ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #1051-1100 за 2008 год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
1151.Организация с начала налогового периода имела
несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ. Для
оплаты налога на прибыль выбрано одно из подразделений, о чем своевременно было
сообщено в налоговую инспекцию. С 1-го октября из-за сложившихся финансовых
затруднений было принято решение о закрытии данного подразделения. Как
организации следует поступить в данной ситуации?(№9 2009)
1152.В организации донором кровь сдана в выходной
день и в день отпуска. Оплату донорам осуществляем согласно ст. 186 ТК РФ.
Работник, сдавший кровь в свой выходной и день отпуска, требует предоставления
дней отдыха с двойной оплатой по ст. 153 ТК РФ. Обоснован ли отказ работодателя
произвести оплату в двойном размере?(№9 2009)
1153.В организации с 12.08.2009 сокращены некоторые
сотрудники, которые не согласились с суммами выплаченных компенсаций за
неиспользованный отпуск и выходного пособия. С 01.06.2009 были увеличены
оклады, а расчет компенсаций за неиспользованный отпуск и выходного пособия
осуществлен без применения п. 16 постановления Правительства РФ от 24.12.2007
№ 922, в связи с этим ими недополучены существенные суммы денежных
средств. Главный бухгалтер считает, что повышающий коэффициент не применен
обоснованно, так как фактической индексации окладов не было. Изменена система
оплаты труда: отменено ежемесячное премирование, а сумма текущих премий
включена в должностной оклад. Включение премий в должностной оклад не привело к
фактическому увеличению заработной платы, выплачиваемой работникам. Кто прав:
бывшие сотрудники или главный бухгалтер?(№9 2009)
1154.Принимается ли к вычету организациями,
расположенными в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, сумма
НДС в отношении расходов по проезду работников к месту проведения отпуска и
обратно? Облагаются ли данные выплаты ЕСН и НДФЛ?(№9 2009)
1155.Наша организация имеет три торговые точки.
Каждый объект зарегистрирован как обособленное подразделение. Как в этом случае
перечисляется НДФЛ с доходов работников. Кроме того, бывают случаи, когда
работники по каким-либо причинам (например, на время отпуска или болезни
другого работника) работают в разных подразделениях. Как в этом случае следует
перечислять НДФЛ с доходов работников?(№9 2009)
1156.Наша организация в 2009 году арендует нежилое
здание у администрации города. Как правильно оформить первичные документы и
отразить в учете расходы по аренде и сумму НДС?(№9 2009)
1157.Организация занимается оптовой торговлей и
отгружает товар покупателю напрямую от собственного поставщика, минуя склад.
Как правильно документально оформить такие операции?(№9 2009)
1158.По истечении какого срока исковой давности
организация должна включить депонированную заработную плату в состав
внереализационных доходов?(№9 2009)
1159.Налогоплательщик не был уведомлен налоговым
органом о результатах проведенных дополнительных мероприятиях налогового
контроля, в связи с чем был лишен права на представление своих возражений. Правомерно
ли в данном случае решение налогового органа, вынесенное по результатам
проведенной налоговой проверки?(№9 2009)
1160.Когда налоговым органом может быть применен
затратный метод при определении рыночный цены товаров (работ, услуг),
реализуемых на безвозмездной основе?(№9 2009)
1161.Организация
занимается производством асфальта. Маркетинговой политикой разработана система
скидок для покупателей — при приобретении товара на сумму больше чем 200000
руб. покупателю предоставляется скидка в размере 5% от первоначальной стоимости
единицы товара.
Установленная система
скидок оговаривается с каждым покупателем в договоре купли-продажи.
Каков порядок
отражения данных скидок в бухгалтерском и налоговом учетах? Каков порядок
документального оформления предоставления скидок?(№10 2009)
1162.Подрядным способом
осуществлен капитальный ремонт объекта основного средства, находящегося на
балансе нашей организации. При этом использованы дорогостоящие материалы,
стоимость которых превышает не только его остаточную стоимость, но и
первоначальную. Можно ли увеличить первоначальную стоимость отремонтированного
объекта в целях бухгалтерского и налогового учета, учитывая значительную
стоимость капитального ремонта?(№10 2009)
1163.Организация в 2008
году предоставила другой организации денежные средства по договору займа. В
2009 году организация простила основную сумму долга и проценты, причитающиеся
за период действия договора.
Как учесть переданные
денежные средства при исчислении налога на прибыль?(№10 2009)
1164.Организация за счет
средств, остающихся в распоряжение предприятия, осуществляет выплаты по
дополнительному отпуску сверх норм, установленных законодательством. Начисления
по дополнительным отпускам не принимаются в составе расходов для налога на
прибыль. Увеличивают ли данные выплаты налогооблагаемую базу ЕСН? (№10 2009)
1165.Мы выдаем займы под
9% работникам организации, а сами берем под 18%. Может ли это рассматриваться
налоговыми органами как специальное занижение доходов?
Существуют ли риски
доначисления налога на прибыль с разницы?(№10 2009)
1166.Кто из родителей в
2009 году имеет право на двойной вычет на ребенка и какие документы необходимо представить в бухгалтерию организации?(№10 2009)
1167.Расскажите о
последних изменениях, внесенных постановлением Правительства РФ от 26.05.2009
№ 451 в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных
счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС.(№10 2009)
1168.При постановке на
учет в 2008 году купленного нашей организацией оборудования бухгалтер ошибся и
отразил по дебету 01 его стоимость ниже фактической. В результате неправильно
проведенной операции возникло дебетовое сальдо по счету 60. Ошибка обнаружена
только в сентябре 2009 года. Разница в стоимости существенная. (№10 2009)
Можем ли мы изменить
стоимость объекта ОС, приведя ее в соответствие с документами продавца, ведь
ПБУ 6/01 не оговорена ситуация по изменению первоначальной стоимости, подобная
нашему случаю?(№10 2009)
1169.Организация приобрела
право на использование бухгалтерской программы. Каков порядок учета и списания
стоимости программы и диска в бухгалтерском учете?(№10 2009)
1170.Организация,
применяющая систему налогообложения в виде единого налога, заключила договор аутсорсинга, согласно которому ей оказываются бухгалтерские
услуги. Может ли организация учитывать в составе расходов, учитываемых при
определении налоговой базы по единому налогу, суммы, уплаченные по договору аутсорсинга? Если да, то на основании каких документов?(№10 2009)
1171.Организацией материальные
ценности стоимостью не более 20000 руб. и сроком полезного использования более
(менее) 1-го года, отражаемые на субсчете 10.9 «Инвентарь и хозяйственные
принадлежности», при передаче в эксплуатацию не списываются на расходы по
обычным видам деятельности, как в целях бухгалтерского учета, так и налогового
учета. Списание материальных ценностей стоимостью не более 20000 руб. на
расходы по обычным видам деятельности отражается только при полном их
физическом износе, невозможности дальнейшего использования по разным
обстоятельствам. При этом в учетной политике указано, что активы стоимостью не
более 20000 руб. за единицу в бухгалтерском учете и отчетности отражаются в
составе материально-производственных запасов. Правомерно ли такое ведение
бухгалтерского и налогового учета материальных ценностей, принятых к учету на
счет 10.9?(№11 2009)
1172.Как заплатить
земельный налог на земельный участок, если не определена его кадастровая
стоимость?(№11 2009)
1173.25.05.2009 наша
организация заключила с банком договор на получение кредита в сумме 10000000
руб. Срок действия договора — до 31 декабря 2009 г. Кредит возвращается единой
суммой по окончании срока действия договора. Годовая процентная ставка
установлена в размере 18%. В соответствии с кредитным договором, в котором
содержится условие об изменении кредитной ставки, с 10.08.2009 ставка
установлена в размере 15% годовых. Каков порядок определения
предельной величины процентов, учитываемых в расходах при исчислении налога на
прибыль?(№11 2009)
1174.Организация отражала
платежи за поставленную ранее продукцию по счету 60.22 «Авансы выданные» в
иностранной валюте при прекращении обязательств поставок товара. Поставка товара
осуществлена 16.09.2008 в сумме 564000 евро. Оплата за товар была произведена
поставщику в соответствии с контрактом 15.11.2008 в сумме 429000 евро и
13.02.2009 — в сумме 135000 евро.
По состоянию на
31.12.2008 в учете отражено сальдо расчетов с поставщиком:
Дебет счета 60.22
«Авансы выданные»
* в иностранной
валюте — 429000 евро,
* в национальной — 17778231 руб.;
Кредит счета 60.11
«Расчеты с поставщиками»
* в иностранной
валюте — 564000 евро,
* в национальной — 20372780 руб.
Курсовая разница
отражена в учете на каждую отчетную дату по счетам 60.11 и 60.22.
В учете 13.02.2009 на
всю сумму оплаты за товар сделана проводка Дебет счета 60.11 Кредит счета 60.22 — 25659984 руб.
Какие ошибки допущены
с учетом положений ПБУ 3\2006?(№11 2009)
1175.Организация в мае
2009 года приобрела оборудование стоимостью 520000 руб. (общая сумма расходов,
связанных с приобретением, без НДС). Оборудование в этом же месяце было введено
в эксплуатацию и включено в третью амортизационную группу со сроком полезного
использования пять лет (60 мес.). В соответствии с учетной политикой общество
применяет механизм амортизационной премии в пределах лимитов, установленных НК
РФ (30%). Амортизация начисляется линейным методом. Отчетные периоды по налогу
на прибыль — I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
В августе 2009 года
организация провела дооборудование данного объекта. Затраты по дооборудованию
составили 160000 руб. (без НДС). В декабре оборудование реализовано за 500000
руб. (без учета НДС).
Как отразить в
налоговом учете все операции, связанные с данным оборудованием? (№11 2009)
1176.Организация, находясь
на режиме общего налогообложения, в декабре продала здание. Денежные средства
от покупателей поступили в кассу в декабре.
Договор
купли-продажи, составленный в декабре, зарегистрирован в январе, и акт
приемки-передачи по форме № ОС-1 тоже составлен уже в январе. По состоянию на
01.01.2009 организация перешла на УСН.В какой момент
организации следует признавать доход от продажи недвижимости?(№11 2009)
1177.Сотрудник организации
вернулся из служебной командировки. К авансовому отчету был приложен документ
(электронный авиабилет) на иностранном языке. Каким образом бухгалтеру
правильно оформить и принять к учету данные документы? (№11 2009)
1178.Мы приобрели
земельный участок, принадлежащий муниципальному образованию. Уплатили
госпошлину в сумме 7500 руб. за регистрацию права собственности. В дальнейшем
мы планируем на этом участке осуществлять строительство оздоровительного
комплекса.
Просим разъяснить
порядок учета расходов на покупку участка, госпошлины и налога на землю.(№11 2009)
1179.Какие последствия
предусмотрены за невнесение изменений в Устав ООО в соответствии с законом
№ 312-ФЗ?(№11 2009)
1180.Организация
занимается оптовой торговлей. По договору с покупателем доставка товаров до
торговой точки покупателя осуществляется нашим транспортом.
Стоимость доставки
входит в стоимость товаров. При этом мы оформляем следующие документы, которые
сдаем покупателю: ТОРГ-12, ТТН и счет-фактуру.
Ежедневно на
автомобиль, осуществляющий доставку товаров, выписываем путевой лист.
Должны ли мы
выписывать транспортную накладную для подтверждения доставки товаров
покупателю, ведь в счете-фактуре стоимость услуг по перевозке отдельно не
прописывается?(№12 2009)
1181.Организация
выплачивает заработную плату в натуральной форме. В каком размере от
начисленной месячной заработной платы следует выдавать выплаты в натуральной
форме, чтобы эти выплаты можно было учесть при определении налоговой базы по
налогу на прибыль?(№12 2009)
1182.В мае и июне 2009
года физическому лицу «А» были выплачены вознаграждения по договорам на
оказание возмездных услуг. С 17 июня 2009 г. «А» был принят в штат нашей
компании и еще трудится как внутренний совместитель. Кроме того, у «А» компания
арендует автомобиль. Сотрудник «А» болел и принес для оплаты листок по
временной нетрудоспособности. Учитываются ли при расчете среднего заработка для
оплаты пособия по временной нетрудоспособности выплаты как совместителю, за
оказанные услуги по договорам гражданско-правового характера: по договору
аренды автомобиля и по договорам на оказание возмездных услуг?
(№12 2009)
1183.Организация с 2009
года начисляет амортизацию нелинейным методом. В ноябре один объект, включенный в третью амортизационную группу, продается.
Первоначальная стоимость продаваемого объекта равна 600000 руб. Данное основное
средство было введено в эксплуатацию 31 октября 2008 г., а дата его продажи —
11 ноября 2009 г.
Как определить
остаточную стоимость продаваемого объекта?(№12 2009)
1184.По договору лизинга
приобретен автомобиль. В договоре сказано, что после окончания срока лизинга
автомобиль должен быть выкуплен по цене 10000 руб.
1. Списываются ли эти
10000 руб. единовременно в составе расходов или амортизируются?
2. Какой срок
эксплуатации должен быть установлен на оборудование, приобретенное в лизинг?(№12 2009)
1185.В соответствии с
коллективным договором организация предоставляет работникам материальную помощь
к отпуску — 10000 руб. и проводит оплату проезда в отпуск один раз в два года.
Данные выплаты не учитываются в целях налогообложения прибыли. Будут ли
признаваться с 01.01.2010 в прочих расходах при исчислении налога на прибыль
страховые взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального
страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования?(№12 2009)
другие вопросы:
|
