ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #901-950
за 2007 год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
901.Организацией заключен
договор добровольного страхования гражданской ответственности владельцев
автотранспорта, используемого в производственной деятельности. Договор заключен
сроком на 12 месяцев. Страховые взносы уплачены единовременно разовым платежом.
Как отражаются затраты по страхованию автомобиля в бухгалтерском и налоговом
учете?(№6 2007г.)
902.Согласно договору
купли-продажи объекта основного средства (автомобиля) нами произведена
предварительная оплата в сумме 590000 руб., в том числе НДС в сумме 90000 руб.
Поставщиком для предварительной оплаты был предъявлен счет на указанную сумму.
Поставщик отгрузил в адрес нашей организации объект основного средства 25.12.2006.
По состоянию на 01.01.2007 в бухгалтерском учете и, соответственно, в
бухгалтерском балансе (форма № 1) отражена дебиторская задолженность по счету
60.2 «Авансы выданные». В январе 2007 года полученный объект основного средства
принят к учету. Наши действия соответствуют методологии бухгалтерского учета?(№6 2007г.)
903.Здание не введено в
эксплуатацию, но используется в деятельности, приносящей доход. Имеются
расходы, связанные с его содержанием. Можно ли данные расходы принять при
налогообложении прибыли?(№6 2007г.)
904.По договору
субподряда за услуги генподряда предусмотрена плата в размере 4% от суммы выполненных
работ. Нужно ли перечислять НДС за услуги генподряда?(№6 2007г.)
905.Организация заказала
исследования у научной организации в январе 2006 года. В декабре 2006 года были
подписаны акты приемки-передачи. А использование результатов этих исследований
будет начато с марта 2007 года. В каком порядке организация имеет право учесть
расходы на научные исследования для целей налогообложения прибыли? (№6 2007г.)
906.Просим дать
разъяснения по вопросу применения системы налогообложения деятельности по
передаче в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и других
местах торговли, разделённых перегородками. (№6 2007г.)
907.Организация
собственными силами построила объект недвижимости. Документы на оформление
государственной регистрации прав на созданный объект недвижимости организация
не подавала. Фактически объект уже эксплуатируется. Следует ли исчислять налог
на имущество со стоимости данного объекта?(№7 2007г.)
908.Наша организация
приобрела воздушное судно у производителя, где экипажем пройдено дополнительно обучение по эксплуатации данного воздушного судна. Затраты,
связанные с обучением экипажа, отнесены в первоначальную стоимость воздушного
судна, так как без переучивания экипажа воздушное судно не могло
эксплуатироваться. Однако возникли сомнения в правильности включения в первоначальную
стоимость объекта основного средства затрат по переучиванию экипажа.(№7 2007г.)
909.Организация получила
от поставщика счет-фактуру 17.05.2007, которая датирована 15.01.2007. В каком
порядке следует возместить входной НДС: оформить дополнительный лист к книге
покупок за январь или включить в книгу покупок за май?(№7 2007г.)
910.Предприятие заключает
договора аренды жилых помещений с физическими лицами для проживания работников
во время проведения полевых работ. По условиям договоров предприятие оплачивает
арендодателям арендную плату, а коммунальные платежи оплачивает дополнительно
по квитанциям, которые выписаны на физических лиц. Может ли организация учесть
расходы в виде коммунальных платежей в целях налогообложения?(№7 2007г.)
911.Как исчислить налог
на прибыль при реализации товарно-материальных ценностей, полученных при
демонтаже или ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств?(№7 2007г.)
912.Работник был
направлен на работу, которая носит разъездной характер, расходы в учете
принимаются при исчислении налога на прибыль. Следует ли облагать данные
расходы НДФЛ и ЕСН?(№7 2007г.)
913.Может ли организация
принимать для целей налогооблагаемой прибыли расходы на приобретение прав на
покупку земли?(№7 2007г.)
914.Работник приступил к
работе в организации в июне 2006 года и проработал 14 рабочих дней, после чего
заболел. Размер пособия по нетрудоспособности определен с учетом стажа работы у
предыдущего работодателя. (5 месяцев) - 60% от среднего заработка
После окончания
заболевания работник уволился. В организации не остались документы. подтверждающие стаж работника у
предыдущего работодателя. Правомерны ли в данной ситуации выплаты пособия по
среднему заработку и непрерывному стажу работы?(№7 2007г.)
915.С 01.01.2007
организация перешла на режим налогообложения по УСН. До этого мы облагались по
общепринятой системе налогообложения. В мае 2006 года нами было приобретено
технологическое оборудование, которое в июне 2006 года введено в эксплуатацию.
Подлежит ли
восстановлению и уплате в бюджет сумма НДС, предъявленная к вычету по данному
объекту основного средства? Также просим разъяснить, следует ли восстанавливать
НДС по материалам, приобретенным в 2006 году и не использованным по состоянию
на 01.01.2007.(№7 2007г.)
916.Следует ли удерживать
НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом,
если сотрудником не предоставлена доверенность? (№8 2007г.)
917.Наш сотрудник посещал
платный семинар, организованный консультационной фирмой. Какими первичными
документами следует подтвердить расходы? (№8 2007г.)
918.Для подтверждения
расходов на доставку товаров сторонними организациями перевозчиками
представляется акт сдачи-приемки услуг. Является ли он достаточным основанием
для документального подтверждения расходов торговой организации по доставке
товаров?(№8 2007г.)
919.На счете расчетов с
покупателями по состоянию на 01.01.2007 числится дебиторская задолженность с
истекшим сроком исковой давности. Должны ли мы обязательно списать такую задолженность?
Нужно ли начислять и платить НДС при списании дебиторской задолженности? Как
учесть суммы списанной задолженности для расчета налога на прибыль? (№8 2007г.)
920.Пожалуйста,
расскажите о вычете «входного» НДС с 01.01.2007 при расчетах неденежными средствами, в частности, нас интересует
взаимозачет взаимных требований. (№8 2007г.)
921.Начисляется ли ЕСН на
выплаты по договорам гражданско-правового характера работникам, состоящим в
штате организации? (№8 2007г.)
922.Машинисты строительной
техники производят ремонт техники. За работу машинистов им выдается комплект
спецодежды. Можно ли данным работникам бесплатно и с отнесением на затраты
организации выдавать 2-ой комплект спецодежды, как за работу ремонтников? (№8 2007г.)
923.В организации установлена
6-дневная рабочая неделя. Как рассчитать среднемесячное число календарных дней
в месяце, в котором работник отработал не полностью? (№8 2007г.)
924.Организацией в
феврале 2007 года приобретены 2 квартиры для проживания сотрудников. Стоимость
приобретения каждой квартиры составляет 2100000 руб. Квартиры приняты к учету,
с марта 2007 года начисляется амортизация (срок полезного использования — 600
месяцев, 10-ая амортизационная группа). Стоимость квартир учтена в налоговой
базе для исчисления налога на имущество. Однако документы на государственную
регистрацию были поданы в феврале 2007 года на одну квартиру, свидетельство о
государственной регистрации на нее получено в марте 2007 года. Документы на
государственную регистрацию второй квартиры поданы в июне 2007 года. Правомерны
ли наши действия? Если нет, какие риски имеет организация? (№8 2007г.)
925.Какие различия между
бухгалтерским и налоговым учетом существуют при учете спецодежды? Правильно ли
построен учет в настоящее время:
январь
Дебет счета 10.10
(согласно учетной политике) Кредит
счета 60 — 500.00 руб. — при оприходовании;
Дебет счета
10.11.1 Кредит счета 10.10 — 500,00
руб. — выдано сотруднику;
Дебет счета 20 Кредит счета 10.11.1 — 41,66 руб. (500 : 12)
— ежемесячно списывается стоимость спецодежды, которая рассчитывается линейным
способом исходя из срока носки;
февраль
Дебет счета 20 Кредит счета 10.11.1 — 41,66 руб.
При возврате
спецодежды при увольнении:
февраль
Дебет счета 10.11.1
(сотрудник склада) Кредит счета 10.11.1 (сотрудник 1) — 416,68 руб. ( 500 –
41,66 – 41,66).
В момент нахождения
на складе износ не начисляется.
апрель
Дебет счета 10.11.1
(сотрудник 2) Кредит счета 10.11.1
(сотрудник склада) — 416,68 руб.? (№8 2007г.)
926.С 1 июля 2007 г.
отменяется лицензирование строительной деятельности. Как в дальнейшем учитывать
в составе расходов оставшуюся часть лицензионного сбора? (№9 2007г.)
927.В июне мы приобрели
земельный участок в собственность под строительство объекта. Можно ли учесть
расходы на приобретение в целях налогообложения прибыли в составе расходов текущего
периода? (№9 2007г.)
928.Арендуя отдельно
стоящее помещение под кассу, арендатор без согласия арендодателя (в лице нашего
предприятия) укрепил стены и потолок металлическими решетками в соответствии с
требованиями письма ЦБ РФ от 04.10.1993 «Об утверждении порядка ведения
кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 22.09.1993» №
40 по сохранности денежных средств. 1 июля заканчивается срок договора аренды.
Помещение будет использоваться нами для собственной кассы. Как правильно
учитывать неотделимые улучшения, которые произвел арендатор? (№9 2007г.)
929.Организация
осуществляет два вида деятельности: один по ЕНВД, в отношении другого применяет
УСН (доходы минус расходы). В мае 2007 года нами реализовано основное средство
за 75000 руб. Реализованный объект до продажи использовался в деятельности по
ЕНВД. Первоначальная стоимость объекта 90000 руб., сумма начисленной на день
продажи амортизации — 40000 руб. Как отражаются в учете организации операции,
связанные с реализацией указанного объекта ОС? (№9 2007г.)
930.Изменился ли порядок
учета премий и вознаграждений в связи с изменением порядка расчета отпускных? (№9 2007г.)
931.Учитывая норму п. 7
ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»,
можно ли оставлять в электронном виде, не распечатывая, некоторые первичные
документы, например, акты о приеме-передаче объектов основных средств (форма
№ ОС-1)? (№9 2007г.)
932.Можно ли принять к
учету автомобиль без регистрации в органах ГИБДД, а также, если приобретенный
автомобиль находится не в рабочем состоянии? (№9 2007г.)
933.Организация
привлекает иностранную рабочую силу. При найме новых работников возникает необходимость
в предоставлении жилья, обучении и стажировке в процессе производства. В
Положении об оплате труда и премировании работников предусмотрены надбавки за
наставничество. Правомерно ли данные расходы включать в уменьшение
налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль?
(№9 2007г.)
934.Организацией
приобретены проездные билеты до места жительства иностранным работникам,
уволенным по окончании заключенного контракта. Признаются ли данные затраты в
составе расходов для налога на прибыль и налога на доходы физических лиц? (№9 2007г.)
935.Организация арендует
автомобиль по договору аренды без экипажа. На данном автомобиле ездит работник,
занимающий по штатному расписанию должность агента по снабжению, с которым
заключен трудовой договор. Как и где указать, что он выполняет и обязанности
водителя? Или нужно заключить второй договор на должность водителя по
совместительству? (№9 2007г.)
936.Индивидуальный
предприниматель предоставляет платные услуги бильярдного зала. Следует ли
рассматривать в качестве объекта налогообложения налогом на игорный бизнес
бильярдные столы? (№10 2007г.)
937.Крупная оптовая
организация покупателям своего товара (магазинам) оплачивает услуги за
размещение этих товаров на отдельных витринах, за выделение для этих витрин
дополнительного места в магазине. Вправе ли поставщик учесть расходы на
продвижение продукции при исчислении налога на прибыль? (№10 2007г.)
938.Организация
производит некую продукцию. НДС по материалам (работам, услугам), использованным
при производстве этой продукции, а также по общехозяйственным расходам принят
ранее к вычету с учетом требований НК РФ, так как продукция реализуется на
территории Российской Федерации. На конец налогового периода имеется незавершенное
производство.
Организация заключает
договор реализации части этой продукции на экспорт. Естественно, что по вновь
получаемым материалам (работам, услугам) будут применяться положения ст. 170 НК
РФ. А вот в какой момент следует восстановить НДС, ранее принятый к вычету, в
части незавершенного производства: в момент реализации продукции на экспорт или
подписания договора? (№10 2007г.)
939.Организация имеет
котельную, которая отпускает тепловую энергию для производственных нужд, а
также обслуживает спортивный комплекс, который используется ее работниками бесплатно,
то есть не приносит дохода. Возникает ли объект обложения НДС при передаче тепловой
энергии из котельной в спортивный комплекс? (№10 2007г.)
940.Организацией в мае
2007 года принято решение о выплате дивидендов акционерам-физическим лицам. Начисление дивидендов и НДФЛ на них проведено в мае. Выплаты дивидендов
осуществлены в июне-августе 2007 года. Как правильно определить момент
начисления дивидендов? (№10 2007г.)
941.Разъясните, как
правильно установить и произвести выплаты за руководство бригадой. (№10 2007г.)
942.Перед заключением
договора о прекращении (отчуждении) права собственности на транспортное
средство автомобиль 16.03.2007 был снят с учета в органах ГИБДД. Договор
купли-продажи автомобиля не был заключен. Поэтому в целях бухгалтерского и
налогового учета амортизация начислена не в полном размере, а только с
01.03.2007 по 15.03.2007. Правомерно ли это? (№10 2007г.)
943.Как отражать НДС при
возврате товара в счетах-фактурах, книгах продаж и покупок? (№10 2007г.)
944.Наше предприятие
приобретает имущество у иностранных партнеров. Согласно ПБУ 6/01 формирование
его стоимости в бухгалтерском и налоговом учетах различное. Правильно ли мы
понимаем, что в данной ситуации возникают временные разницы (в соответствии с
ПБУ 18/02)? (№10 2007г.)
945.Наше предприятие —
Хабаровское краевое учреждение (спортивный волейбольный клуб) — с 2007 года
перешло на упрощенную систему налогообложения, в связи с этим мы должны уплачивать
налог с дохода по установленной законом ставке 6% (объектом налогообложения являются
доходы). Финансовые средства для осуществления своей уставной деятельности и на
содержание клуба мы получаем по договорам на осуществление благотворительной деятельности
от сторонних коммерческих организаций как целевые поступления.
Являются ли доходом
эти целевые поступления и должны ли мы включать эти суммы при исчислении налога
на прибыль?
(№10 2007г.)
946.Как отразить операции
по сделкам в условных единицах в бухгалтерском и налоговом учете при различных
схемах оплаты? (№11 2007г.)
947.Поясните
бухгалтерский и налоговый учет основных средств первоначальной стоимостью до 20
тыс. руб. Планируется ли сближение бухгалтерского и налогового учетов этих
средств.(№11 2007г.)
948.Правомерно ли емкости
для хранения горючего, контейнеры для хранения и контейнеры для транспортировки
материалов на автомобилях со складов в подразделения, между складами
организации учитывать на счете 10 «Материалы» субсчет «Тара»? Стоимость поименованной
тары различная: более 10000 руб., 20000 руб. и выше.(№11 2007г.)
949.Общественная
организация Хабаровское краевое объединение предпринимателей переведена на УСН
с объектом налогообложения — доходы. По нашей просьбе разные организации
перечислили «целевой взнос на день предпринимателя». Эти денежные средства
использованы на организацию разных мероприятий. Будет ли указанный целевой
взнос являться доходом и облагаться налогом в размере 6%?(№11 2007г.)
950.Организация заключила
договор аренды помещений с физическим лицом. Срок действия договора — с
25.04.2004 по 24.04.2005. Организация продолжала использовать помещение под
офис в 2006 и 2007 годах. Дополнительного соглашения к договору не было. Иных
условий прекращения обязательств по договору не предусмотрено. Можно ли принять
расходы в целях налогообложения налогом на прибыль по данному договору в 2006 и
2007 годах?(№11 2007г.)
другие вопросы:
|
