ВОПРОСЫ,
ЧИТАТЕЛЕЙ ЖУРНАЛА "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОЗРЕНИЕ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО
РЕГИОНА", К СПЕЦИАЛИСТАМ "АУДИТ-ЦЕНТРА" #611-650 за 2005
год
ВНИМАНИЕ !!!
Список вопросов очень большой и чтобы не пропустить
тот который вам необходим, рекомендуем воспользоваться поиском по ключевым словам.
Удерживая Ctrl нажмите F (Ctrl+F).
другие вопросы:
611.Предприятием в рамках договора о долгосрочной аренде помещения произведена предоплата арендной платы.
Каким образом отражать в бухгалтерском учете на затраты производства сумму арендной платы и сумму по страхованию данного помещения? (№1 2005г.)
612.Предприятие, основным видом деятельности которого является строительство, построило объект основных средств хозяйственным способом.
Каким образом учесть затраты по строительству для целей налогообложения прибыли - учитывать только прямые расходы или в полном объеме?(№1 2005г.)
В. П. Русецкая.
613.Военкомат компенсирует расходы, связанные с призывом на военные сборы сотрудников, в размере 1000 рублей в месяц на каждого призванного, плюс ЕСН на эту сумму. Просим дать ответ на следующие вопросы:
1. Как правильно сделать проводки при компенсации предприятию этих расходов?
2. Надо ли возмещаемый военкоматом ЕСН включать в наш отчет по ЕСН?
3. Как правильно сделать проводки?
4. Если работнику выплачивается сумма больше, чем компенсирует военкомат, то куда можно отнести эти расходы?(№1 2005г.)
Н. Б. Лопатина.
614.Организация арендует у физического лица, не являющего предпринимателем, имущество, используемое арендатором в производственных целях.
Просим разъяснить порядок оформления и учета расходов. Вправе ли арендатор уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму арендных платежей?(№1 2005г.)
615.Правомерно ли в качестве показателя для расчета налога на имущество при осуществлении видов деятельности, подлежащих обложению ЕНВД и находящихся на общепринятом налогообложении, производить распределение остаточной стоимости основных средств пропорционально доходам от этих видов деятельности? Раздельный учет организовать невозможно. Объекты основных средств используются как в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, так и для осуществления иных видов деятельности.(№1 2005г.)
616.Прошу разъяснить правильность оплаты проезда к месту отдыха и обратно по льготам Севера на личном автомобиле.
Есть ли разница в оплате проезда в бюджетных организациях и в хозрасчетных?(№1 2005г.)
617.Организация создана в середине текущего года. При исчислении ЕСН применяется регрессия. Какое число месяцев следует учитывать при расчёте права на применение регрессивной шкалы ставок ЕСН?(№1 2005г.)
618.Работнику предприятия заработная плата выдана в натуральной форме – собственной продукцией. При этом НДФЛ не удерживался и не перечислялся. Возникает ли в данном случае ответственность организации, предусмотренная ст. 123 Налогового кодекса Российской Федерации?(№1 2005г.)
О. И. Дудкина.
619.Вновь созданная организация для осуществления основного вида деятельности - грузоперевозки планирует закупить по импорту грузовые автомобили для использования в деятельности, облагаемой НДС. При этом первая партия - 10 автомобилей будет получена в феврале, вторая партия - 10 автомобилей в апреле, и еще 10 автомобилей в сентябре. По мере поступления автомобили будут вводиться в действие. Вся партия основных средств приобретается за счет кредита банка, и соответственно НДС по импортной сделке на таможне будет оплачен за счет средств кредита банка. Одновременно с получением первой партии автомобилей предприятие берет в аренду еще 12 автомобилей в России и с начала деятельности работает с НДС (ограничение в 20 автомобилей для работы на ЕНВД превышено).
Прошу пояснить, как будет происходить возврат импортного НДС налоговой инспекцией по основным средствам, оплаченным за счет кредита банка, в свете вышедшего определения КС № 169-0?(№2 2005г.)
Н. Г. Парфенова
620.В связи с отменой Постановления Министерства труда Российской Федерации от 29.06.1994 г. № 51 «О нормах и порядке возмещения расходов при направлении работников предприятий, организаций и учреждений для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижной и разъездной характер работы, за производство работ вахтовым методом и полевых работ, за постоянную работу в пути на территории Российской Федерации» (Постановлением Министерства труда Российской Федерации от 26.04.2004 г. № 60 «О признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства труда Российской Федерации») являются ли компенсационными выплачиваемые взамен суточных надбавки за вахтовый метод работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места расположения работодателя до места выполнения работы и обратно?(№2 2005г.)
Е. П. Тихоновец.
621.В организации числятся на балансе облигации внутреннего валютного займа в рублевом эквиваленте (33 облигации на сумму 23117 руб.). По настоящее время они находились на ответственном хранении в СБ Российской Федерации на депозитарном счете. На основании телеграммы ОАО «РЖД», в целях организации в ОАО «РЖД» учета облигаций ОГВЗ и ОВГВЗ на едином счете депо, осуществили перевод 33 тыс. долларов США на счет депо ОАО «РЖД» в ОАО «Внешторгбанк» (г. Москва). Как правильно отразить операцию по переводу облигаций в бухгалтерском балансе?(№2 2005г.) 622.Обществом в отчетном периоде получены страховые возмещения, например, в сумме 30000 руб., на которые уменьшены расходы, отражаемые в счете 23 «Вспомогательные производства» на сумму 25000 руб. и восстановлен НДС на сумму 5000 руб. Ремонт осуществлялся работниками общества. Сумма страхового возмещения соответствовала стоимости запасных частей, приобретенных и израсходованных на ремонт автомобилей, приобретенных обществом в предыдущем году. При отражении хозяйственных операций мы использовали счет 76.1 «Расчеты по имуществу и личному страхованию». Верны ли наши действия?(№2 2005г.) 623.Обществом заключен контракт на экспорт продукции. Какие статьи главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации указывают на раздельный учет вычета НДС по материальным ресурсам (работам, услугам), если кроме экспортных нами осуществляются операции, облагаемые НДС? Нам не удалось их определить. (№2 2005г.)
Н. Н. Клюкина.
624.Магазин торгует картами экспресс-оплаты услуг сотовой связи. Карты поступают в магазин по договору купли-продажи и обозначены как товар. Магазин переведен на уплату ЕНВД.
Подпадает ли реализация карт оплаты сотовой связи под действие ЕНВД?(№2 2005г.) 625.Компания покупает у лесозаготовительной фирмы лесоматериалы для последующей реализации их на экспорт. В счет оплаты за лесоматериалы компания перечисляет денежные средства по письму лесозаготовительной фирмы третьим лицам за материалы и налоги в бюджет. Зачастую в платежах не выделена сумма НДС.
После отгрузки лесоматериалов на экспорт компания будет подавать декларацию по ставке 0%.
Сможет ли компания возместить налоговый вычет по НДС за лесоматериал? Не возникнет ли у компании проблем с налоговыми органами?(№2 2005г.) 626.Наша организация осуществила сборку компьютера для собственных нужд. Расходы, связанные с возникновением нового актива, составили:
- комплектующие - 9780 руб.;
- монитор - 4950 руб.;
- заработная плата работников, осуществляющих сборку, - 1800 руб.
Ставка страховых взносов от несчастных случаев на производстве на предприятии установлена в размере 1,2 процента.
Как отразить в бухгалтерском учете данную операцию?(№2 2005г.)
627.Просим рассказать порядок определения размера ущерба, причиненного организации.
В результате проведенной инвентаризации на складе обнаружена порча товаров в результате нарушения правил хранения. Размер ущерба составил 1920 руб. Работодателем заключен договор о материальной отчетности с работниками, непосредственно отвечающими за хранение товаров (3 человека), которым установлены оклады в размере:
- 1 работнику - 4500 руб.;
- 2 работнику - 3800 руб.;
- 3 работнику - 3200 руб.
По распоряжению руководителя организации размер ответственности каждому работнику за причиненный ущерб определяется пропорционально получаемому им окладу.
Общая сумма месячной заработной платы всех членов бригады - 11600 руб. (4500 руб. + 3800 руб. + 3200 руб.).
Удельный вес заработка каждого работника в общем заработке составил:
- 1 работника - 39,7;
- 2 работника - 32,7;
- 3 работника - 27,6.(№2 2005г.)
Т. В. Тюленева.
628.Допускается ли оплата проезда в учебный отпуск на личном транспорте при наличии документов на транспортное средство, доверенности на право управления и др., и если да, то как производится оплата: по фактическим затратам (чеки АЗС) или по наименьшей стоимости проезда кратчайшим путем?(№3 2005г.) О. И. ЯЗЫКОВА.
629.В организации установлен суммарный учет рабочего времени. За 2004 год работник отработал сверхурочно 150 часов. Учитываются ли эти часы и их оплата при расчете среднего заработка для начисления пособия по временной нетрудоспособности?(№3 2005г.)
630.Организация, работавшая в 2004 г. по УСНО, в августе 2004 г. потеряла право работать по УСНО, так как доход превысил 15000000 руб. В каком порядке следует начислить налог на имущество после перехода на общую систему налогообложения?(№3 2005г.)
Г. И. Платонова.
631.Судом было принято решение взыскать с нашей организации в пользу работника суммы недовыплаченной заработной платы и заработной платы за время вынужденного прогула, а также сумму процентов (денежной компенсации) за недовыплаченную заработную плату. Просим дать разъяснение:
1. Должны ли мы удержать с указанных сумм НДФЛ?
2. Включаются ли указанные суммы в состав расходов на оплату труда и подлежат ли они обложению ЕСН?(№3 2005г.) Н. Б. Лопатина.
632.Дебиторская задолженность сложилась по причине недобросовестности покупателя. НДС начислен и перечислен в бюджет по дате отгрузки. По истечении срока исковой давности при списывании дебиторской задолженности мы обязаны опять начислить НДС?(№3 2005г.) Н. Г. Парфенова.
633.Компенсационные выплаты взамен суточных при вахтовом методе проведения работ в 2005 году.(№3 2005г.) 634.Наша организация 27.12.2004 г. заключила договор добровольного коллективного страхования жизни сроком на 5 лет (ст. 255 п. 16 гл. 25 НК РФ) на сумму 1500000 рублей. Фонд оплаты труда за 2004 год составил 27500000 рублей (в месяц 2300000 рублей). Страховая премия уплачена 30.12.2004 г. единовременно в сумме 1500000 рублей. Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете? Возникает ли в этой ситуации временная разница? Какая сумма страховой премии уменьшит налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за 2004 год?(№3 2005г.) Е. П. Тихоновец.
635.Если в организации выявлены просроченные товары, то можно ли при списании учесть сумму таких товаров в расходах в целях налогообложения и на основании каких документов? (№3 2005г.) 636.На балансе предприятия числятся два легковых автомобиля. Стоимость каждого автомобиля более 300000 руб. Один автомобиль принят к учету до 01.01.2002 г., другой - в мае 2003 года.
При начислении амортизации коэффициент 0,5 мы применяем только по автомобилю, принятому к учету в мае 2003 года.
Не завышаем ли мы расходы в целях налогообложения при таком расчете амортизации?(№3 2005г.)
О. И. Дудкина.
637.Организация отправила сотрудника в командировку в г. Москву для обучения по внедрению новых технологий. Завод, на котором производилось обучение, находится в пригороде, сотрудники проживали в г. Москве. По окончании командировки были представлены билеты на проезд в метро, автобусе, трамвае, пригородном автобусе и другие до места назначения и обратно. Подлежат ли вышеперечисленные расходы по проезду внутригородским транспортом отнесению на затраты?(№3 2005г.) Е. В. ПИМЕНОВА.
638.Наша организация расположена в районах, приравненных к районам Крайнего Севера.
С 01.01.2005 г. установление сокращенной рабочей недели для женщин является обязанностью или правом организации? Сокращенная рабочая неделя должна быть оговорена коллективным и (или) трудовыми договорами?(№3 2005г.)
Н. Н. Клюкина.
639.При получении кредита на пополнение оборотных средств организация передает в залог ТМЦ. Банк обязывает застраховать переданные в залог ТМЦ. Организация застраховала имущество на срок действия кредитного договора в течение 1 года. Как учитывается страховая премия, выплаченная страховой организации, в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли?(№3 2005г.) 640.Какими налоговыми льготами могут пользоваться инвалиды и организации, где они работают?(№3 2005г.)
641.Облагается ли налогом на имущество квартира, купленная организацией для сдачи в аренду физическому лицу?(№4 2005г.)
642.Можно в договоре аренды автомобиля оговорить одной суммой арендную плату, в т. ч. и стоимость ГСМ, или отдельной строкой указывать каждый вид расхода?
Как правильно оформить договор?(№4 2005г.)
Е. П. Тихоновец.
643.Наше акционерное общество пользуется услугами сторонней организации (профессионального участника рынка ценных бумаг) по ведению реестра акционеров общества и составлению ежеквартального отчета эмитента в ФКЦБ России по Дальневосточному федеральному округу. В счетах-фактурах за оказанные услуги организация-регистратор выставляет к оплате НДС. Правомерно ли отнесение на внереализационные расходы в соответствии с п. 3 ст. 265 НК РФ стоимости вышеуказанных услуг с учетом выставленного НДС?(№4 2005г.) 644.Организация отправила акт контрагенту ООО «Бриг-Н» для подтверждения кредиторской задолженности по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 01.01.2004 г. Акт не был подтвержден. По результатам проведенной инвентаризации по состоянию на 01.01.2004 г. кредиторская задолженность была отражена во внереализационных доходах в связи с истечением срока исковой давности в сумме 120000 руб., НДС в сумме 20000 руб. списан во внереализационные расходы. В ноябре 2004 г. по просьбе контрагента и с согласия руководителя нами была оплачена кредиторская задолженность, ранее списанная во внереализационные доходы. С ООО «Бриг-Н» были возобновлены производственные отношения. В бухгалтерском учете отражена проводка: Дебет счета 91.2 Кредит счета 51 - 120000 руб. Можно учесть указанную сумму в расходах в целях налогообложения при определении налога на прибыль за 2004 год? (№4 2005г.)
А. П. Погудина.
645.Сотрудник организации получил травму в быту и ему был предоставлен больничный лист с днями нетрудоспособности с 28.01.2005 г. по 10.02.2005 г. Как провести отражение операций по сумме исчисленного пособия в бухгалтерском учете, если среднедневной заработок работника составил 590 руб. при 40-часовой рабочей недели?(№4 2005г.) О. И. Языкова.
646.Организация проводит реконструкцию здания. Имеем ли мы право списывать НДС по приобретению материалов на реконструкцию или его можно списать после акта сдачи-приемки?(№4 2005г.) 647.Начисляется ли амортизация на оружие, используемое в деятельности частных охранных предприятий, в целях налогового и бухгалтерского учета, если оно приобретено:
1) до 01.01.2002 г.;
2) после 01.01.2002 г.?(№4 2005г.)
Н. Г. Парфенова.
648.Организация арендует помещение у индивидуального предпринимателя без образования юридического лица согласно договору аренды. Арендатором осуществляется ремонт (реконструкция) в арендуемом помещении.
Просим дать ответ:
1. Может ли организация расходы на ремонт (реконструкцию) арендуемого помещения учесть в налоговом учете как амортизируемое имущество и в бухгалтерском учете как объект основных средств?
2. Вправе ли организация по расходам на такой ремонт (реконструкцию) принять к вычету НДС?(№4 2005г.) В. В. ВОЛКОВА.
649.Как правильно выписать счет-фактуру налоговому агенту по сумме НДС на арендуемое помещение у федерального собственника:
1. Кто прописывается в строке «Продавец»?
2. Кто прописывается в строке «Покупатель»?
3. Кто должен ставить подписи (чьи расшифровки подписей) за руководителя и главного бухгалтера?
4. Как правильно начислить НДС: начислить его на сумму арендной платы, выставленной нам арендодателем, или выделить его из суммы, выставленной нам арендодателем? (№4 2005г.) 650.Как правильно заполнить книгу покупок, если в организации два вида деятельности ОПТ и розница, если изначально неизвестно, какой товар, как будет продан?(№4 2005г.)
другие вопросы:
|
