузка и перегрузка импортируемых в Российскую Федерацию товаров, выполненных российским перевозчиком), и иные подобные работы и услуги облагаются НДС по нулевой ставке. При этом организация- перевозчик имеет право на возмещение из бюджета «входного» НДС по товарам, работам и услугам, используемым при их выполнении (оказании) (ст. 164 п. 1 Налогового кодекса Российской Федерации). Стоимость одной услуги составляет, к примеру, 150 тыс. руб. в одну сторону (Суйфэньхэ—Новосибирск). Данная сумма выручки, полученная перевозчиком от российской компании в рублях, будет вся подпадать под налогообложение 0%? И, соответственно, вся сумма НДС, уплаченная перевозчиком при выполнении данной услуги, будет возмещаться из бюджета? Либо надо делать какой-то расчет (расходы российского перевозчика в Китае по доставке до границы Российской Федерации) и отдельно остальные расходы: расходы от российской таможни до пункта назначения в России? (№5 2005г.)
Е. В. Пименова.
666.В чем разница понятий:
- расширенные зоны обслуживания;
- совмещение профессий (должностей);
- замещение отсутствующего работника? (№5 2005г.)
667.Уборщица принята на ставку 0,67, в табеле проставляется 5,4 часа. Совмещает должность дворника по ставке 1,14 с оплатой 100%, есть приказ руководителя. Как отразить табель на совмещение? (№5 2005г.)
Е. П. Тихоновец.
668.Как определить и отразить в книге покупок НДС по приобретенным материальным ценностям, если они использованы для осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД и находящейся на обычном режиме налогообложения? (№5 2005г.)
669.Наша организация по состоянию на 01.02.2005 имеет кредиторскую задолженность по аренде складских помещений на сумму 236000 руб., в том числе НДС – 36000 руб. Составлен акт взаимозачета по состоянию на 01.02.2005 на 236000 руб., в котором указано, что кредиторская задолженность погашается путем отгрузки материалов на сумму 236000 руб. в течение 2-х месяцев (апрель - май) равными суммами. Вычет НДС в сумме 36000 руб. отражен в декларации за февраль 2005 года. Правильно ли мы сделали вычет НДС? (№5 2005г.)
В. В. Волкова.
670.Как перейти с ежеквартальной на ежемесячную уплату НДС при превышении лимита выручки? (№5 2005г.)
М. А. Абдикеева.
671.Работником предприятия в производственных целях используется личный автомобиль. За его использование по приказу руководителя предприятия работнику выплачивается компенсация. Ежемесячно сумма компенсации начисляется на счете учета затрат по норме согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 № 92. Одновременно сумма начисленной компенсации за использование личного транспорта включается в регистр налогового учета для расчета налога на прибыль. Правомерны ли наши действия в целях исчисления налога на прибыль? (№5 2005г.)
672.Одним из учредителей нашего общества является организация, применяющая упрощенную систему налогообложения. При выплате дивидендов такому учредителю мы обязаны удержать налог на доходы с дивидендов или нет, поскольку применение упрощенной системы налогообложения освобождает от уплаты налога на прибыль? (№5 2005г.)
Н. Н. Клюкина.
673.Как производить уплату единого налога на вмененный доход и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальным предпринимателям? (№5 2005г.)
О. И. Языкова.
674.Как организовать учет ввозных пошлин, таможенных сборов и расходов по оформлению ГТД, если часть ввезенного является товаром, а часть материалом? (№5 2005г.)
675.Можно ли в целях налогового учета включать в резерв по сомнительным долгам просроченные беспроцентные займы? (№5 2005г.)
Г. И. Платонова.
676.Как рассчитать сумму отпускных юристу, исполняющему трудовые обязанности на условиях внешнего совместительства? Отпуск предоставлен в количестве 28 календарных дней с 14.03.2005 по 10.04.2005 При этом его заработок за 3 месяца составил: в декабре - 48 час. и начислено 13344 руб., в январе - 36 час. и начислено 10008 руб., в феврале - 52 час. и начислено 14456 руб. Работнику установлен суммированный учет рабочего времени, который составляет 48 час. в месяц. (№5 2005г.)
В. П. Русецкая.
677.Организация применяла упрощенную систему налогообложения в 2004 году. Мы приобрели и ввели в эксплуатацию основное средство. С 2005 года мы перешли на общий режим налогообложения. Можем ли мы принять к вычету сумму НДС, соответствующую остаточной стоимости основного средства по состоянию на 1.01.2005? (№5 2005г.)
678. Предприниматель осуществляет деятельность, находящуюся на общем режиме налогообложения, одновременно с розничной торговлей, переведенной на уплату налога на вмененный доход.
Правомерен ли для него переход на упрощенную систему налогообложения и ее применение?
Распространяется ли на предпринимателя ограничение, установленное п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации при переходе на упрощенную систему налогообложения?(№6 2005г.)
Н. Н. Клюкина
679.Как платить единый налог на вмененный доход, если индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность неполный налоговый период? (№6 2005г.)
Е. П. Тихоновец
680. Правомерно ли в целях бухгалтерского и налогового учета создание и использование резерва по сомнительным долгам у организаций, имеющих сомнительную дебиторскую задолженность, возникшую не за отгруженные товары, а в результате невыполнения поставщиком своих договорных обязательств по авансам, полученным им в счет предстоящих поставок товаров? (№6 2005г.)
681.Организация получила постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и акт судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания дебиторской задолженности. На основании указанных документов дебиторская задолженность списана во внереализационные расходы в соответствии с п. 2 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации и учтена в целях налогообложения в 2004 году. Правильно ли мы поступили? (№6 2005г.)
Т. В. Тюленева
682.Как рассчитать среднедневное пособие для оплаты больничных листов, если сверхурочных часов отработано за 12 месяцев не 120, а 135? (№6 2005г.)
683.В 2004 году мы с женой приобрели квартиру в совместную собственность. В 2005 году нам положен имущественный вычет. Расскажите, пожалуйста, каким будет порядок предоставления вычета? (№6 2005г.)
684.При продаже имущества положены вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Какие документы необходимы для получения вычетов? (№6 2005г.)
Н. Б. Лопатина
685.Прошу дать ссылки на нормативные документы, где сказано, что, несмотря на то что в 2005 году в трудовые договоры и коллективные договоры включен пункт о том, что «оплата работнику за сверхурочную работу производится в … размере за все фактически отработанные сверхурочные часы», в затраты мы можем включать оплату сверхурочных не более 120 часов в год или четырех часов в течение двух дней подряд.
В Налоговом кодексе Российской Федерации такое ограничение не предусмотрено. То же - в Положении о бухгалтерском учете. (№6 2005г.)
686.Работнику организации предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 28 календарных дней. Период отпуска с 14 марта по 10 апреля т. г. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете сумму отпускных, причитающуюся работнику, - единовременно или разделить по периодам? (№6 2005г.)
687.Работнику выданы денежные средства на оплату проезда в отпуск, но по окончании отпуска он не предоставляет подтверждающих документов. Что служит основанием для отнесения таких расходов на затраты?
При отсутствии проездных документов как должна выглядеть отметка о проведении отпуска в другой местности (если бланк, то по какой форме)? (№6 2005г.)
В. Г. Мороз
688.Наша организация занимается оптовой торговлей, приобрела неисключительные права для использования в своей деятельности программных продуктов «1С:Предприятие. Бухгалтерский учет 7.7» (сетевая версия); «Антивирус Касперского» (сетевая версия); справочно-правовая система «Консультант Плюс». При приобретении неисключительных прав заключен договор о лицензировании и обслуживании программных обеспечений, согласно которому авторские права собственности остаются у организации-разработчика, а заказчик приобретает только права на использование программы исключительно для внутренней обработки своих данных. Просим разъяснить порядок бухгалтерского и налогового учета затрат, связанных с приобретением неисключительных прав пользования программными продуктами. (№7 2005г.)
689.Второй вариант, когда лицензионным соглашением не предусмотрены сроки пользования программным обеспечением(№7 2005г.)
Н. Н. Клюкина
690.Организацией в процессе производства некоторые основные средства временно не используются. Следует ли учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль суммы амортизации, начисленные по таким основным средствам, а также по основным средствам, находящимся в ремонте?(№7 2005г.)
691.Организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы), приобретено основное средство стоимостью 60000 руб., в том числе НДС в сумме 9152,54 руб. Пожалуйста, разъясните, как списывать в расходы стоимость основного средства, в полном размере или путем начисления амортизации?(№7 2005г.)
692.Организация по договору передала в безвозмездное временное пользование другой организации компьютер. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете передачу данного объекта в безвозмездное временное пользование?(№7 2005г.)
693.Организация закупает у населения пластмассы и пластиковые бутылки. Как отразить такую операцию в бухгалтерском учете?(№7 2005г.)
О. И. Языкова
694.В период применения «упрощенки», в августе 2004 г., фирма приобрела станок стоимостью 60000 руб., в том числе НДС - 9153 руб. В этом же месяце основное средство было введено в эксплуатацию. С 1.01.2005 организация вернулась на общую систему налогообложения. Метод налоговой амортизации станка, принятый предприятием, линейный. Срок полезного использования имущества для целей налогового учета был принят равным 5 годам.
1) Как учитывать основное средство фирмы после перехода на общую систему налогообложения?
2) Нельзя ли после возврата на общую систему налогообложения возместить «входной» НДС по рассматриваемому объекту?(№7 2005г.)
695.И в любой области жизни, будь то секс, любовь или бизнес, если твои возможности ограничены, то тогда ты смертельной хваткой цепляешься за то, что имеешь, каким бы плохим оно ни было, и тогда... Работница предприятия, находясь в учебном отпуске с 01.04.2005 п94о 01.06.2005, представила бухгалтерии листок нетрудоспособности, согласно которому ей предоставлен декретный отпуск с 15.05.2005. С какого времени в сложившейся ситуации следует рассчитать пособие по беременности и родам? Подлежит ли продлению учебный отпуск?(№8 2005г.)
696.Вправе ли организация включить в расходы, уменьшающие доходы, затраты на проведение медицинских осмотров и лечения сотрудников?
Услуги по проведению медицинских осмотров оказываются сторонней организацией имеющей лицензию на осуществление данного вида деятельности.(№8 2005г.)
697.Следует ли инвентаризировать неотфактурованные поставки материалов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности?(№8 2005г.)
698.В июне 2005 года уплачена госпошлина в сумме 3000 руб. в связи с подачей искового заявления о возмещении ущерба, причиненного сотрудником организации. Сумма госпошлины в бухгалтерском учете отражена на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» до решения суда, который состоится в июле. Поэтому внереализационные расходы в сумме уплаченной госпошлины в бухгалтерском учете будут отражены в июле, а в целях налогового учета, соответственно, по состоянию на 1.10.2005. Правильно ли это?(№8 2005г.)
699.Какие налоги исчислять, если принято решение о частичной оплате услуг связи сотрудникам, имеющим сотовые телефоны, так как они используются ими и для разговоров в производственных целях? Оплата производится на основании ежемесячного авансового отчета каждого сотрудника, к которому приложен чек ККМ и другие документы оператора связи, кроме распечаток телефонных звонков. В бухгалтерском учете отражается проводка: Дебет счета 91 Кредит счета 71.(№8 2005г.)
700.Ремонтно-строительная организация выполняет работы по договорам, заключаемым с гражданами и юридическими лицами, в регионе, в котором в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг введен ЕНВД. Просим разъяснить порядок распределения общехозяйственных расходов в виде зарплаты управленческого персонала между видами деятельности. (№8 2005г.)
другие вопросы:
|
