ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #1251-1300 за 2010 год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
1251.Какие документы
необходимо оформить, чтобы учесть в расходах при расчете налога на прибыль
стоимость списанных товаров продовольственного назначения с истекшим сроком
годности?(№7 2010)
1252.Работник предприятия
(как физическое лицо) предоставил заем долгосрочный на 3 года по договору займа
с процентами предприятия. Начислять ли страховые взносы при начислении
процентов по договору займа?(№7 2010)
1253.Коллективным договором нашей организации предусмотрено, что
в случае, если сумма пособия, рассчитанная исходя из среднего заработка
работника, окажется выше максимального размера, установленного
законодательством, производится доплата до фактического заработка. Может ли
бухгалтер учесть эту доплату при расчете среднего заработка для оплаты
отпускных? И нужно ли начислять страховые взносы во внебюджетные фонды на эти
суммы (доплату работникам организации до фактического заработка при временной
утрате трудоспособности)?(№7 2010)
1254.Образуют ли части
персонального компьютера единый инвентарный объект? Покупаем мы их иногда
отдельно (например, монитор, системный блок), а иногда в комплекте. В
счете-фактуре и товарной накладной части поименованы.
Можем ли мы учитывать
их по отдельности и каким
образом?(№7 2010)
1255.ООО сняло с учета
транспортное средство в феврале и передало его в филиал, который находится в
другом регионе. По причине поломки (ремонт в течение 3-х месяцев) подразделение
зарегистрировало машину в органах ГИБДД только в мае. Как следует начислить
транспортный налог за те месяцы, когда транспортное средство не было зарегистрировано
в органах ГИБДД?(№7 2010)
1256.Является ли доход в
виде стоимости безвозмездно полученного имущественного права объектом обложения
налогом на прибыль? Как определить доход безвозмездно полученных имущественных
прав? Компания безвозмездно передает права на товарный знак для осуществления
производственной деятельности. Расценивается ли это как безвозмездная передача
имущественных прав?(№7 2010)
1257.Наша строительная
организация, находящаяся в Хабаровске, возводит строительный объект в Приморском крае. При направлении на работу рабочих мы
оформляем командировочные удостоверения. Правильно ли это?(№7 2010)
1258.Нашей организацией
заключен импортный контракт с компанией-резидентом Японии, согласно которому
организация приобретает у компании оборудование. Датой его поставки считается
дата выписки товарно-транспортной накладной. На какую дату организация должна
приходовать приобретаемое по импорту оборудование: на дату выписки
товарно-транспортной накладной поставщиком, на дату отметки в ГТД «Выпуск в свободное обращение» или на иную дату? При этом
условиями контракта не предусмотрен момент перехода права собственности на товар
к покупателю, а также не оговорено применяемое национальное право. (№8 2010)
1259.Наша организация
осуществляет дистанционную торговлю через Интернет-магазин. Подскажите, когда
возникает момент перехода права собственности на товар от продавца к
покупателю? Данный вид торговли является оптовой торговлей или розничной? Можно
ли использовать систему налогообложения в виде ЕНВД?(№8 2010)
1260.Каким образом следует
обществу рассчитать транспортный налог, если унитарное предприятие было
преобразовано в ОАО путем приватизации? Снятие с регистрационного учета
транспортного средства в ГИБДД с унитарного предприятия и постановка на
регистрационный учет в ГИБДД за ОАО произошли в одном месяце.
Можно ли рассчитать
налог в днях?(№8 2010)
1261.Облагается ли
страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь при рождении ребенка в 2010
году?(№8 2010)
1262.В каком порядке
осуществляется уплата налога на имущество обособленным подразделением на территории
Хабаровского края в 2010 году?(№8 2010)
1263.Физическое лицо сдало
на утилизацию вышедший из эксплуатации автомобиль и получило скидку в сумме 50
тыс. руб. за счет средств федерального бюджета.
Будет ли облагаться
НДФЛ сумма скидки при покупке нового автомобиля?(№8 2010)
1264.Организация имеет
вычислительную технику, приборы, в состав которых входит некоторое количество
драгоценных металлов. Как учитывать такие драгоценные металлы, чтобы избежать
привлечения организации к административному штрафу?(№8 2010)
1265.По результатам
проведенной выездной налоговой проверки налоговым органом отказано в применении
налоговых вычетов по НДС за 2008 и 2009 годы, а также признаны необоснованными
расходы по налогу на прибыль за 2008 и 2009 годы в связи с тем, что государственная
регистрация поставщика, которому произведена нашей организацией оплата за
товар, решением арбитражного суда в 2010 году признана недействительной.
Правомерны ли выводы налогового органа?(№8 2010)
1266.Организация
осуществляет выплату премий за трудовые успехи к юбилейным датам своим работникам.
Размеры данных выплат определены коллективным договором. Можно ли эти премии
учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль?(№8 2010)
1267.Организация
предоставила беспроцентный заем в размере 1000000 руб. работнику на
приобретение жилья. Дата предоставления займа — 23.06.2009. Гашение займа в 2009 году осуществлено в следующем порядке:
07.10.2009 — 150000 руб.;
18.12.2009 — 100000
руб.;
31.12.2009 — 142400 руб.
В 2009 году
организацией НДФЛ с материальной выгоды
с работника не удерживался.
31.05.2010 проведено
погашение займа в сумме 200000 руб. При
этом работнику предоставлено право на налоговый вычет, подтвержденное
налоговыми органами 30.04.2009.
В каком порядке
следовало провести удержание НДФЛ с материальной выгоды в 2009 и 2010 годах?(№8 2010)
1268.Наше предприятие приняло решение выкупить в собственность здание, находящееся до этого момента у него в аренде под офис. В период аренды нашим предприятием арендодателю оплачивались коммунальные платежи. Состоялась покупка здания и получение его по акту приема-передачи. Однако процедура государственной регистрации права собственности не закончилась, документы о праве собственности на объект недвижимости нами, как новым владельцем, еще не получены.
При этом после оформления акта приема-передачи наше предприятие в лице нового владельца принимает решение сдавать это здание в аренду.
Возникают вопросы: каким образом новые арендаторы этого здания будут признавать расходы в сумме арендной платы и коммунальных платежей, выставленных нами при отсутствии у нас зарегистрированного права собственности? В какой момент у нас в лице арендодателя должен отражаться доход от сдачи имущества в аренду?(№9 2010)
1269.Организация выплачивает авансы работникам. Сумма аванса выдается по-разному без определенной системы. При этом порой нарушаются сроки выплаты. Могут за это привлечь к административной ответственности? Являемся ли мы налоговым агентом по НДФЛ при выплате заработной платы за первую половину месяца?(№9 2010)
1270.Начисляются ли страховые взносы с материальной помощи, выплаченной бывшим сотрудникам в сумме, превышающей 4000 руб.?(№9 2010)
1271.В связи с тем, что с 01.01.2010 лицензирование строительной деятельности отменено, возможно ли единовременное списание оставшейся части стоимости лицензии по состоянию на 31.12.2009?(№9 2010)
1272.Обязана ли организация создавать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учетах? Можно ли право «не создавать резерв» закрепить учетной политикой?(№9 2010)
1273.Можно ли учитывать при исчислении налога на прибыль вознаграждения (премии, скидки без изменения цены товара), выплачиваемые организации торговли за приобретение ею у поставщика определенного количества товаров, превышающего размер, установленный п. 4 ст. 9 Закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ, а также за выполнение определенных условий договора по иным основаниям?(№9 2010)
1274.Моя дочь является студенткой дневного обучения в ВУЗе. При определении размера налоговой базы для исчисления НДФЛ мне предоставляется социальный налоговый вычет на основании необходимых документов. В этом году дочь вышла замуж и сменила фамилию. Правомерно ли в данном случае предоставление мне льготы при исчислении НДФЛ? Влияет ли факт усыновления на предоставление социального налогового вычета на обучение ребенка?(№9 2010)
1275.Какой порядок установлен для ведения кассовой книги обособленными структурными подразделениями, не выделенными на самостоятельный баланс?(№9 2010)
1276.Нами приобретено и поставлено на учет оборудование для использования в деятельности, которая пока не начата (не получена лицензия на осуществление деятельности). Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данное оборудование?(№9 2010)
1277.Следует ли исчислять страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования с суммы среднего заработка, выплачиваемой работнику-донору за дни сдачи крови и дополнительный выходной день?(№9 2010)
1278.Наша организация
реализует на экспорт продукцию на условиях предварительной оплаты. Переход
собственности к покупателям этой продукции наступает позднее, при передаче
продукции перевозчику.
Необходимо ли нам в
налоговом учете с реализации продукции в 2010 году производить пересчет
задолженности на дату исполнения обязательства или на конец месяца?(№10 2010)
1279.Нашей организацией был получен и оприходован на склад
товар, который доставлялся самим поставщиком. Обязанность самостоятельной
доставки товара от поставщика отсутствовала и на основании договора поставки.
Какие документы мы
должны иметь для подтверждения факта приобретения товара и признания расходов
на его приобретение в целях исчисления налога на прибыль: товарно-транспортную
накладную по форме № 1-Т или товарную накладную по форме № ТОРГ-12? (№10 2010)
1280.Наша организация
произвела переоценку части основных средств. Организацией применяется
упрощенная система налогообложения. Просим уточнить
порядок проведения данной операции:
— куда будет
относиться сумма дооценки ОС;
— какие документы
необходимо оформить;
— как часто в
дальнейшем необходимо проводить переоценку;
— как будет
начисляться амортизация в налоговом и бухгалтерском учетах?
Стоимость данных ОС
уже списана для целей исчисления налога, а в бухгалтерском учете амортизация
еще начисляется.(№10 2010)
1281.Нашей организацией
оплачивается за счет чистой прибыли дорогостоящее лечение сотрудников и членов
их семей. Расскажите, как правильно оформить первичные документы
и какими налогами облагаются данные выплаты.
НДФЛ(№10 2010)
1282.Работник по основному
месту работы с начала года достиг предельного уровня зарплаты 415000 руб. По
совместительству он устроился в другую организацию.
Нужно ли организации,
в которой он будет работать по совместительству, начислять и уплачивать за него
страховые взносы во внебюджетные фонды? Действует ли освобождение от страховых
взносов по предельному уровню его доходов?(№10 2010)
1283.Является ли
компенсация морального вреда за существенное нарушение сроков выплаты заработной
платы объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные
фонды?(№10 2010)
1284.Организация осуществляет расчеты наличными денежными
средствами. При этом в организации отсутствует сейф для хранения денег. При
проверке кассовой дисциплины налоговый орган привлек организацию к
ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. Правомерны ли действия налогового органа?(№10 2010)
1285.Правомерно ли
взыскание с предпринимателя штрафных санкций, предусмотренных пп. 1 и 2 ст. 119 НК РФ, если декларации представлены с
нулевыми показателями?(№10 2010)
1286.Предприятием
зачисление денежных средств на счет корпоративной карты отражается по Дебету
счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Должны ли мы для отражения операций
по движению денежных средств использовать счет 55 «Специальные счета в банках»?
Как правильно осуществить корректировку операций по счету 71 «Подотчетные лица»
с целью отражения остатка денежных средств по счету 55 «Специальные счета в
банках»?(№10 2010)
1287.Федеральное унитарное
предприятие возместило предстоящие расходы по проезду
военнослужащему при его увольнении с военной службы на основании справок
транспортной организации о стоимости проезда к месту жительства и
стоимости провоза багажа. Можно ли данные затраты отразить в составе расходов
для налога на прибыль?(№10 2010)
1288.Какие последствия
будет иметь организация, систематически заключающая договоры со сроком действия
не более 30 дней с одним и тем же работником для выполнения определенной работы?
Следует платить отпускные, премиальные работнику, нанимаемому на таких
условиях?(№10 2010)
1289.Сотрудник обучался на
курсах профессиональной переподготовки по новой деятельности организации.
Стоимость обучения оплачена организацией. Не проработав одного года, сотрудник
уволился. Учитывается ли стоимость обучения в расходах при исчислении налога на
прибыль и следует ли исчислить НДФЛ с оплаты за обучение?
(№10 2010)
1290.Наша организация
(проектно-изыскательский институт) периодически приобретает специальную
литературу: технические условия, типовые проекты для проектирования,
методические указания к проектированию. Их стоимость, без учета НДС, превышает
20000 руб. Предполагается, что данная литература, возможно, будет
использоваться более 12 месяцев.
В данном случае
указанная техническая литература соответствует признакам основных средств согласно
п. 4 ПБУ 6/01. По какому коду согласно Классификатору, основных средств,
следует учитывать данную техническую литературу? И в течение какого времени амортизировать?
Согласно подп. «б» п. 2 ст. 256 НК РФ приобретенные издания ( книги, брошюры и иные подобные объекты) не подлежат
амортизации, даже если они соответствуют критериям амортизируемого имущества в
налоговом учете. При исчислении налога на прибыль стоимость приобретенных
изданий и иных подобных объектов включается в состав прочих расходов, связанных
с производством и реализацией, в полной сумме в момент приобретения указанных
объектов.
В то же время на
основании ст. 262 НК РФ расходы на научные исследования и (или)
опытно-конструкторские разработки, осуществленные в целях применения новых или
усовершенствования применяемых технологий, признаются в налоговом учете после
завершения разработок. Затраты в налоговом учете равномерно включаются в состав
прочих расходов в течение одного года, при условии их использования в
производстве с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором они
завершены.
Прошу дать
рекомендации, на какую статью НК РФ ссылаться при постановке на учет технической
литературы.(№11 2010)
1291.Компанией оформлен
заем у сотрудника организации. Начисляются ли страховые взносы с процентов?
Удерживается ли НДФЛ с полученных процентов?(№11 2010)
1292.Включаются ли в расходы для целей исчисления налога на
прибыль стипендии, выплачиваемые организацией будущему работнику? Следует ли с
суммы выплаченных стипендий исчислять страховые взносы и НДФЛ?(№11 2010)
1293.Работник перешел на
работу из одного обособленного подразделения организации в другое. Следует ли
обособленному подразделению, в которое перешел работник, при определении базы
для начисления страховых взносов учитывать выплаты, начисленные данному
работнику в первом обособленном подразделении?(№11 2010)
1294.О применении бланков
строгой отчетности организациями и индивидуальными предпринимателями при
оказании бытовых услуг населению.(№11 2010)
1295.Наша организация приобретает для своих работников средства
индивидуальной защиты (спецодежду). В целях предупредительных мер по сокращению
производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников,
занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами,
органом соцстраха выделяется финансирование на приобретение спецодежды — в счет
уплаты страховых взносов. Иными словами, источником приобретения отдельных
видов спецодежды выступают средства Фонда социального страхования.
Можем ли мы принять к
вычету «входной» НДС со стоимости этой спецодежды?(№11 2010)
1296.Наше общество в форме
ООО рассматривает вопрос о выплате в 2010 году дивидендов своим участникам
(юридическим лицам) из нераспределенной прибыли прошлых лет.
Данные выплаты будут
рассматриваться как дивиденды по ставке 9% или как часть внереализационных доходов по ставке 20%?(№11 2010)
1297.Каков порядок
определения индивидуальным предпринимателем налоговой базы по НДФЛ по кассовому
методу, в случае если товар был оплачен поставщику в декабре 2009 года,
отгружен покупателю также в декабре 2009 года, а оплата за него поступила
частями в январе и феврале 2010 года?(№11 2010)
1298.Каковы основные
признаки компаний-однодневок и способы их идентификации?(№11 2010)
1299.В каких случаях
деятельность товариществ собственников жилья подлежит обложению налогом на
прибыль
организаций?(№11 2010)
1300.Организация применяет
УСНО с системой налогообложения «доходы минус расходы». Для ведения
деятельности из Республики Беларусь были завезены материала — 100 т картона.
Цена 1 т картона по условиям договора составляет 10000 руб.
Согласно условиям
договора расходы по доставке картона на склад организации составляют 346000
руб. (без НДС) и оплачиваются организацией отдельно российскому перевозчику.
Иных расходов при ввозе картона из Белоруссии организация не понесла.
Является ли наша
организация налоговым агентом для исчисления и перечисления НДС? В каком
размере должен быть исчислен НДС? Какие документы следует представить в налоговую?(№12 2010)
1301.Как по договору
агентирования правильно оформить счет-фактуру на приобретение товара для
принципала и на вознаграждение?(№12 2010)
1302.Облагаются ли страховыми
взносами услуги по предоставлению временного персонала по договору аутсорсинга?(№12 2010)
1303.Как определить число
часов сверхурочной работы, которые оплачиваются в полуторном и двойном размере,
при суммированном учете рабочего времени?(№12 2010)
1305.Организация заключила
с физическим лицом договор аренды транспортного средства с экипажем. Подлежат
ли в 2010 г. обложению страховыми взносами выплаты по данному договору? Какими
первичными документами подтвердить расходы в этом случае?(№12 2010)
1306.Организация применяет
упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы». При
поездках в производственных целях некоторые работники используют личный
транспорт. Вправе ли организация учесть в составе расходов выплаты компенсаций
работникам за использование в служебных поездках принадлежащих им легковых
автомобилей? Какие при этом необходимо составлять и оформлять документы?(№12 2010)
1307.Организация намерена
в декабре 2010 реализовать 2 объекта основных средств, один из которых введен в
эксплуатацию в 2007 году, другой — в 2008 году, по которым была ранее начислена
амортизационная премия в размере 10%.
Как в 2010 году
отразить в налоговом учете продажу объектов основных средств и амортизационную
премию?(№12 2010)
1308.Работник сокращен 31
октября 2010 года. Должна ли организация оплатить праздничный день 4 ноября, а
также выходные дни?(№12 2010)
1309.Если работника восстановили
на работе, можно ли вернуть компенсацию за неиспользованный отпуск? Если
компенсацию не вернули, следует ли ее учитывать в расходах для целей налогообложения
по налогу на прибыль?(№12 2010)
1310.Является ли
организация, привлекающая и использующая труд иностранных работников (лиц без
гражданства) на территории Российской Федерации, субъектом административного
правонарушения в случае неуведомления (несвоевременного
уведомления) налогового органа о привлечении и об использовании иностранных
работников? (№12 2010)
другие вопросы:
|
