|
ВОПРОСЫ, ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ
ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО РЕГИОНА",
К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #301-350 за 2002 год
ВНИМАНИЕ
!!!
Список вопросов очень большой и чтобы
не пропустить тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться
поиском по ключевым словам. Удерживая Ctrl нажмите F
(Ctrl+F).
другие вопросы:
301.Какие
критерии (магазин, рынок и т.д.), какие документы или другие
бумажные носители отражают рыночную цену?
Передача основных средств и МПЗ, бывших в употреблении. Какая
рыночная цена будет для них?(№3 2002г.)
302.У
предприятия учредитель - 100% юридическое лицо. По окончании
года у нас явно будет прибыль, но вот уже целый год мы не можем
узнать, существует ли эта фирма, которая выступила в роли учредителя.
Каковы дальнейшие действия бухгалтера? Куда отдавать эту прибыль,
куда обращаться и с чего начинать?(№3 2002г.)
Г. И. ПЛАТОНОВА.
303.Предприятие
направило в командировку совместителя. Как рассчитать ему командировочные
расходы?(№3 2002г.)
О. И. Языкова.
304.В
новом Плане счетов бухгалтерского учета так же, как и в старом
Плане счетов, не предусмотрен счет «Акциз по приобретенному
сырью
Можно ли по новому Плану счетов ввести дополнительный субсчет
на счете 19?(№3 2002г.)
305.Наше
предприятие занимается лесозаготовкой. Один из учредителей нашего
ООО – физическое лицо - безвозмездно передал нашей организации
трактор, принадлежащий ему на праве собственности. Должно ли
предприятие уплатить налог на прибыль по безвозмездно полученному
имуществу от физического лица?(№3 2002г.)
306.Наше
предприятие занимается продажей контрольно-кассовых аппаратов.
К какому виду торговли (оптовая или розничная) следует относить
данный вид деятельности? Как применить разъяснение пункта 5
Постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации
от 22.10.1997 года № 18 к нашему виду деятельности?(№3 2002г.)
В. П. Русецкая.
307.Наше
предприятие ведет строительство цеха по производству колбасных
изделий. В сметную стоимость этого цеха включена стоимость оборудования,
которое нами закупается, и изготовителей этого оборудования
по договору купли-продажи. Предполагаемый срок ввода законченного
строительством объекта – декабрь 2002 года. Оборудование, которое
мы приобретаем для этого цеха, оплачено поставщику и получено
в январе 2002 года. Оприходовано оборудование на балансовый
счет 07 «Оборудование к установке».
Имели ли мы право возместить из бюджета суммы налога на добавленную
стоимость? Какие сделать проводки?(№3 2002г.)
308.Предприятием
торговли приобретены материалы в розничной торговле. Работник
предприятия изготовил стеллажи, витрины для своего склада-магазина.
Нужно ли составить калькуляцию на эти предметы? Какие надо сделать
проводки в 2001 году?(№3 2002г.)
Г. И. ПЛАТОНОВА.
309.Предприятие
занимается ремонтом и пошивом обуви в Хабаровском крае. Будет
ли наше предприятие являться плательщиком единого налога на
вмененный доход?(№3 2002г.)
310.Наше
предприятие занимается оптовой торговлей, а также продает за
наличный расчет товары специального назначения (рабочие костюмы,
сапоги) российского производителя. Начисляется ли на данный
товар налог с продаж и по какой ставке?(№3 2002г.)
М. А. Абдикеева.
311.Работники
предприятия вносят в кассу наличными денежные средства за осуществление
личных междугородных телефонных переговоров. Возникает ли при
этом у организации объект налогообложения по налогу с продаж?(№3
2002г.)
312.Наша
организация осуществляет торговую деятельность. На оформление
витрин мы списываем некоторые товары. Через некоторое время
товары в витрине меняются. Каким образом учитывается в дальнейшем
замененный в витрине товар, как исчислялся налог на рекламу
в 2001 году?(№3 2002г.)
В. Г. МОРОЗ.
313.Работник
нашего предприятия получил авторское вознаграждение за изобретение.
Как определить налогооблагаемую базу для налога на доходы физических
лиц данного работника, если он не может представить документально
подтвержденные расходы на внедрение данного изобретения?(№3
2002г.)
314.Предприятие
продало своему работнику принадлежащую ему квартиру в рассрочку.
Возникает ли в данном случае материальная выгода в виде экономии
на процентах?(№3 2002г.)
Н. Б. ЛОПАТИНА.
315.Наше
предприятие занимается строительством и ремонтом объектов. В
октябре 2001 года мы заключили договор добровольного медицинского
страхования сроком на 12 месяцев.
Страховую премию, перечисленную страховой организации, мы отразили
проводкой: Дт 76 Кт 51.
Когда мы должны включить эти расходы в состав себестоимости:
>по дате оплаты или по окончании срока действия договора?(№3
2002г.)
316.Мы
реализуем готовую продукцию и товары как оптом, так и в розницу.
В декабре 2001 года наш постоянный покупатель (юридическое лицо)
внес в кассу наличные денежные средства.
Отгрузка товара не была оформлена в данный месяц из-за отсутствия
на тот момент ассортимента по заказу.
Так как у нас всегда совпадал момент оплаты наличными денежными
средствами в кассу с моментом отгрузки, то налог с продаж мы
начисляли и перечисляли в бюджет одновременно.
Поэтому, когда в декабре мы получили деньги в кассу, налог с
продаж был начислен и перечислен в бюджет. В учете были сделаны
проводки:
Дт 50 Кт 62 – поступила оплата от покупателя;
Дт 50 Кт 68 – начислен налог с продаж.
С 1 января 2002 года реализация товаров юридическим лицам за
наличный расчет не облагается налогом с продаж.(№3 2002г.)
о. и. языкова.
317.Согласно
Письму Минфина РФ от 24.01.2002 года № 04-02-06/2/9 для целей
бухучета амортизация по основным средствам, числящимся на 01.01.2002
года, должна начисляться по старым нормам. Для налогового учета
согласно Федеральному закону 110-ФЗ ст. 10 от 06.08.2001 года
в редакции от 31.12.2001 года, как я поняла, амортизация по
основным средствам, числящимся на 01.01.2002 года, должна быть
пересчитана на 01.01.2002 года по новым нормам и сумма недоначисленной
амортизации включена в расчет № 1 налога на прибыль. В дальнейшем
амортизацию начислять по новым нормам. Прошу дать разъяснения,
какие проводки должны быть по начи(№3 2002г.)
В. П. Русецкая.
318.Лесозаготовительное
предприятие реализует продукцию по договору комиссии. Собственный
валютный счет отсутствует. В договоре комиссии указано, что
вся продажа валюты - обязательная и свободная - поручается комиссионеру.
Директор предприятия в 2001 году выезжал в загранкомандировку.
Валюту на загранкомандировку директору выдали наличными в бухгалтерии
комиссионера. Сумму валюты удержали с предприятия в счет взаиморасчетов
за лесопродукцию в счет уменьшения свободной продажи валюты.
Документы на предприятие представлены следующие: копия расходного
ордера на получение валюты и копия авансового отчета с копиями
всех приложений по загранкомандировке; все это представлено
спустя 3 месяца после командировки. Правильно ли совершены операции
с валютой, правильно ли будет отнесение валюты на подотчет директору
в пересчете на рубли и списание подотчетной суммы по копии авансового
отчета? Кроме того, налоговая инспекция требует начисления налога
с продаж с суммы валюты, полученной директором на загранкомандировку.
Правомерны ли ее требования?(№4 2002г.)
Т. В. Тюленева.
319.1.
Наше предприятие с 01.01.2002 года перешло на новый План счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций,
утвержденный Приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 года.
Просим пояснить некоторые вопросы применения этого Плана счетов.
1.1 Как происходит распределение прибыли б/сч. 99 (Дт? Кт 68,
84)? Ранее применялся счет 81.
1.2. Прибыль б/сч. 91-3 закрывается счетом 99 ежеквартально
или в годовом отчете?
1.3. МП операции менее 100 шт. в месяц обязательно применять
балансовый счет 62, субсчета 90-1, 2, 3, 9.
1.4. На каком счете учитываются полученные авансы заказчиков?
2. Общество зарегистрировано в 1996 году.
2.1. Приобретено основные средства – здание.
Имеются ли льготы 50% на амортизацию 50% на прибыль?
2.2. Основные средства законсервированы, на каком б/сч. учитывают
(новый План счетов)? Будет ли уплачиваться налог на имущество?(№4
2002г.)
М. А. Абдикеева.
320.Наше
предприятие производит кондитерские изделия. Сырье, приобретаемое
для этих изделий, имеет НДС как 10%, так и 20%.
По какой ставке НДС - 10% или 20% - мы должны исчислить налог
с готовых изделий?(№4 2002г.)
321.Отпуская
покупателю свою продукцию, мы в договоре предусмотрели дополнительно
за рассрочку платежа проценты. Каким образом мы должны исчислить
с этих процентов НДС?(№4 2002г.)
322.Как
правильно рассчитать командировочные расходы по нормам, если
работник находился в командировке с 12.12.2001 года по 15.01.2002
года?(№4 2002г.)
323.Я
работаю бухгалтером. С 23 марта меня отправили в отпуск. Каким
документом следует руководствоваться при определении среднего
заработка для расчета отпускных?(№4 2002г.)
В. Г. Мороз.
324.Нашим
предприятием заключен договор с телефонной станцией на осуществление
междугородных служебных переговоров работниками фирмы. Некоторые
работники, пользуясь заключенным предприятием договором, ведут
личные переговоры. Возникает ли НДС при внесении денежных средств
в кассу предприятия за личные переговоры?(№4 2002г.)
325.Предприятие
приобрело в 1999 году имущественный комплекс и сдает его в аренду.
Кто должен уплачивать налог на имущество - арендатор или арендодатель?(№4
2002г.)
Н. Б. Лопатина.
326.Счет-фактура
за услуги по консультационному обслуживанию, оказанные в декабре
2001 года, выписана 25 января 2002 года. Оплата поставщику произведена
в марте 2002 года.
В каком периоде следует применять вычет по НДС и как отразить
данную операцию в бухгалтерском учете (налоговый учет по отгрузке)?(№4
2002г.)
327.В
соответствии с п. 2 ст. 256 НК РФ стоимость имущества, учитываемого
в составе основных средств, до 10000 рублей включается в состав
материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.
Значит ли это, что при исчислении организацией налогооблагаемой
базы по налогу на имущество оно также не будет включаться?(№4
2002г.)
О. И. Языкова.
328.В
результате реализации объекта основных средств у предприятия
сформировался убыток. Уменьшает ли данный убыток налогооблагаемую
базу по налогу на прибыль в 2002 году?(№4 2002г.)
329.Наша
организация приобрела в январе 2002 года нематериальный актив
– исключительное право на компьютерную программу. Право на эту
программу перешло к организации навсегда. Каков порядок учета
амортизации этого нематериального актива в целях бухгалтерского
и налогового учета?(№4 2002г.)
Г. И. Платонова.
330.Сотрудник
является инженерно-техническим работником с ежемесячным окладом
3500 рублей и ежемесячной доплатой за выслугу лет в размере
– 10%.
В декабре 2001 года сотруднику была выплачена квартальная премия
за IV квартал 2001 года в сумме – 6468 рублей.
Включается ли в расчет больничного листа квартальная премия
за IV квартал 2001 года? Если да, то в каком размере?
Оплата больничного листа в размере 100%:
1. б/лист с 29.01.2002 года по 07.02.2002 года – 8 дней, продолжает
болеть;
2. б/лист с 8.02.2002 года по 11.02.2002 года – 2 дня.
В марте 2002 года рабочие дни согласно табелю – 12, 13 марта
(2 дня рабочих), затем:
3. б/лист с 14.02.2002 года по 28.02.2002 года – 11 дней, продолжает
болеть;
4. б/лист с 01.03.2002 года по 12.03.2002 года – 6 дней.(№4
2002г.)
Н. Б. Лопатина.
331.У
предприятия имеются собственные транспортные средства. В настоящее
время часть из них не эксплуатируется – находится в долгосрочном
ремонте или стоит в гараже в связи с отсутствием объемов работ.
Правильно ли мы поступаем, не начисляя на эти виды транспорта
налог с владельцев транспортных средств?(№5 2002г.)
332.Нашим
предприятием заключены договоры на поставку продукции в условных
единицах. После поступления оплаты от покупателя у нас образовалась
отрицательная суммовая разница. Влияет ли учетная политика предприятия
для целей налогообложения на порядок исчисления НДС? Как отразить
это в бухгалтерском учете?(№5 2002г.)
М. А. Абдикеева.
333.В
связи с введением с 1 января 2002 года на территории Хабаровского
края Закона от 27.11.2001 года № 347 «О налоге с продаж» с реализации
товаров (работ, услуг) за наличный расчет юридическим лицам
налог с продаж не исчисляется. Будет ли возникать объект налогообложения,
если мы реализуем товары за наличный расчет предпринимателям
без образования юридического лица?(№5 2002г.)
334.Каким
образом учитываются в текущем 2002 году расходы на рекламу?
Будут ли облагаться налогом на рекламу объявления о приеме на
работу сотрудников предприятия?(№5 2002г.)
335.Предприятие
выдает своим работникам беспроцентную ссуду. Будет ли в 2002
году материальная выгода облагаться единым социальным налогом?(№5
2002г.)
336.В каком случае можно получить денежную компенсацию и не
идти в очередной оплачиваемый отпуск?(№5 2002г.)
337.Мы
заключили договор с лечебным учреждением на оказание медицинских
услуг работникам предприятия. Была сделана операция нашему работнику.
Является ли стоимость оказанных медицинских услуг нашему работнику
(стоимость операции) его доходом? Какие возникают налоговые
последствия, за счет каких источников следует списать данные
затраты? Можно ли применить правила ст. 255 НК РФ?(№5 2002г.)
338.Наше
предприятие подало в налоговый орган декларацию по налогу на
рекламу по истечении 190 дней со дня окончания срока представления
указанной декларации. В налоговой инспекции нам пояснили, что
необходимо уплатить штраф на основании частей 1 и 2 статьи 119
НК РФ. Права ли налоговая инспекция?(№5 2002г.)
Н. Б. ЛОПАТИНА.
339.В
связи с празднованием юбилейной даты нашего предприятия мы разместили
в газете поздравление. Должны ли мы исчислять налог на рекламу?(№6
2002г.)
340.Наша
организация производит товары, оказывает услуги как облагаемые
НДС, так и не облагаемые. В каком порядке следует принять к
вычету сумму НДС, уплаченную при приобретении компьютера для
производственных нужд? Как отразить данную операцию в книге
покупок?(№6 2002г.)
341.За
какой период мне должны выплатить суточные, если в командировке
я находился 44 дня?(№6 2002г.)
342.Предприятие
направило в загранкомандировку работника. Облагаются ли налогом
на доходы физических лиц суточные, выплаченные в иностранной
валюте работнику?(№6 2002г.)
343.Наша
организация является плательщиком единого налога на вмененный
доход. Просим разъяснить, с какого времени плательщики единого
налога на вмененный доход являются плательщиками единого социального
налога? Федеральный закон № 198-ФЗ, устанавливающий обязанность
плательщика единого налога на вмененный доход уплачивать ЕСН,
официально был опубликован 31.12.2001 года.(№6 2002г.)
344.Начисляются
ли взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат,
не превышающих в течение налогового периода 100000 руб. на каждого
работника, являющегося инвалидом I, II, III группы?(№6 2002г.)
345.В
связи с введением в действие с 01.01.2002 года Федерального
закона № 198-ФЗ на сумму материальной выгоды по полученным беспроцентным
ссудам ЕСН не исчисляется. А начисляются ли на данные суммы
страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве?(№6 2002г.)
346.Наше
предприятие получает аванс в счет выполненных работ. Как следует
их учитывать согласно правилам 25 главы НК РФ? Будут ли они
считаться доходом, если на конец месяца авансы не использованы?
(№6 2002г.)
Т. В. ТЮЛЕНЕВА.
347.Организация
в банке приобрела валюту для оплаты командировочных расходов.
Валюта оприходована в кассу предприятия. Как отразить в учете
данную операцию? На каком счете отражается курсовая разница
и комиссионное вознаграждение банку?
(№7 2002г.)
Н. Б. ЛОПАТИНА.
348.В
Трудовом кодексе ничего не говорится о дополнительных отпусках
– 7 рабочих дней лицам, работающим в иных районах Севера. Значит
ли это, что предприятие может самостоятельно устанавливать этот
дополнительный отпуск, закрепив это положение коллективным договором?
Как учитывать оплату данного дополнительного отпуска в целях
налогообложения? (№7
2002г.)
О. И. ЯЗЫКОВА.
349.Предприятие
получило кредит 1.11.2001 года на 6 месяцев под 25% годовых.
По условиям договора проценты по кредиту уплачиваются банку
вместе с суммой основного долга в день окончания договора. Каким
образом следует учитывать проценты по кредиту в 2002 году в
бухгалтерском и налоговом учете?(№8 2002г.)
350.Каким
образом учитываются в бухгалтерском и налоговом учете основные
средства, требующие обязательной государственной регистрации?(№8
2002г.)
другие вопросы:
|
