ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #451-500 за 2003
год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
451.Каким
образом должна учитываться в 2003 году спецодежда сроком службы
более 1 года – как материальные ценности или как объект основных
средств?(№5 2003г.)
452.Каковы
основные отличия между трудовым договором и договором подряда?(№5
2003г.)
Т. А. Панченко.
453.Наше
предприятие с 1 января 2003 года применяет упрощенную систему
налогообложения. Каков порядок принятия расходов при приобретении
основных средств и отражение хозяйственной операции по реализации
основных средств, приобретенных до 1.01.2003 года?(№5
2003г.)
454.Нашему
предприятию предоставлен товарный кредит на 6 месяцев (с 30.09.2002
года по 30.03.2003 года). Согласно договору сумма процентов за
пользование кредитом составляет 17% годовых от стоимости товара
и равна 153100 рублей. По истечении срока пользования кредитом
предприятие, предоставившее товарный кредит, выставило счет-фактуру
на сумму пользования % кредита в размере 153100 рублей, в том
числе НДС 25516 рублей. Обоснованно ли указана сумма НДС в счете-фактуре
(по договору % в сумме 153100 без НДС) и как подлежит отражению
в бухгалтерских регистрах данная хозяйственная операция?(№5
2003г.)
В Мороз.
455.Как
правильно оформить взаимозачет взаимных задолженностей для оформления
налогового вычета по НДС?(№5
2003г.)
456.При
составлении авансового отчета об использовании денежных средств
подотчетным лицом предъявлены квитанции в уплату железнодорожных
услуг по раскредитовке вагонов с пескогравием поступивших в адрес
нашего предприятия. В квитанциях выделены сумма НДС и налог с
продаж. Как правильно отразить эти затраты в бухгалтерском и налоговом
учете?(№5
2003г.)
О.
И. Языкова.
457.При
регистрации ООО был открыт расчетный счет в Сбербанке. Информация
в ИМНС не была представлена по незнанию, я думала, что эти сведения
подает в ИМНС банк. Имеется ли на этот случай какая-либо скидка
по уменьшению штрафа, ведь мы только зарегистрировались, начали
работать с 1.10.2002 года, все налоги проплачивались вовремя и,
конечно, расчетных счетов других нет, тем более что у нас город
небольшой. (№6 2003г.)
458.Частный
предприниматель занимается производством пива (мини-пивзавод).
Реализует пиво через сторонние организации. 1. Может ли отпускная
цена пива с мини-пивзавода быть для одной организации ниже и на
сколько, если организация-покупатель является взаимозависимой
(руководитель – близкий родственник частного предпринимателя)?
2. Производство пива не может попадать под упрощенную систему
налогообложения, так как это подакцизный товар. Вскоре предприниматель
собирается заняться переработкой рыбы. Может ли деятельность по
переработке рыбы попадать под упрощенную систему налогообложения
и что для этого нужно (раздельный учет, заявление)? (№6
2003г.)
Н.
Б. Лопатина
459.Наше
предприятие оказывает услуги по ремонту и изготовлению технологического
оборудования. В связи с производственной необходимостью собственными
силами мы изготавливаем оборудование, необходимое для производства
этого оборудования. Прошу разъяснить, является ли изготовление
такого вспомогательного оборудования объектом обложения НДС как
вид строительно-монтажного работ?
(№6 2003г.)
460.В
предпринимательской деятельности частный предприниматель использует
свой личный автомобиль. Можно ли относить расходы по его содержанию
в качестве профессионального налогового вычета?
(№6 2003г.)
461.Каким
образом должна учитываться в 2003 году спецодежда сроком службы
более 1 года – как материальные ценности или как объект основных
средств?
(№6 2003г.)
А. П. Погудина.
462.Каковы
основные отличия между трудовым договором и договором подряда?(№6
2003г.)
Т. А. Панченко.
463.Наше
предприятие с 1 января 2003 года применяет упрощенную систему
налогообложения. Каков порядок принятия расходов при приобретении
основных средств и отражение хозяйственной операции по реализации
основных средств, приобретенных до 1.01.2003 года?(№6
2003г.)
464.Нашему
предприятию предоставлен товарный кредит на 6 месяцев (с 30.09.2002
года по 30.03.2003 года). Согласно договору сумма процентов за
пользование кредитом составляет 17% годовых от стоимости товара
и равна 153100 рублей. По истечении срока пользования кредитом
предприятие, предоставившее товарный кредит, выставило счет-фактуру
на сумму пользования % кредита в размере 153100 рублей, в том
числе НДС 25516 рублей. Обоснованно ли указана сумма НДС в счете-фактуре
(по договору % в сумме 153100 без НДС) и как подлежит отражению
в бухгалтерских регистрах данная хозяйственная операция?(№6
2003г.)
В Мороз.
465.Как
правильно оформить взаимозачет взаимных задолженностей для оформления
налогового вычета по НДС?(№6
2003г.)
466.При
составлении авансового отчета об использовании денежных средств
подотчетным лицом предъявлены квитанции в уплату железнодорожных
услуг по раскредитовке вагонов с пескогравием поступивших в адрес
нашего предприятия. В квитанциях выделены сумма НДС и налог с
продаж. Как правильно отразить эти затраты в бухгалтерском и налоговом
учете?(№6
2003г.)
О.
И. Языкова.
467.При
регистрации ООО был открыт расчетный счет в Сбербанке. Информация
в ИМНС не была представлена по незнанию, я думала, что эти сведения
подает в ИМНС банк. Имеется ли на этот случай какая-либо скидка
по уменьшению штрафа, ведь мы только зарегистрировались, начали
работать с 1.10.2002 года, все налоги проплачивались вовремя и,
конечно, расчетных счетов других нет, тем более что у нас город
небольшой. (№6
2003г.)
468.Частный
предприниматель занимается производством пива (мини-пивзавод).
Реализует пиво через сторонние организации. 1. Может ли отпускная
цена пива с мини-пивзавода быть для одной организации ниже и на
сколько, если организация-покупатель является взаимозависимой
(руководитель – близкий родственник частного предпринимателя)?
2. Производство пива не может попадать под упрощенную систему
налогообложения, так как это подакцизный товар. Вскоре предприниматель
собирается заняться переработкой рыбы. Может ли деятельность по
переработке рыбы попадать под упрощенную систему налогообложения
и что для этого нужно (раздельный учет, заявление)? (№6
2003г.)
Н.
Б. Лопатина
469.Наше
предприятие оказывает услуги по ремонту и изготовлению технологического
оборудования. В связи с производственной необходимостью собственными
силами мы изготавливаем оборудование, необходимое для производства
этого оборудования. Прошу разъяснить, является ли изготовление
такого вспомогательного оборудования объектом обложения НДС как
вид строительно-монтажного работ? (№6
2003г.)
470.В
предпринимательской деятельности частный предприниматель использует
свой личный автомобиль. Можно ли относить расходы по его содержанию
в качестве профессионального налогового вычета? (№6
2003г.)
М.
А. Абдикеева.
471.Нашим
предприятием были уплачены проценты по реструктуризации задолженности
по налогам. Можем ли мы принимать в целях налогообложения данные
проценты, руководствуясь п. 2 статьи 265 НК РФ?
(№6 2003г.)
472.На
нашем предприятии был похищен компьютер. Было принято решение
о взыскании с охранника стоимости похищенного имущества. Как отразить
в бухгалтерском учете списание компьютера, следует ли восстанавливать
в бюджет НДС с его стоимости?
(№6 2003г.)
Т.
А. Панченко.
473.Как
учитывать тару, которую мы купили вместе с товаром и предполагаем
потом продать? На какую сумму в этом случае оприходуется товар?
(№6
2003г.)
474.Может
ли главный бухгалтер не иметь подписи, и какими документами это
оформляется? (№6
2003г.)
В.
Г. Мороз.
475.При
инвентаризации материально-производственных запасов выявлено,
что на остатке числятся 244 штуки сорочек мужских, устаревших
моделей, находящиеся без движения, на сумму 47580 рублей. Как
правильно оформить уценку сорочек с целью дальнейших их реализации,
если стоимость сорочки снижена до 60 рублей? (№6
2003г.)
Г.
И. Платонова.
476.Просим
разъяснить положение ст. 269 п. 1 о признании расходами процентов,
начисленных по долговым обязательствам любого вида, при условии,
что размер начисленных налогоплательщиком по долговому обязательству
процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов,
взимается по долговым обязательствам. Означает ли данное положение,
что проценты, начисленные по займам, направленным на погашение
задолженности в бюджет и т. п., признаются в качестве расходов
при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?(№6
2003г.)
477.По
письменному заявлению работника часть отпуска, превышающая 28
календарных дней, заменена денежной компенсацией в соответствии
со статьей 126 НК РФ. Начисляется ли на данную выплату ЕСН? (№6
2003г.)
Т.
В. Тюленева.
478.Наша
организация перешла на упрощенную систему налогообложения. По
итогам работы за год мы выплачиваем дивиденды организациям, которые
являются плательщиками налога на прибыль. На кого в данном случае
возложена обязанность по удержанию и перечислению налога на доход
с дивидендов? (№6
2003г.)
О.
А. Шабатова.
479.Наше
предприятие арендует автомобиль. Нами приобретена и установлена
на автомобиль сигнализация. Расходы на установку составляют 15000
руб. Как учесть расходы для целей налогообложения по приобретению
и установке сигнализации?
(№6 2003г.)
Н. Б. Лопатина.
480.Общество
при вступлении в ассоциацию, созданную группой предприятий, внесло
вступительный взнос в размере 25000 руб. Каким образом отразить
эту операцию в бухгалтерском учете и как данные затраты участвуют
в формировании расходов в целях налогообложения?(№7
2003г.)
В.
Г. Мороз.
481.Наше
предприятие вернуло товар поставщику в результате отсутствия на
него спроса. При проверке налоговые органы стоимость возвратного
товара присоединили к доходу в виде выручки за его реализацию.
Правомерны ли действия налоговых инспекторов?(№8
2003г.)
482.Предприятие
по производству продуктов из мяса обязано по санитарным нормам
обеспечивать лиц, работающих на производстве и реализации пищевых
продуктов, спецодеждой. Ни количество, ни сроки эксплуатации в
СанПинах не указаны. В постановлениях о нормах выдачи спецодежды
нормы выдачи минимальные, а отдельные виды спецодежды не предусмотрены
вовсе. Предприятие в коллективном договоре разработало и утвердило
перечень профессий с указанием количества, ассортимента и сроков
носки спецодежды.
В
уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль следует
ли относить затраты по спецодежде согласно нормам, утвержденным,
правительством или коллективным договором?(№8
2003г.)
А.
П. Погудина.
483.Договором
аренды помещения установлено, что арендатор за счет собственника
средств осуществляет реконструкцию арендованного помещения. Подлежат
ли включению в расходы по основной деятельности понесенные им
затраты на реконструкцию арендованного помещения?(№8
2003г.)
Н.
Б. ЛОПАТИНА.
484.По
заявлению работника на основании распоряжения руководителя организация
перечисляет 15000 руб. медицинскому учреждению в счет оплаты медицинских
услуг, оказанных этим учреждением в текущем месяце работнику организации.
Как отразить в учете указанные расходы?(№8
2003г.)
485.Как
правильно распределить транспортные расходы на остаток товаров,
находящихся на складе торговой организации? Какие транспортные
расходы подлежат распределению - те, которые связаны с доставкой
товара при его приобретении или с доставкой товара покупателю
и включены в продажную цену?(№8
2003г.)
М.
А. Абдикеева.
486.Наша
организация в связи с острой необходимостью в денежных средствах
принимает решение переуступить по договору цессии свою дебиторскую
задолженность новому кредитору до наступления срока платежа покупателем.
При этом возникает убыток. Распишите на условном примере порядок
отражения операций по договору уступки долга у цедента и порядок
принятия убытка в целях налогообложения.(№8
2003г.)
Н.
Б. Лопатина.
487.Необходимо
ли в Главной книге подсчитывать итоги в разрезе бухгалтерских
счетов поквартально и за год, и в каких законодательных и нормативных
документах эти правила прописаны?(№8
2003г.)
488.Прошу
разъяснить, необходимо ли в Главной книге отражать развернутое
сальдо по счету № 70?(№8
2003г.)
О.
И. Языкова.
490.1.
Предприятие ведет два вида деятельности:
а) оптовая торговля продуктами питания;
б)
розничная торговля (ЕВН).
Как нужно начислять налог на рекламу - только на первый вид деятельности
или в целом по предприятию?
2. Расскажите о расчете отпускных для директоров и ведущих специалистов.
Сколько к отпуску нужно брать календарных дней? (№8
2003г.)
А.
П. Погудина.
491.1.
Обязательны ли к применению Методические рекомендации по исчислению
ЕНВД? В новой редакции, утвержденной Приказом МНС от 03.04.2003
года № БГ-3-22/707, среднесписочная численность управленческого
персонала распределяется пропорционально численности работников
по каждому виду деятельности. Мы согласно учетной политике распределяем
численность пропорционально выручке и за I квартал 2003 года начислили
ЕНВД в соответствии со своей учетной политикой. Следует ли пересчитать
ЕНВД за I квартал 2003 года согласно новым методическим рекомендациям?
2.
Если деятельность, подпадающая под ЕНВД, имеет сезонный характер
и, например, трикотажное ателье закрывается при отсутствии заказов
на несколько месяцев, работники берут отпуск без содержания, каким
образом скорректировать ЕНВД за этот период, ведь работники продолжают
числится на предприятии и попадают в среднесписочную численность?
(№8
2003г.)
Г.
И. Платонова.
492.1.
Организация дает своим работникам ссуду. На нее насчитывается
материальная выгода в связи с пользованием заемными средствами,
применяется ставка рефинансирования. Облагается НДФЛ по ставке
35%. Надо ли облагать материальную выгоду по заемным средствам
ЕСН?
2.
С 1 января 2003 года в организации повысилась заработная плата
в 1,3 раза. Как пересчитать пособие по временной нетрудоспособности
за январь и февраль? Как исчислить средний заработок для оплаты
пособий по временной нетрудоспособности?(№8
2003г.)
Т. А. Панченко.
493.Согласно договору купли-продажи
ценных бумаг от 26 сентября 2002 года предприятие приобрело векселя.
Сумма сделки составила 450000 долларов США, номинальная стоимость
– 473625 долларов США. По условиям договора на сумму векселей
проценты не начисляются, оплата по предъявлению, но не ранее 27
июня 2003 года (9 месяцев).
В бухгалтерских регистрах векселя учитываются предприятием по
цене приобретения - 450000 долларов США по настоящий момент. Правомерны
ли действия предприятия по отражению векселей по цене приобретения
и каков порядок определения дохода в целях бухгалтерского и налогового
учета? (№9
2003г.)
Н. Б. Лопатина.
494.Наше общество оказывает
услуги по выполнению ремонтных работ. Договоры с получателями
услуг заключены в условных единицах. При выписке счета-фактуры
мы указываем стоимость услуги как в у. е., так и в рублевом эквиваленте
на дату подписания акта приемки выполненных работ. Заказчики в
основной массе производят предварительную оплату. Возникает ли
в этом случае у нас суммовая разница и как отразить ее в бухгалтерском
учете? (№10
2003г.)
О. И. Языкова.
495.Стоимость компьютеров
до 10000 рублей включена в базу переходного периода. В 2003 году
произведены расходы по текущему ремонту этих компьютеров. Можно
ли включать расходы по ремонту компьютеров, если они уже не являются
объектами учета или объектами основных средств для целей налогового
учета?(№10
2003г.)
496.Работнику предприятия
предоставлен отпуск с 1 августа в размере 28 календарных дней.
Расчетный период – 3 месяца. За расчетный период отработано: май
– 19, июнь – 18 (26 и 27 июня прогулы без уважительной причины),
июль - 17 (с 14 по 22 – больничный лист). Фактический заработок
за расчетный период: май – 7000, июнь – 6300, июль – 5173,91.
Как правильно рассчитать размер отпускных?(№10
2003г.)
Т. В. Тюленева.
497.Предприятие установило
единую систему видеонаблюдения стоимостью 36 тысяч рублей. К какой
группе основных средств ее относить? Также предприятие для хранения
мороженой рыбы приобрело у частного предпринимателя 40-футовый
рефконтейнер б/у без документов, то есть нет технического паспорта,
по которому можно было бы установить срок полезного использования.
Как поступить в данной ситуации (стоимость объекта 160 тысяч рублей)?(№10
2003г.)
О. А. Шабатова.
498. Наша строительная
организация выпускает на своих подсобных производствах строительную
продукцию (бетон, металлоизделия, железобетонные изделия). Эта
продукция в основном применяется для выполнения наших строительно-монтажных
работах и частично продается. Имеются и остатки продукции этого
производства. Как в целях бухгалтерского и налогового учета учитывать
расходы по выпуску и списанию этих ТМЦ?(№10
2003г.)
Е. П. Тихоновец.
499.Какой размер районного
коэффициента к заработной плате - 1,2 или 1,3 - включается в расходы
коммерческих организаций?(№10
2003г.)
В. Г. Мороз.
500.В августе 2003 года
обнаружена ошибка в расчете заработной платы и произведен перерасчет
за апрель 2003 года. Нужно ли вносить изменения в расчет авансовых
платежей по ЕСН за II квартал и пересчитывать ЕСН за апрель?(№10
2003г.)
другие вопросы:
|
