ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #1101-1150 за 2009 год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
1101.По результатам
проверки предприниматель привлечен к ответственности в виде штрафа по ст. 122
НК РФ за неуплату налога на доходы в результате неправомерного бездействия.
Предприниматель не согласен с привлечением к ответственности, так как штраф был
исчислен инспекцией с сумм исчисленных налоговым органом налогов без учета сумм
налогов, задекларированных налогоплательщиком.
Просим разъяснить,
прав ли налоговый орган.(№3 2009г.)
1102.Организация,
применяющая общий режим налогообложения, реализует товары, используя услуги
комиссионера. Является ли организация (комитент) плательщиком ЕНВД?(№3 2009г.)
1103.Подлежат ли зачету и
оплате справки авиакомпаний о продаже билетов, если оригиналы билетов по
проезду в отпуск работником были утеряны?(№4 2009г.)
1104.Организация в декабре
2008 года приобрела материалы у иностранного поставщика по внешнеторговому
контракту купли-продажи на сумму 20000 евро. В контракте момент перехода права
собственности от продавца к покупателю не указан. Однако стороны определили
применение норм российского законодательства по их взаимоотношению по
контракту. Базис поставки определен как FCA склад продавца. Дата составления
международной товарно-транспортной накладной — 30.12.2008, ГТД — 13.01.2009. С
поставщиком рассчитались 30.12.2008. Материалы приняты на учет по состоянию на
13.01.2009, поэтому контрактная и таможенная стоимость материалов равны и
составляют 830564 руб. (20000 евро х 41,5282 руб./евро курс на 13.01.2009).
Правильно ли определена контрактная стоимость материалов?(№4 2009г.)
1105.Организация с 1
января 2009 года перешла с УСН на общий режим налогообложения. Во время
применения УСН организацией приобретены и оплачены материалы, но не
использованы в производственной деятельности. Можно ли принять к вычету суммы
НДС по таким материалам с 1 января 2009 года?(№4 2009г.)
1106.Организация приобрела
основное средство в период применения УСН с объектом налогообложения в виде
доходов, уменьшенных на величину расходов. В период применения УСН с объектом
налогообложения в виде доходов организация продала указанное основное средство.
За какой период организации следует
осуществить перерасчет налога по УСН в связи с продажей основного средства и
изменением объекта налогообложения? (№4 2009г.)
1107.Как учитывать для
целей налогообложения прибыли курсовые разницы, образовавшиеся в связи с
изменением курса иностранной валюты по отношению к рублю по средствам, поступившим
в валюте по договору займа?(№4 2009г.)
1108.О неприменении с
01.01.2009 коэффициента 0,5 в отношении легковых автомобилей стоимостью более
600000 руб. и пассажирских микроавтобусов стоимостью более 800000 руб.
1109.Как оформить
счет-фактуру при перечислении предварительной оплаты в счет предстоящей
отгрузки товара и заявить НДС к вычету из бюджета?(№4 2009г.)
1110.Организацией приобретены
объекты основных средств по договору лизинга в декабре 2008 года. Предмет
лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Договором финансовой аренды от
01.08.2008 предусмотрено, что расходы по доставке имущества до места
пользования несет лизингополучатель. Передача объектов основных средств была
проведена двумя этапами в августе и декабре 2008 года.
Транспортные расходы
по доставке предмета лизинга от производителя до места пользования в размере
1500000 руб. и 1300000 руб. (соответственно) учтены в текущем налоговом
периоде. Срок договор лизинга — 36 месяцев.
Правильно ли
организацией учтены расходы для налога на прибыль по доставке имущества?(№4 2009г.)
1111.Фирма заключила
договор на оказание аудиторских услуг. Можем ли мы взыскать убытки в случае
некачественного оказания услуг? (№4 2009г.)
1112.Организация приняла
решение о выплате дивидендов акционерам (участникам) общества. Акционеры
(участники) решили направить дивиденды на развитие общества. Будут ли в этом
случае дивиденды облагаться налогом на доходы физических лиц или налогом на
прибыль акционеров (участников)-юридических лиц и возникнет ли у общества в
этом случае внереализационный доход? (№4 2009г.)
1113.По правилам 21 главы
НК РФ налоговым агентам необходимо уплатить НДС в бюджет и возместить его. А
если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения (УСНО), как быть
в этом случае?(№5 2009г.)
1114.Объект недвижимости
(нежилое помещение) принят к учету в феврале 2009 года, государственная
регистрация датирована 02.04. 2009. С какого месяца следует применять
амортизационную премию?(№5 2009г.)
1115.Организация
уплачивает ЕНВД по деятельности, связанной с оказанием ритуальных услуг. С 2009
года выиграла тендер в администрации по содержанию и благоустройству кладбища.
Заключен контракт. Все затраты (оплата сторожу, дворникам и т. п.) в конце
месяца по акту полностью компенсируются администрацией перечислением денежных
средств. Следует ли в данном случае применять общую систему налогообложения?(№5 2009г.)
1116.Индивидуальный
предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность на территории г.
Хабаровска «Пассажирские перевозки». Зарегистрирован в ЕАО. На временном учете
по ЕНВД стоит в Центральной ИФНС. В какую налоговую
инспекцию он должен производить отчисления и сдавать отчетность с 01.01.2009?(№5 2009г.)
1117.Налогоплательщик
начал осуществлять еще один вид деятельности: по техническому обслуживанию и
ремонту автотранспортных средств. Надо ли вставать на учет в ИФНС как плательщику
ЕНВД?(№5 2009г.)
1118.Как в 2009 году
рассчитывается доход в виде процентов по вкладам в банках?
Как рассчитать доход
физического лица (учредителя), который предоставил организации заем для покупки
основных средств под 18% годовых, и следует ли физическому лицу подавать
декларацию и платить НДФЛ с процентов, превышающих ставку рефинансирования ЦБ
РФ?(№5 2009г.)
1119.Наша организация
оспаривала в суде результаты выездной налоговой проверки. Решение налогового
органа о привлечении к ответственности и требование об уплате налогов, пени и
штрафов были признаны частично недействительными. Инспекция после вынесения
последнего судебного акта выставила нам новое требование, указав основанием
последнее решение суда, при этом не было отозвано прежнее требование. Законны
ли действия налогового органа?(№5 2009г.)
1120.Возможно ли
применение вычета по НДС, уплаченного арендатором арендодателю в части
возмещения эксплуатационных расходов?(№5 2009г.)
1121.Сумма кредитного
договора составляет 500 тыс. долларов США. Согласно кредитному договору в мае
2009 года на валютный счет получено 300 тыс. долларов США, в июне 2009 года
будет получено 150 тыс. долларов и в июле 2009 года — оставшаяся часть в
сумме 50 тыс. долларов США. Следует ли на отчетную дату — 30.06.2009 —
переоценивать сумму недополученного кредита, если в соответствии с п. 2 ПБУ
15/2008 обязательство по полученному кредиту следует отражать в бухгалтерском
учете заемщиком как кредиторскую задолженность в соответствии с условиями
кредитного договора в сумме, указанной в договоре?(№ 6 2009)
1122.Каков порядок
восстановления сумм НДС, начисленного по СМР для собственного потребления в
2009 году? (№ 6 2009)
1123.Если налогоплательщик
зарегистрирован на территории одного района г. Хабаровска, а осуществляет
деятельность в другом районе города, нужно ли ему вставать на учет в этом
районе (общественное питание, розничная торговля — ЕНВД).(№ 6 2009)
1124.Возможно ли
применение при расчетах наличными денежными средствами за услуги гостиницы
бланка строгой отчетности формы № 3-Г в 2009 году?(№ 6 2009)
1125.Организация,
применяющая УСН (доходы минус расходы), арендует нежилое помещение у
физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Согласно
договору аренды арендатор самостоятельно сверх сумм арендной платы оплачивает
коммунальные услуги. Часть услуг оплачивается в фиксированном размере, а часть
— по их фактическому потреблению.
1. Подлежит ли
включению в состав расходов организации оплата указанных услуг? 2. Признается
ли доходом физического лица в целях исчисления НДФЛ сумма данных платежей?(№ 6 2009)
1126.В связи с нарушениями
договорных обязательств контрагентами, снижением спроса на выпускаемую
продукцию организация вынуждена оплачивать работникам простой.
За счет каких
источников списываются затраты в бухгалтерском учете?
Какие расходы
предприятие может учесть в целях налогообложения прибыли?(№ 6 2009)
1127.При переходе с ЕНВД
на общую систему налогообложения по состоянию на 1 января 2009 г. (деятельность
по общественному питанию, превышение численности) в бухгалтерском учете на
счетах 10, 41 числятся остатки.
Можно ли принять для
целей налогообложения прибыли в расходы остатки по данным счетам, переданные в
производство? Как быть с суммами НДС, учтенными в стоимости товаров и основных
средств? Имеем ли мы право рассчитать его расчетным путем и предъявить к возмещению?(№ 6 2009)
1128.Расскажите, в каком
размере установлена компенсация части родительской платы за содержание ребенка
в дошкольных образовательных учреждениях и подлежит ли компенсация включению в
доход налогоплательщика для исчисления НДФЛ.(№ 6 2009)
1129.Просим разъяснить,
какие документы может запросить инспекция при проведении камеральной проверки
декларации по налогу на добавленную стоимость за IV квартал 2008 года, в которой
заявлен вычет?(№ 6 2009)
1130.В июне 2009 года у
нас заканчивается срок договора аренды нежилого помещения, заключенного с
Департаментом муниципальной собственности. Мы обратились с заявлением о
продлении договора аренды, на что был получен отказ в связи с тем, что данное
нежилое помещение по истечении срока договора будет предоставлено в аренду по
результатам проведенного конкурса либо аукциона.Правомерен ли отказ
Департамента муниципальной собственности?(№ 6 2009)
1131.По результатам учета
I квартала выявлены расходы прошлого налогового периода, которые не были
отражены в 2008 году, в сумме 328000 руб. Бухгалтер отразил их в учете по
дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и предъявил в налоговую инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2008
год. В бухгалтерском учете сложилась разница. По какой налоговой ставке отразить
в учете за I квартал эту разницу — по 24% или по 20%? (№ 7 2009)
1132.В декабре 2008 года
лесоустроительные работы (проект освоения лесов лесного участка, таксационное
описание и т. п.) организацией включены в состав нематериальных активов и
отражены на счете 04 «Нематериальные активы» в сумме 900000 руб. и,
соответственно, в бухгалтерском балансе по строке 110 «Нематериальные активы».
Исполнителем указанных работ определен срок пользования 4 года. Ежемесячно с
января 2009 года начисляется амортизация в сумме 18750 руб. Отражается
бухгалтерская проводка: Дебет счета 26 Кредит счета 05. Правомерно ли отражены в составе нематериальных активов
поименованные расходы?(№ 7 2009)
1133.Обязана ли
организация восстанавливать амортизационную премию по основному средству,
введенному в эксплуатацию в декабре 2007 года и в 2008 году?
Разъясните порядок
определения остаточной стоимости объекта основного средства в случае
восстановления амортизационной премии.(№ 7 2009)
1134.Как
рассчитать материальную выгоду в 2009 году и исчислить НДФЛ с процентного и
беспроцентного займов?(№ 7 2009)
1135.Предоставляется ли в
2009 году стандартный вычет на ребенка супругу матери? Обязателен ли при этом
факт усыновления ребенка?(№ 7 2009)
1136.Организация
предоставляет компенсацию за молоко.. Коллективным
договором выплаты денежной компенсации за молоко не предусмотрены. Перечень
профессий и должностей работников, работающих во вредных условиях труда,
коллективным договором не утвержден. Выплаты денежной компенсации осуществляются
на основании приказов по организации. Аттестация рабочих мест проведена не по
всем профессиям с вредными условиями труда. Допускаются случаи, когда название
профессии сотрудника, работающего во вредных условиях труда, в первичных
документах (табель рабочего времени, наряд, приказ на прием, трудовой договор)
не соответствует наименованию профессии по карте аттестации рабочих мест.
Сумма выплат денежной
компенсации принята в составе расходов для налога на прибыль, правильно ли это?
Какие первичные документы должны быть оформлены при выплатах денежной
компенсации за молоко?(№ 7 2009)
1137.Проведение
взаимозачета по старым долгам. Взаимный долг образовался в 2007 году: дебиторская
задолженность — 472300 руб., кредиторская — 522100 руб. В июне 2009 года было
согласовано с контрагентом проведение взаимозачета. Должны ли мы перечислять
НДС в бюджет платежным поручением?(№ 7 2009)
1138.Организацией получены
заемные средства от иностранной организации, которая является единственным
учредителем.
В каком порядке
следует учитывать начисленные проценты за пользование заемными средствами в
целях исчисления налога на прибыль?(№ 7 2009)
1139.В каком налоговом
периоде включаются авансы в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и
единому социальному налогу, поступившие в счет предстоящих поставок товаров: в
периоде поступления авансов или в периоде фактической передачи (реализации)
товаров покупателям?(№ 7 2009)
1140.Учреждение является
некоммерческой организацией. Целью создания учреждения является контроль за соблюдением качества строительства. Целевого
финансирования на осуществление уставной деятельности учреждение не получало. Источником
финансовых ресурсов является доход от выполнения работ и оказания услуг при
осуществлении деятельности, разрешенной уставом. За счет полученного дохода
приобретались основные средства.
Какой порядок учета
амортизации в бухгалтерском и налоговом учете некоммерческих организаций,
осуществляющих предпринимательскую деятельность?
Можем ли мы не
применять положения ПБУ 18/2002, если численность нашего учреждения — 15
человек?(№8 2009)
1141.В бухгалтерском
балансе заем, выданный на возмездной основе сроком на 2 года, отражен в составе
дебиторской задолженности по строке 240 «Дебиторская задолженность». Так как проценты
за пользование денежными средствами заемщик должен единовременно оплатить при
возврате займа, организация не стала отражать в составе финансовых вложений.
Правомерны ли наши действия?(№8 2009)
1142.В каком случае
производится уплата ЕНВД при оказании услуг по временному размещению и
проживанию своих сотрудников в квартирах, находящихся в собственности
организации?(№8 2009)
1143.Товарищество
собственников жилья, применяющее УСН (доходы минус расходы), получает от
собственников помещений плату за жилые помещения и коммунальные услуги.
Следует ли ТСЖ учитывать
указанную плату при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи
с применением УСН?(№8 2009)
1144.По результатам
инвентаризации выявлены основные средства. Как следует учитывать первоначальную
стоимость и амортизацию данных основных средств для целей
налогообложения?(№8 2009)
1145.Организация
использует основные средства по договору аренды. Как рассчитать налог на прибыль,
которую организация должна заплатить за свое обособленное подразделение?(№8 2009)
1146.Какие налоговые риски
имеет организация при заключении договоров на оказание услуг с индивидуальными
предпринимателями, если в договоре и счете-фактуре данного поставщика указана
не существующая (нехарактерная) для данного региона нумерации свидетельства?(№8 2009)
1147.Организация
восстанавливает НДС на сумму выявленной недостачи ГСМ (перерасхода) по вине
водителей и выписывает новый счет-фактуру с отражением его в книге продаж.
Правильно ли это?(№8 2009)
1148.Права ли налоговая
инспекция, отказав налогоплательщику в вычете НДС по причине нарушения порядка
оформления товарных накладных, в частности, если в унифицированной форме
товарной накладной № ТОРГ-12 отсутствуют такие реквизиты как «Груз принял»,
«Груз получил», отсутствуют подписи и расшифровки подписей, не проставлены
даты, печати грузополучателя, не заполнены данные доверенности покупателя и др.(№8 2009)
1149.Оплата за обучение.
Можем ли мы учесть расходы в целях исчисления налога на прибыль? Какими
документами следует оформлять данные расходы? Нужно ли исчислять НДФЛ, если оплату
за обучение осуществляет организация?(№8 2009)
1150.С какой даты начинает
исчисляться срок, предусмотренный п. 3 ст. 46 НК РФ, в случае, если
Арбитражным судом были удовлетворены заявленные обеспечительные меры в рамках
заявленных обществом требований о признании недействительным решения налогового
органа (вынесенного по результатам выездной налоговой проверки), в
удовлетворении которых судом было отказано? С даты постановления апелляционной инстанции или с даты определения суда об отмене обеспечительных
мер? (№8 2009)
другие вопросы:
|
