ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #1001-1050 за 2008 год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
1001.Необходимо ли с
предоплаты, перечисленной поставщику товара в иностранной валюте, пересчитывать
курсовую разницу на отчетную дату?(№3 2008г.)
1002.Организация имеет в
собственности нежилое помещение. Правоустанавливающие документы на земельный
участок (находящийся в государственной собственности), занятый нежилым помещением,
отсутствуют. Является ли организация плательщиком земельного налога?(№3 2008г.)
1003.Организация заключила
со своим работником договор аренды транспортного средства, принадлежащего на
праве собственности работнику. Согласно условиям договора управлять ТС будет
сам работник. Должна ли организация удерживать с работника НДФЛ и уплачивать
ЕСН с сумм, выплаченных работнику?(№3 2008г.)
1004.Объекты недвижимости
уже несколько лет эксплуатируются, пока не зарегистрированы. Учитывается ли в
расходах по налогу на прибыль налог на имущество, исчисленный по таким объектам?
Можно ли при исчислении налога на имущество включить их остаточную стоимость?(№4 2008г.)
1005.Расскажите о порядке
учета госпошлин, уплаченных истцом за рассмотрение дел в арбитражном суде, и
суммы госпошлины, взысканной с ответчика согласно решению суда, в целях бухгалтерского
и налогового учета.(№4 2008г.)
1006.Облагаются ли в 2007
году НДФЛ суммы компенсации, которые оплачивает организация за содержание детей
своих работников в детских дошкольных учреждениях?(№4 2008г.)
1007.В трудовых договорах,
заключенных с работниками организации, размер заработной платы установлен в
абсолютной сумме, включающей в себя в том числе и районный
коэффициент и процентную надбавку за работу в Южных районах Дальнего Востока.
Правильно ли это? Какими нормативными документами регулируются выплаты
районного коэффициента и процентной надбавки в г. Хабаровске?(№4 2008г.)
1008.Прошу
проконсультировать по поводу учета расходов по ведомственной подписке. Можно ли
учитывать операции по перечислению денежных средств почтовому отделению как авансы уплаченные или обязательно формировать расходы будущих
периодов? Когда предъявлять НДС к вычетам?(№4 2008г.)
1009.В соответствии с
условиями договора поставки поставщик оказывает услуги по доставке товара
(через транспортные организации), а покупатель возмещает расходы поставщика,
связанные с доставкой. Стоимость расходов по доставке в цену товара не
включается, а оплачивается отдельно. Как правильно оформить поставщику
возмещение расходов, связанных с доставкой товара?(№4 2008г.)
1010.Я зарегистрировала
сына индивидуальным предпринимателем по оказанию услуг такси. Как правильно
вести учет и отчетность, нужен ли кассовый аппарат или можно использовать билеты
(бланки строгой отчетности)? Также на нем зарегистрирована мастерская по
ремонту обуви. Поэтому мне очень важно знать, как вести учет: по видам
деятельности или отдельно.(№4 2008г.)
1011.На балансе
организации 22 автомашины. Два автомобиля используются для обслуживания самой
организации, пять автомобилей — автобетоносмесители — используются для доставки
бетона покупателям (в соответствии с условиями договоров), остальные автомобили
используются для оказания платных услуг по транспортировке грузов.
Какие автомобили
должны участвовать при расчете ЕНВД? Участвуют ли при расчете ЕНВД автомобили,
находящиеся в ремонте?(№4 2008г.)
1012.Как правильно
документально оформить бесплатную выдачу молока работникам, занятым на работах
с вредными условиями труда?(№4 2008г.)
1013.Один акционер нашего
закрытого акционерного общества продал другому лицу-акционеру свои акции за
наличный расчет. Само общество в этих операциях не участвовало. Отражаются ли
эти операции в бухгалтерском и налоговом учете ООО?(№5 2008г.)
1014.Наша организация
предполагает сдавать в аренду индивидуальному предпринимателю площадь,
находящуюся в автосервисе, не являющемся торговым помещением.(№5 2008г.)
Будет ли подпадать
под ЕНВД сдача в аренду такого помещения, если оно будет использоваться
арендатором под розничную торговлю?(№5 2008г.)
1015.Как включить в состав
расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по КАСКО?(№5 2008г.)
1016.Организацией
арендуется жилье у физического лица. Следует ли ей самостоятельно исчислять и
уплачивать НДФЛ с доходов арендодателя?(№5 2008г.)
1017.На балансе
организации числятся бульдозеры, которые в связи с простоем в работе в течение
двух месяцев не эксплуатировались. Простой был в связи с отсутствием объема
работ. Может ли организация учесть сумму начисленной амортизации за период
простоя в целях налогообложения прибыли?(№5 2008г.)
1018.Организация применяет
УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В штате организации нет
работника отдела кадров и экономиста. Кадровые и экономические услуги
оказываются сторонней организацией. Можно учесть эти расходы при расчете
налога?(№5 2008г.)
1019.Организация имеет на
балансе 3 автобуса, один из которых привлекается к перевозке пассажиров в поселке
по определенному графику и маршруту (от железнодорожной станции до санатория,
расположенного вне места нахождения поселка). При этом на все автобусы имеются
лицензионные карточки на перевозку пассажиров. Должна ли наша организация
проводить оплату ЕНВД по всем автобусам?(№5 2008г.)
1020.Сотрудник, работающий
в нашей организации по гражданско-правовому договору, получил травму. За счет
каких средств можно оплатить пособие по временной нетрудоспособности?(№5 2008г.)
1021.В январе 2008 года по
договору лизинга получены два автомобиля, которые не учитываются на балансе
нашей организации (лизингополучателя). Один автомобиль 18 апреля передан для
работы в филиал, который расположен в другом субъекте РФ, и там
перерегистрирован в этом же месяце. Как правильно исчислить транспортный налог
по этим автомобилям?(№5 2008г.)
1022.У нас работает с
прошлого года иностранный рабочий. Какие особенности в оформлении документов и
начислении НДФЛ? Какие законодательные документы регулируют порядок оформления
документов при приеме на работу иностранных работников?(№5 2008г.)
1023.В ходе проведения
инвентаризации материалов выявлена недостача. Материально ответственное лицо в
организации уже не работает. Какими документами следует оформить списание недостающих
материалов на счет 94 «Недостачи, порчи и хищения»? Достаточно ли сличительной
ведомости, оформленной по результатам инвентаризации, и нужен ли приказ
руководителя?(№6 2008г.)
1024.Организация
17.05.2008 продала земельный участок, кадастровая стоимость которого была равна
40269565 руб. За I квартал был составлен расчет по авансовым платежам по
земельному налогу и представлен в налоговый орган. Надо ли предоставлять
расчеты по авансовым платежам за II и III квартала, а по окончании года
налоговую декларацию с учетом начисленных авансов, или по итогам полугодия
можно сдать окончательную налоговую декларацию?(№6 2008г.)
1025.Имеет ли возможность
наша организация включать в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую
прибыль, затраты на оплату услуг кадрового агентства по подбору персонала, если
у нас имеется отдел кадров, выполняющий аналогичные функции?(№6 2008г.)
1026.Работника организации
призывают на военные сборы. Организация-работодатель выплачивает работнику
средний заработок, сумму которого затем военкомат перечисляет на расчетный счет
организации. Расскажите о порядке исчисления среднего заработка. Включается ли
сумма компенсации в расчет среднего заработка при начислении отпускных и
пособий по временной нетрудоспособности? Какими налогами облагается сумма
среднего заработка?(№6 2008г.)
1027.Страховые взносы на
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний(№6 2008г.)
1028.Работница нашей
организации ушла в декретный отпуск с 20 сентября 2007 г. Заработная плата
работницы превышает ограничение пособия по беременности и родам, установленное
законодательством. На момент начисления пособия по беременности и родам
максимальный размер пособия за полный календарный месяц составлял 16125 руб.
(ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 19.12.2006 № 234-ФЗ «О бюджете фонда
социального страхования РФ на 2007 год»).
В соответствии с
Федеральным законом от 23.11.2007 № 266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный
закон «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2007
год» изменился максимальный размер пособия по беременности и родам, который не
должен превышать 23400 руб. за полный календарный месяц. Следует ли организации
сделать перерасчет пособий по беременности и родам, которые выплачивались
ранее, с учетом прежнего максимального размера 16125 руб. и с какого периода
организация должна пересчитать пособие из расчета ограничения 23400 руб.: с
01.01.2008 или с 01.09.2007?(№6 2008г.)
1029.Организация выдает
своим работникам беспроцентные займы на длительный срок.
Правильно ли
учитывать выданные ссуды на 73 счете? Каким образом рассчитать материальную
выгоду от экономии на процентах за пользование работниками беспроцентным займом
в целях исчисления НДФЛ и что изменилось в 2008 году?(№6 2008г.)
1030.Организация,
применявшая общую систему налогообложения, в ноябре 2007 года получила аванс в
счет предстоящей поставки товаров. С полученных авансов в ноябре 2007 года начислен
НДС.
С 1 января 2008 г.
организация перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом
налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Предоставляется ли ей
вычет сумм НДС, исчисленных с сумм аванса, в случае, если отгрузка этого товара
была осуществлена в январе 2008 года?(№6 2008г.)
1031.Организация заключила
в марте 2008 года договор купли-продажи недвижимого имущества и 17 апреля 2008
г. передала данное имущество покупателю по акту приема-передачи. Регистрация
права собственности на указанный объект была произведена 5 июня 2008 г. Каков
порядок признания доходов от продажи объектов недвижимости, подлежащих
государственной регистрации в целях налогообложения прибыли, порядок исчисления
НДС, налога на имущество, земельного налога?(№6 2008г.)
1032.В каком налоговом
периоде налогоплательщик вправе применить налоговый вычет по НДС в отношении
исправленных счетов-фактур: в периоде внесения в них исправлений или в периоде,
в котором выполнены условия, определяющие право налогоплательщика на налоговые
вычеты?(№6 2008г.)
1033.У нашего предприятия
по расчетам с покупателями числится задолженность, выраженная в условных
единицах, по которой определяется курсовая разница (бывшая суммовая). Существуют
ли различия в отражении операций по бывшим суммовым разницам между бухгалтерским и налоговым учетом?(№7 2008г.)
1034.Можно ли учесть
расходы организации, связанные с подготовкой и аудитом отчетности по МСФО, при том, что наша организация не обязана вести отчетность по
международным стандартам?(№7 2008г.)
1035.Прошу разъяснить
порядок списания канцелярских товаров и бланков учета, приобретенных у
продавца. Мы списываем их сразу в момент покупки с кредита счета 60. Нам сделали
замечание, что это неправильно.(№7 2008г.)
1036.Заказчик имеет
задолженность перед подрядчиком по договору подряда. Физическому лицу-работнику
заказчика выданы деньги из кассы организации в сумме свыше 100 тыс. руб.,
которые израсходованы на предоставление процентного займа подрядчику. На
основании соглашения между заказчиком, подрядчиком и физическим лицом сумма
займа зачтена в счет оплаты по договору подряда. Сумма НДС перечислена
отдельным платежным поручением.
Просим разъяснить,
возможен ли такой зачет? Какие последствия повлекут данные действия со стороны
налоговых органов?(№7 2008г.)
1037.В нашей организации
между работодателем и работником заключаются договоры подряда. В договоре
указывается количество часов, которое должен отработать работник для получения
указанного в договоре подряда вознаграждения, и ведется табель. Есть ли риски
занижения налогооблагаемой базы для отчислений в Фонд социального страхования и
страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев
на производстве?(№7 2008г.)
1038.Федеральным
государственным унитарным предприятием от собственника получен автомобиль сверх
суммы уставного капитала. На стоимость полученного имущества увеличен добавочный
капитал. Правильно ли это?(№7 2008г.)
1039.Унитарным
предприятием проведено удержание налога
на доходы физических лиц от суммы выплат на обзаведение имуществом первой
необходимости военнослужащим к заключению брака. Понесенные расходы отражены в
составе расходов по оплате труда и приняты для целей налогообложения прибыли.
Правомерны ли
действия предприятия? Как правильно определить размер выплат?(№7 2008г.)
1040.Работнице до окончания отпуска по уходу за ребенком до полутора лет предоставлено
пособие по беременности и родам. Возможно ли при
проведении оплаты пособия по временной нетрудоспособности сохранение выплаты
пособия по уходу за ребенком до полутора лет?(№7 2008г.)
1041.Организация-лизингополучатель
произвела расходы по монтажу оборудования за свой счет. Как правильно учесть
эти расходы в налоговом учете?(№7 2008г.)
1042.Как рассчитать
отпускные работнику с суммированным учетом рабочего времени, которому
предоставлен отпуск с 12.06.2008 продолжительностью 34 календарных дня, при
наличии следующих показателей:
(№8 2008г.)
1043.Наша фирма имеет
автотранспорт который используется для коммерческих и управленческих нужд.
Прошу разъяснить порядок списания ГСМ и нормативное регулирование этих расходов
для расчета налога на прибыль.(№8 2008г.)
1044.Как рассчитать
заработную плату водителям при разъездном характере работы?(№8 2008г.)
1045.Являются ли
плательщиками земельного налога организации, у которых это право не зарегистрировано?
Как рассчитать земельный налог, если результаты кадастровой оценки земельного
участка не были утверждены до 1 марта 2008 г. и поэтому информация о
кадастровой стоимости отсутствует?(№8 2008г.)
1046.В неотфактурованных
поставках мы учитываем материалы по стоимости с учетом НДС, так как
поставщиками своевременно не предоставляются счета-фактуры, а только товарные накладные.
В месяце, когда получены счета-фактуры, НДС, учтенный в стоимости материалов,
отражается на счете 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»
отрицательной суммой. Сумма отклонений в стоимости материалов к распределению
уменьшается, и таким образом регулируется себестоимость продукции, выполненных
работ, оказанных услуг. Насколько существенно нами нарушена методология учета и
какие имеются риски в целях бухгалтерского и налогового учета?(№8 2008г.)
1047.Организация применяет
общий режим налогообложения и ЕНВД. Может ли организация применить регрессивную
шкалу тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование к общей
сумме выплат и вознаграждений физических лиц? Как следует исчислять ЕСН,
который подлежит зачислению в федеральный бюджет, и применять налоговый вычет?(№8 2008г.)
1048.Наша организация с
2004 года осуществляет строительство производственных зданий хозяйственным
способом. Построенный объект вводится в эксплуатацию в июле 2008 года, второй
объект незавершенного строительство решено реализовать в августе 2008 года. Как
отражаются в учете организации затраты на строительство и каков порядок
исчисления и принятия к вычету НДС по СМР, выполненным собственными силами,
материалам, приобретенным для их выполнения, а также подрядным работам?(№8 2008г.)
1049.Как правильно
оформить ошибку, допущенную в бухгалтерском учете?(№9 2008г.)
1050.Организацией заключен
договор о сотрудничестве, предметом которого является сотрудничество в области
медицинского страхования. В целях достижения результатов страховая компания
обязуется заключить договоры добровольного медицинского страхования с работниками
организации, а организация обязуется удерживать из заработной платы работников
страховые взносы по их заявлению. Страховой компанией прилагаются списки
застрахованных работников. Часть страховой суммы оплачивает организация, а
оставшаяся сумма удерживается из заработной платы работников. В коллективном
договоре предусмотрена оплата за счет организации части страховых взносов по
добровольному медицинскому страхованию работников. Оплаченная организацией
часть страховых взносов учитывается на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и
принимается для целей налогообложения по налогу на прибыль. Правильно ли это?(№9 2008г.)
другие вопросы:
|
