|
ВОПРОСЫ, ЧИТАТЕЛЕЙ
ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО РЕГИОНА",
К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #351-388 за 2002 год
ВНИМАНИЕ
!!!
Список вопросов очень большой и чтобы
не пропустить тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться
поиском по ключевым словам. Удерживая Ctrl нажмите F
(Ctrl+F).
другие вопросы:
351.1.
Про налог на рекламу.
Предприятие занимается оптовой и розничной торговлей (ЕНВД).
Что является базой для начисления налога на рекламу? Все рекламные
расходы или только те, которые приходятся на оптовую торговлю,
определенные по процентам отношения оптового товарооборота к
общему товарообороту?
2. Налог на имущество.
Как разделить имущество, используемое для общего пользования?
По товарообороту или валовому обороту?(№8
2002г.)
М. А. АБДИКЕЕВА.
352.В
2001 году нами приобретен компьютер для производственной деятельности
стоимостью 30000 рублей, в течение 2001 года амортизация начислена
по Единым нормам (код 48008) в сумме около 3000 рублей.
Поясните, как в этом случае начислять амортизацию в 2002 году
в бухгалтерском и налоговом учетах, какую стоимость принять
за первоначальную? Если в учетной политике на 2002 год по бухгалтерскому
и налоговому учетам принято относить компьютеры к 3-й группе
– срок использования 5 лет, использовать линейный способ начисления
амортизации.(№8 2002г.)
353.В
2002 году предприятие торговли приобрело для собственных нужд
телевизор (установлен в торговом зале) и микроволновую печь
стоимостью до 10000 рублей каждый предмет. Можно ли эти предметы
отнести к основным средствам в бухгалтерском учете и начислять
амортизацию, а в налоговом учете амортизационные отчисления
по этому имуществу отнести к расходам, связанным с реализацией?(№8
2002г.)
В. П. Русецкая.
354.Наша
организация осуществляет строительство жилого дома и получает
кирпич в таре, которая в счет-фактуре поставщика этого кирпича
указана как залоговая, и НДС к оплате не предъявлен. Сроки возврата
тары не установлены, а в договоре всего лишь сказано, что тара
подлежит возврату. Как правильно учитывать эту тару? Является
ли возврат тары поставщику реализацией и нужно ли начислять
НДС? В статье 154 пункт 7 НК РФ сказано, что «при реализации
товаров в многооборотной таре, имеющей залоговые цены, залоговые
цены данной тары не включаются в налоговую базу, если указанная
тара подлежит возврату продавцу». То есть для продавца товаров
определена налоговая база при реализации в залоговой таре.(№8
2002г.)
Н. Б. ЛОПАТИНА
355.Работник
использовал личный автотранспорт для поездки в отпуск. Облагается
ли налогом на доходы с физических лиц компенсация расходов на
оплату стоимости проезда в отпуск при использовании личного
автотранспорта лицом, работающим в районе Крайнего Севера?(№8
2002г.)
Г. И. Платонова
356.Наше
предприятие имеет на балансе дорогу. Она была введена в эксплуатацию
в 1997 году. Поскольку ввод в эксплуатацию осуществлялся до
1998 года, государственная регистрация не проведена. В 2001
году мы осуществили ремонт дороги с элементами реконструкции.
Правы ли мы, изменив первоначальную стоимость дороги согласно
акту на сумму расходов по ее ремонту без государственной регистрации?(№8
2002г.)
О. И. Языкова.
357.Взимается
ли налог с продаж с покупателя, если покупателем выступает глава
крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющий денежные
расчеты с юридическим лицом-продавцом в наличной форме?(№9
2002г.)
358.Наше
предприятие приобрело в 2002 году основное средство по договору
безвозмездной передачи. Как отражается данная операция в бухгалтерском
и налоговом учете?(№9 2002г.)
Н. Б. Лопатина.
359.При
направлении сотрудника в командировку предприятие возмещает
ему понесенные расходы. Какие затраты следует учитывать при
исчислении налога на прибыль?(№9 2002г.)
Г. И. Платонова.
360.Предприятие
приобретает к юбилейным датам сотрудников подарки.
1. Облагаются ли подарки НДС?
2. В каком порядке учитываются данные расходы для целей налогообложения
прибыли?(№9 2002г.)
В. П. Русецкая.
361.При
проведении инвентаризации у материально ответственного лица
(прораба) выявили недостачу единицы оборудования, которое учтено
в составе основных средств.
Оборудование использовалось в производстве работ, реализация
которых облагается налогом на добавленную стоимость. Амортизация
начислена не полностью. НДС поставщика был возмещен из бюджета.
Недостача будет взыскана с материально ответственного лица (прораба).
Следует ли нам восстановить НДС с остаточной стоимости и как
отразить это в учете?(№9 2002г.)
Т. В. ТЮЛЕНЕВА.
362.Просим
объяснить, как в 2002 году учитываются затраты на наем жилого
помещения при исчислении налога на прибыль. Нужно ли начислять
ЕСН на сумму командировочных расходов по найму жилого помещения,
выплачиваемых сверх норм, установленных законодательством?(№9
2002г.)
Н. Б. Лопатина.
363.Наше
предприятие осуществляет рекламу своей продукции через средства
массовой информации, наружную рекламу и другие мероприятия.
Какие расходы можно учитывать для целей налогообложения при
изготовлении рекламных щитов?(№10 2002г.)
О. И. Языкова.
364.Как
правильно рассчитать сумму резерва на ремонт основных средств?(№10
2002г.)
М. А. Абдикеева.
365.Наше
предприятие, выступая по договору купли-продажи покупателем,
приобрело товар со скидкой. При этом договор информацию о скидках
не содержит. Каким образом мы должны отражать в бухгалтерском
учете и налогообложении (в рамках главы 25 НК) данную скидку?(№10
2002г.)
366.Выступая
по договору комиссии в лице комиссионера, наше предприятие несет
расходы за комитента. По условиям договора эти расходы мы по
извещению передаем комитенту. Каким образом эти расходы будут
у нас учитываться с 2002 года в целях исчисления налога на прибыль?(№10
2002г.)
А. П. Покудина.
367.Организация
приобрела основные средства за счет средств, поступивших из
городского бюджета. Подлежит ли налоговому вычету по НДС сумма
налога, уплаченная при их приобретении?(№10 2002г.)
Т. В. Тюленева.
369.Организация
направила своего сотрудника в заграничную командировку. При
этом для этих целей путевку приобрела в туристической фирме.
Можно ли такие расходы считать командировочными и применять
в целях налогообложения?(№10 2002г.)
Г. И. Платонова.
370.Работнику
выданы под отчет для командировки 5000 рублей. Командировка
не состоялась. Работник не представил в установленный срок авансовый
отчет и не возвратил сумму в кассу. В организации был издан
приказ об удержании суммы из заработной платы работника. Как
должен бухгалтер отразить в учете данные операции?(№10 2002г.)
371.Выступая
по договору комиссии в лице комиссионера, наше предприятие несет
расходы за комитента. По условиям договора эти расходы мы по
извещению передаем комитенту. Каким образом эти расходы будут
у нас учитываться с 2002 года в целях исчисления налога на прибыль?(№10
2002г.)
А. П. Покудина.
372.Организация
приобрела основные средства за счет средств, поступивших из
городского бюджета. Подлежит ли налоговому вычету по НДС сумма
налога, уплаченная при их приобретении?(№10 2002г.)
В. Г. Мороз.
373.Работники
нашего предприятия, выполняя работу разъездного характера, пользуются
личными автомобилями. Каким образом предприятие может компенсировать
понесенные работником расходы, связанные с поддержанием автомобиля
в исправном состоянии? Как предприятие должно рассчитывать налоги
на произведенные работнику выплаты?(№10 2002г.)
Т. В. Тюленева.
374.Организация
направила своего сотрудника в заграничную командировку. При
этом для этих целей путевку приобрела в туристической фирме.
Можно ли такие расходы считать командировочными и применять
в целях налогообложения?(№10 2002г.)
Г. И. Платонова.
375.Работнику
выданы под отчет для командировки 5000 рублей. Командировка
не состоялась. Работник не представил в установленный срок авансовый
отчет и не возвратил сумму в кассу. В организации был издан
приказ об удержании суммы из заработной платы работника. Как
должен бухгалтер отразить в учете данные операции?(№10 2002г.)
Н. Б. Лопатина.
376.Согласно
коллективному договору наше предприятие частично производит
оплату труда своих работников собственной продукцией.
Должны ли мы со стоимости такой натуральной оплаты исчислить
налог с продаж?(№10 2002г.)
Н. Б. Лопатина.
377.Наше
предприятие периодически осуществляет расходы по приобретению
лицензий на осуществление отдельных видов деятельности и уплату
арендных платежей за периоды более одного месяца.
В соответствии с требованиями ст. 318 НК РФ такие расходы являются
косвенными и в полном объеме относятся к расходам текущего периода.
Вместе с тем ст. 272 НК РФ предусматривает, что расходы признаются
таковыми в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо
от времени их оплаты.
Прошу ответить, как в целях правильного применения налогового
законодательства по налогу на прибыль учитывать вышеназванные
расходы: единовременно в полном объеме или в течение определенного
периода?(№11 2002г.)
378.Наше
предприятие является государственным унитарным и владеет имуществом,
закрепленным на праве оперативного управления. Часть имущества
(складские помещения) мы сдаем в аренду.
Каков порядок уплаты НДС, кто является плательщиком НДС? Должны
ли мы выписывать счета-фактуры и применяется ли в данном случае
порядок, предусмотренный п. 3 ст. 161 НК РФ?(№11 2002г.)
В. Г. Мороз.
379.Общество
с ограниченной ответственностью «Алина» занимается реализацией
товаров оптом и в розницу. Для реализации товаров оптом ООО
«Алина» работает с двумя ЧП. Имеет ли право ООО отпустить товар
ЧП по цене приобретения без применения наценки, если одним из
ЧП является генеральный директор ООО, вторым - дочь генерального
директора ООО?(№11 2002г.)
380.Нами
были оплачены услуги учреждению юстиции по государственной регистрации
прав на недвижимое имущество. Как правильно отразить данные
расходы в бухгалтерском и налоговом учете? То есть уменьшают
ли указанные выплаты налогооблагаемую прибыль?(№11 2002г.)
другие вопросы:
|
